【正文】 14115 利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 貸4101 生產(chǎn)成本 借410101 生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 借410102 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 借4105 制造費(fèi)用 借5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借510101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 借510102 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品 借5102 其他業(yè)務(wù)收入 借5301 營(yíng)業(yè)外收入 借5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借540101 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 借540102 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品 借5405 其他業(yè)務(wù)支出 借5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借5502 管理費(fèi)用 借5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借5601 營(yíng)業(yè)外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品”。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 領(lǐng)用甲材料190噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用76噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用57噸,銷售過程耗用19噸,／噸。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:原材料－甲材料 2. 領(lǐng)用乙材料70噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用35噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用21噸,車間一般耗用7噸,／噸。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:原材料－乙材料 3. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)2043700元,月折舊率6‰,廠部用固定資產(chǎn)1362582元,月折舊率6‰。 借:制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:累計(jì)折舊 4. 向丙廠購(gòu)買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料10噸,單價(jià)1430元,計(jì)14300元,增值稅為2431元,乙材料20噸,單價(jià)1960元,計(jì)39200元,增值稅為6664元,貨款暫欠。 借:物資采購(gòu)－甲材料 14300 物資采購(gòu)－乙材料 39200 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額 9095 貸:應(yīng)付賬款－丙單位 625955. 以上購(gòu)買甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)2140元,按買價(jià)比例分配。 借:物資采購(gòu)－甲材料 572 物資采購(gòu)－乙材料 1568 貸:現(xiàn)金 21406. 前所購(gòu)甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫(kù)。 借:原材料－甲材料 14872 原材料－乙材料 40768 貸:物資采購(gòu)－甲材料 14872 物資采購(gòu)－乙材料 407687. 以現(xiàn)金47元,支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 47 貸:現(xiàn)金 478. F公司購(gòu)B產(chǎn)品,預(yù)收貨款117260元,存入銀行。 借:銀行存款 117260 貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司 1172609. 銷售給F公司B產(chǎn)品533件,每件售價(jià)2200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款1172600元,增值稅為199342元。 借:預(yù)收賬款－Ｆ公司 1371942 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額 199342 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品 117260010. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。 借:銀行存款 1254682 貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司 125468211. 向銀行提取現(xiàn)金11000元,以備發(fā)放工資。 借:現(xiàn)金 11000 貸:銀行存款 1100012. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。 借:應(yīng)付工資 11000 貸:現(xiàn)金 1100013. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為6540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用880工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用210工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為2200元,企業(yè)行政人員工資為2260元。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 5280 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 1260 制造費(fèi)用 2200 管理費(fèi)用 2260 貸:應(yīng)付工資 1100014. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14％計(jì)提福利費(fèi)。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費(fèi)用 308 管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付福利費(fèi) 154015. 以銀行存款購(gòu)買辦公用品,其中車間用64297元,廠部用107162元。 借:制造費(fèi)用 64297 管理費(fèi)用 107162 貸:銀行存款 17145916. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái),按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金179928元,存入銀行。 借:銀行存款 179928 貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司 17992817. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入,作出會(huì)計(jì)處理。 借:預(yù)收賬款－Ｆ公司 29988 貸:其他業(yè)務(wù)收入 2998818. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 貸:制造費(fèi)用 19. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品250件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。 借:庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn)品 貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 20. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品109件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。 借:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 21. ，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)533件銷售成本。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品 貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 22. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品 1172600 其他業(yè)務(wù)收入 29988 貸:本年利潤(rùn) 120258823. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 24. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 25. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 借:本年利潤(rùn) 貸:所得稅 26. 按10％提取法定盈余公積。 借:利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積 貸:盈余公積－法定盈余公積 27. 按5％提取法定公益金。 借:利潤(rùn)分配－提取法定公益金 貸:盈余公積－法定公益金 28. 按20％提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。 借:利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利 貸:應(yīng)付股利 29. 結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。 借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 30. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。 借:利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配－提取法定公益金 利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利 參考答案：資產(chǎn)負(fù)債表：期初資產(chǎn)總計(jì)：期末資產(chǎn)總計(jì)：凈利潤(rùn)： 某公司資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼 科目名稱 借貸方向 期初余額(元) 期初數(shù)量1001 現(xiàn)金 借 52561002 銀行存款 借 2338921131 應(yīng)收賬款 借 81468113101 應(yīng)收賬款－Ｅ公司 借 26280113102 應(yīng)收賬款－Ｆ公司 借 551881133 其他應(yīng)收款 借 10512113301 其他應(yīng)收款－張三 借 10512113302 其它應(yīng)收款－Ｅ公司 借1151 預(yù)付賬款 借1201 物資采購(gòu) 借120101 物資采購(gòu)－甲材料 借120102 物資采購(gòu)－乙材料 借1211 原材料 借 226008121101 原材料－甲材料 借 149796 100121102 原材料－乙材料 借 76212 8001243 庫(kù)存商品 借 614952124301 庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn)品 借 218124 600124302 庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 借 396828 6001301 待攤費(fèi)用 借 499321401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 借 155052140101 長(zhǎng)期股權(quán)投資－股票投資 借 1550521501 固定資產(chǎn) 借 12772081502 累計(jì)折舊 貸 5466241901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 借 1576801911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借2101 短期借款 貸 1445402111 應(yīng)付票據(jù) 貸 1024922121 應(yīng)付賬款 貸 107748212101 應(yīng)付賬款－丙單位 貸 23652212102 應(yīng)付賬款－丁單位 貸 840962131 預(yù)收賬款 貸 73584213101 預(yù)收賬款－Ｆ公司 貸 735842151 應(yīng)付工資 貸2153 應(yīng)付福利費(fèi) 貸 315362161 應(yīng)付股利 貸 289082171 應(yīng)交稅金 貸 13140217101 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 貸21710101 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額貸21710105 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額貸217106 應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 貸 131402181 其他應(yīng)付款 貸