【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 525602191 預(yù)提費(fèi)用 貸 289082301 長(zhǎng)期借款 貸 4756683101 股本 貸 9933843111 資本公積 貸 42048311107 資本公積－其他資本公積 貸 420483121 盈余公積 貸 170820312101 盈余公積－法定盈余公積 貸 170820312103 盈余公積－法定公益金 貸3131 本年利潤(rùn) 貸3141 利潤(rùn)分配 貸314102 利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積 貸314103 利潤(rùn)分配－提取法定公益金 貸314110 利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利 貸314115 利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 貸4101 生產(chǎn)成本 借410101 生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 借410102 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 借4105 制造費(fèi)用 借5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借510101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 借510102 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品 借5102 其他業(yè)務(wù)收入 借5301 營(yíng)業(yè)外收入 借5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借540101 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 借540102 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品 借5405 其他業(yè)務(wù)支出 借5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借5502 管理費(fèi)用 借5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借5601 營(yíng)業(yè)外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品”。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)702400元,月折舊率6‰,廠部用固定資產(chǎn)574808元,月折舊率5‰。 借:制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:累計(jì)折舊 2. 以現(xiàn)金26元,支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 26 貸:現(xiàn)金 263. 領(lǐng)用甲材料60噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用24噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18噸,車間一般耗用9噸,廠部一般耗用3噸,銷售過程耗用6噸,／噸。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:原材料－甲材料 4. 領(lǐng)用乙材料280噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用140噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用84噸,車間一般耗用28噸,廠部一般耗用14噸,銷售過程耗用14噸,／噸。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:原材料－乙材料 5. 廠部管理人員張三出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)10512元，前預(yù)借10512元。 借:管理費(fèi)用 10512 貸:其他應(yīng)收款－張三 105126. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái),按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金47616元,存入銀行。 借:銀行存款 47616 貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司 476167. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入,作出會(huì)計(jì)處理。 借:預(yù)收賬款－Ｆ公司 7936 貸:其他業(yè)務(wù)收入 79368. 銷售給E公司A產(chǎn)品150件,每件售價(jià)600元,增值稅專用發(fā)票載明貨款90000元,增值稅為15300元,貨款暫欠。 借:應(yīng)收賬款－Ｅ公司 105300 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額 15300 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 900009. 向銀行提取現(xiàn)金13000元,以備發(fā)放工資。 借:現(xiàn)金 13000 貸:銀行存款 1300010. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。 借:應(yīng)付工資 13000 貸:現(xiàn)金 1300011. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為7800元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用780工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用520工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為2600元,企業(yè)行政人員工資為2600元。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 4680 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 3120 制造費(fèi)用 2600 管理費(fèi)用 2600 貸:應(yīng)付工資 1300012. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14％計(jì)提福利費(fèi)。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費(fèi)用 364 管理費(fèi)用 364 貸:應(yīng)付福利費(fèi) 182013. 向丁廠購(gòu)買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料40噸,單價(jià)1490元,計(jì)59600元,增值稅為10132元,乙材料20噸,單價(jià)90元,計(jì)1800元,增值稅為306元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。 借:物資采購(gòu)－甲材料 59600 物資采購(gòu)－乙材料 1800 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額 10438 貸:銀行存款 7183814. 以上所購(gòu)買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)1740元,按重量比例分配。 借:物資采購(gòu)－甲材料 1160 物資采購(gòu)－乙材料 580 貸:銀行存款 174015. 前所購(gòu)甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫。 借:原材料－甲材料 60760 原材料－乙材料 2380 貸:物資采購(gòu)－甲材料 60760 物資采購(gòu)－乙材料 238016. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 貸:制造費(fèi)用 17. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品189件全部完工,驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本入帳。 借:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 18. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品72件全部完工,驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本入帳。 借:庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 19. A產(chǎn)品按加權(quán)平均法計(jì)算單位成本，結(jié)轉(zhuǎn)150件銷售成本。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 貸:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 20. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 90000 其他業(yè)務(wù)收入 7936 貸:本年利潤(rùn) 9793621. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 22. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 23. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 借:本年利潤(rùn) 貸:所得稅 24. 按10％提取法定盈余公積。 借:利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積 貸:盈余公積－法定盈余公積 25. 按5％提取法定公益金。 借:利潤(rùn)分配－提取法定公益金 貸:盈余公積－法定公益金 26. 按20％提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。 借:利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利 貸:應(yīng)付股利 27. 結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。 借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 28. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。 借:利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配－提取法定公益金 利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利 參考答案：資產(chǎn)負(fù)債表：期初資產(chǎn)總計(jì)：期末資產(chǎn)總計(jì)：凈利潤(rùn)： 某公司資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼 科目名稱 借貸方向 期初余額(元) 期初數(shù)量1001 現(xiàn)金 借 96271002 銀行存款 借 3433631131 應(yīng)收賬款 借 96270113101 應(yīng)收賬款－Ｅ公司 借 44926113102 應(yīng)收賬款－Ｆ公司 借 513441133 其他應(yīng)收款 借 12836113301 其他應(yīng)收款－張三 借 12836113302 其它應(yīng)收款－Ｅ公司 借1151 預(yù)付賬款 借1201 物資采購(gòu) 借120101 物資采購(gòu)－甲材料 借120102 物資采購(gòu)－乙材料 借1211 原材料 借 356199121101 原材料－甲材料 借 179704 900121102 原材料－乙材料 借 176495 10001243 庫存商品 借 696353124301 庫存商品－Ａ產(chǎn)品 借 279183 300124302 庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 借 417170 1001301 待攤費(fèi)用 借 577621401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 借 170077140101 長(zhǎng)期股權(quán)投資－股票投資 借 1700771501 固定資產(chǎn) 借 14857671502 累計(jì)折舊 貸 7862051901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 借 2117941911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借2101 短期借款 貸 1572412111 應(yīng)付票據(jù) 貸 738072121 應(yīng)付賬款 貸 121942212101 應(yīng)付賬款－丙單位 貸 22463212102 應(yīng)付賬款－丁單位 貸 994792131 預(yù)收賬款 貸