業(yè)務(wù)管理及檢查底稿管理知識編寫說明(編輯修改稿)
2025-07-23 01:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 調(diào)整的過程和結(jié)果(1)交易案例選擇恰當(dāng)、充分； ① 檢查要點：（3個以上）；。②打分要求：，打5分；，但交易案例可比性和相似性有欠缺，打34分；，或者交易案例可比性差的，打2分以下。(2)案例信息描述完整、準確①檢查要點：、完整；。②打分要求：，打5分；，但交易案例信息不夠充分、完整，打34分；、真實性差的，打2分以下。(3)各項修正因素考慮合理、充分，邏輯關(guān)系正確①檢查要點：、全面地反映影響資產(chǎn)價值的因素；設(shè)備的比較因素有：個別因素、交易因素、地域因素和時間因素；不動產(chǎn)的比較因素有：交易情況修正、交易日期修正和不動產(chǎn)狀況修正。其中不動產(chǎn)狀況修正可分為區(qū)域狀況修正、權(quán)益狀況修正和實物狀況修正；，各修正因素的影響因素和權(quán)重比例設(shè)置恰當(dāng)，邏輯關(guān)系正確。②打分要求：，打5分；，但各影響因素和權(quán)重比例設(shè)置不夠合理，34分；，或者影響因素和權(quán)重比例設(shè)置明顯不合理，或者邏輯關(guān)系合理性差，打2分以下。，確定收益期限、預(yù)期收益和折現(xiàn)率等相關(guān)參數(shù)的過程和結(jié)果(1)合理確定收益期 ①檢查要點：，合理確定收益期；、市場競爭情況、國家能源、環(huán)保政策、資源儲量等因素合理確定；，并根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合理確定。②打分要求：，且各項依據(jù)可靠、充分，打5分；，各項依據(jù)基本可靠、充分，打34分；，或者未按檢查要點第二、三條確定，打2分以下。(2)合理量化預(yù)期收益①檢查要點：，資產(chǎn)未來凈收益的界定準確，預(yù)測的可靠性依據(jù)充分；，應(yīng)對產(chǎn)生差異的原因及其合理性進行分析；，有租約限制的，租約期內(nèi)的租金宜采用租約所確定的租金，租約期外的租金應(yīng)當(dāng)采用正?？陀^的租金。②打分要求：，且依據(jù)可靠、充分，打5分；，各項依據(jù)基本可靠、充分，打34分；，或者凈收益界定不準確，或者預(yù)測趨勢與被評估資產(chǎn)現(xiàn)實情況存在重大差異而無合理原因，或者違反上述檢查要點第三項時，打2分以下。(3)合理確定折現(xiàn)率，折現(xiàn)率口徑與收益口徑保持一致①檢查要點：，可靠性依據(jù)充分；。②打分要求：，打5分；，各影響因素的確定依據(jù)基本可靠、充分，打34分；，或者各影響因素確定基本無依據(jù)，或者折現(xiàn)率口徑與收益口徑不一致，打2分以下。4. 采用三種基本方法之外的其他評估方法或創(chuàng)新評估計算模型，確定相關(guān)參數(shù)的過程和結(jié)果(1)評估方法思路或計算模型理論依據(jù)充分，闡述清晰明確①檢查要點：評估方法思路或計算模型相關(guān)理論依據(jù)充分，評估方法思路闡述清晰、明確，評估計算模型公式及相關(guān)參數(shù)涵義闡述清晰、明確。②打分要求：a. 評估方法思路和評估計算模型理論依據(jù)充分，闡述清晰、明確，打5分； b. 評估方法思路和評估計算模型理論依據(jù)基本充分，闡述基本清晰、明確，打34分；c. 評估方法思路和評估計算模型理論依據(jù)明顯不充分，闡述明顯不合理，打2分以下。(2) 評估方法或計算模型相關(guān)參數(shù)取值影響因素考慮合理、充分①檢查要點：a. 評估方法或計算模型相關(guān)參數(shù)影響因素考慮合理、充分；b. 相關(guān)參數(shù)取值依據(jù)充分數(shù)據(jù)來源可靠。②打分要求：a. 上述兩項均做到，打5分； b. 上述兩項基本做到，相關(guān)參數(shù)取值依據(jù)基本充分合理，各項依據(jù)基本可靠、充分，打34分；c. 相關(guān)參數(shù)取值依據(jù)明顯不合理，打2分以下。(3) 各項參數(shù)內(nèi)涵的口徑保持一致①檢查要點：a. 各項參數(shù)取值與評估思路及計算模型闡述相符一致。 b. 參數(shù)內(nèi)涵與取值及各參數(shù)間的口徑保持一致。②打分要求：a. 做到上述兩項，打5分； ，打34分； c. 相關(guān)參數(shù)確定明顯不合理，或者參數(shù)間口徑不一致，打2分以下。(1)檢查要點：①在使用成本法、市場法和收益法評估資產(chǎn)的過程中，各項公式、模型應(yīng)用正確，各項參數(shù)、比率確定正確，各種邏輯關(guān)系鉤稽正確；②數(shù)學(xué)計算過程和結(jié)果正確。(2)打分要求：①各項評定估算過程和結(jié)果均正確無誤，打5分；②評定估算過程有錯誤，錯誤差異金額占評估結(jié)果比例在25%之間，打34分。 ③評定估算過程有錯誤，錯誤差異金額占評估結(jié)果比例在510%之間，打12分。 ④評定估算過程有錯誤，錯誤差異金額占評估結(jié)果比例在10%以上，打0分。（七）評估機構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制1. 對于出現(xiàn)的疑難問題或者爭議事項的解決，評估機構(gòu)最高管理層、首席評估師或項目審核人員等對疑難問題或者爭議事項的處理意見（1）檢查要點：①對于出現(xiàn)的疑難問題或者爭議事項申請解決記錄完整； ②評估機構(gòu)最高管理層、首席評估師或項目審核人員等主要質(zhì)量控制人對疑難問題或者爭議事項解決方式、清晰明確的處理意見等記錄完整；③對疑難問題或者爭議事項解決過程記錄保存完整。（2）打分要求：①完全做到上述三點，打5分；②基本做到上述三點，34分；③疑難問題或者爭議事項解決過程記錄保存不完整，打2分以下；④無評估機構(gòu)最高管理層、首席評估師或項目審核人員對疑難問題或者爭議事項的處理意見記錄，打0分。2. 項目負責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督（1）檢查要點：①項目負責(zé)人對項目團隊成員的工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督，主要實施控制事項包括：a. 項目團隊的組建和管理。 b. 業(yè)務(wù)時間進度控制。 c. 業(yè)務(wù)溝通指導(dǎo)與監(jiān)督。 d. 業(yè)務(wù)風(fēng)險控制。 e. 業(yè)務(wù)成本控制；②項目負責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督記錄完整、清晰；（2）打分要求：①指導(dǎo)與監(jiān)督記錄完整、清晰，打5分；②指導(dǎo)與監(jiān)督記錄基本完整、清晰，打3分；③指導(dǎo)與監(jiān)督記錄欠缺較多，打2分以下。（八）評估機構(gòu)內(nèi)部復(fù)核工作（1）檢查要點：①復(fù)核記錄所反映的復(fù)核程序應(yīng)當(dāng)與其復(fù)核制度相一致；②復(fù)核意見清晰、具體，體現(xiàn)實質(zhì)性復(fù)核內(nèi)容；③各級復(fù)核記錄保存完整。（2）打分要求：①完全做到上述五點，打5分；②基本做到上述五點，34分；③復(fù)核意見明顯流于形式，無實質(zhì)性內(nèi)容的，打2分以下；④無復(fù)核記錄，打0分；⑤無復(fù)核人簽名及復(fù)核日期的加扣1分。（九）評估工作底稿歸檔、一致（1）檢查要點：①歸檔工作底稿內(nèi)容是否完整并進行分類整理立卷歸檔；②歸檔工作底稿記錄的字跡是否清晰，評估機構(gòu)取得的需企業(yè)蓋章確認的資料是否完備（內(nèi)部審核記錄中，是否有經(jīng)審核人簽字的書面審核意見及修改完善結(jié)果或意見答復(fù)）；③歸檔工作底稿是否索引編號和順序編號。（2）打分要求：①各種形式的歸檔底稿內(nèi)容完整、一致，且編制了索引號和順序編號，打５分；②各種形式的歸檔底稿內(nèi)容基本完整、一致，且部分編制了索引號和順序編號，打３－４分；③各種形式的歸檔底稿內(nèi)容完整性、一致性較差，且沒有編制索引號和順序編號，打2分以下。（1）檢查要點：①應(yīng)當(dāng)關(guān)注電子文檔或者其他介質(zhì)的評估業(yè)務(wù)檔案信息是否完整、有效。②電子或者其它介質(zhì)形式的重要工作底稿，如評估業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的重大問題處理記錄，對評估結(jié)論有重大影響的現(xiàn)場勘查記錄、詢價記錄和評
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