【正文】 借:本年利潤 貸:利潤分配－未分配利潤 28. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。 借:本年利潤 貸:所得稅 24. 按10％提取法定盈余公積。 借:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 貸:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 20. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。 借:原材料－甲材料 2420 原材料－乙材料 3420 貸:物資采購－甲材料 2420 物資采購－乙材料 342016. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用,按A、B產(chǎn)品工時分配。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費用 營業(yè)費用 管理費用 貸:原材料－甲材料 12. 領(lǐng)用乙材料60噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用30噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18噸,車間一般耗用6噸,廠部一般耗用3噸,銷售過程耗用3噸,／噸。 借:銀行存款 44574 貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司 445748. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認當(dāng)月收入,作出會計處理。 借:應(yīng)付工資 25000 貸:現(xiàn)金 250004. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為15000元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用600工時),車間技術(shù)和管理人員工資為5000元,企業(yè)行政人員工資為5000元。 借:利潤分配－未分配利潤 貸:利潤分配－提取法定盈余公積 利潤分配－提取法定公益金 利潤分配－應(yīng)付普通股股利 參考答案：資產(chǎn)負債表：期初資產(chǎn)總計：期末資產(chǎn)總計：凈利潤： 某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼 科目名稱 借貸方向 期初余額(元) 期初數(shù)量1001 現(xiàn)金 借 39801002 銀行存款 借 1771101131 應(yīng)收賬款 借 51740113101 應(yīng)收賬款－Ｅ公司 借 13930113102 應(yīng)收賬款－Ｆ公司 借 378101133 其他應(yīng)收款 借 7960113301 其他應(yīng)收款－張三 借 7960113302 其它應(yīng)收款－Ｅ公司 借1151 預(yù)付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購－甲材料 借120102 物資采購－乙材料 借1211 原材料 借 165170121101 原材料－甲材料 借 73630 700121102 原材料－乙材料 借 91540 6001243 庫存商品 借 555210124301 庫存商品－Ａ產(chǎn)品 借 236810 500124302 庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 借 318400 1001301 待攤費用 借 378101401 長期股權(quán)投資 借 117410140101 長期股權(quán)投資－股票投資 借 1174101501 固定資產(chǎn) 借 9173901502 累計折舊 貸 3681501901 長期待攤費用 借 1273601911 待處理財產(chǎn)損溢 借2101 短期借款 貸 895502111 應(yīng)付票據(jù) 貸 616902121 應(yīng)付賬款 貸 65670212101 應(yīng)付賬款－丙單位 貸 13930212102 應(yīng)付賬款－丁單位 貸 517402131 預(yù)收賬款 貸 67660213101 預(yù)收賬款－Ｆ公司 貸 676602151 應(yīng)付工資 貸2153 應(yīng)付福利費 貸 537302161 應(yīng)付股利 貸 218902171 應(yīng)交稅金 貸 15920217101 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 貸21710101 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進項稅額貸21710105 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項稅額貸217106 應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 貸 159202181 其他應(yīng)付款 貸 477602191 預(yù)提費用 貸 179102301 長期借款 貸 3781003101 股本 貸 8397803111 資本公積 貸 27860311107 資本公積－其他資本公積 貸 278603121 盈余公積 貸 105470312101 盈余公積－法定盈余公積 貸 105470312103 盈余公積－法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配－提取法定盈余公積 貸314103 利潤分配－提取法定公益金 貸314110 利潤分配－應(yīng)付普通股股利 貸314115 利潤分配－未分配利潤 貸4101 生產(chǎn)成本 借410101 生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 借410102 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 借4105 制造費用 借5101 主營業(yè)務(wù)收入 借510101 主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 借510102 主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品 借5102 其他業(yè)務(wù)收入 借5301 營業(yè)外收入 借5401 主營業(yè)務(wù)成本 借540101 主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 借540102 主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品 借5405 其他業(yè)務(wù)支出 借5501 營業(yè)費用 借5502 管理費用 借5503 財務(wù)費用 借5601 營業(yè)外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品”。 借:利潤分配－提取法定盈余公積 貸:盈余公積－法定盈余公積 24. 按5％提取法定公益金。 借:主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 120000 其他業(yè)務(wù)收入 8375 貸:本年利潤 12837520. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費用帳戶。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 貸:制造費用 16. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品192件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:原材料－甲材料 4580 原材料－乙材料 4180 貸:物資采購－甲材料 4580 物資采購－乙材料 418012. 以現(xiàn)金購買辦公用品,其中車間用288元,廠部用577元。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 8400 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 8400 制造費用 5600 管理費用 5600 貸:應(yīng)付工資 280008. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14％計提福利費。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費用 營業(yè)費用 管理費用 貸:原材料－乙材料 1570854. 出租給E公司包裝物一批,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金50250元，對本月應(yīng)確認的收入作出會計處理。 借:利潤分配－未分配利潤 貸:利潤分配－提取法定盈余公積 利潤分配－提取法定公益金 利潤分配－應(yīng)付普通股股利 參考答案：資產(chǎn)負債表：期初資產(chǎn)總計：期末資產(chǎn)總計：凈利潤： 某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼 科目名稱 借貸方向 期初余額(元) 期初數(shù)量1001 現(xiàn)金 借 96271002 銀行存款 借 3433631131 應(yīng)收賬款 借 96270113101 應(yīng)收賬款－Ｅ公司 借 44926113102 應(yīng)收賬款－Ｆ公司 借 513441133 其他應(yīng)收款 借 12836113301 其他應(yīng)收款－張三 借 12836113302 其它應(yīng)收款－Ｅ公司 借1151 預(yù)付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購－甲材料 借120102 物資采購－乙材料 借1211 原材料 借 356199121101 原材料