【正文】 311107 資本公積－其他資本公積 貸 278603121 盈余公積 貸 105470312101 盈余公積－法定盈余公積 貸 105470312103 盈余公積－法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配－提取法定盈余公積 貸314103 利潤分配－提取法定公益金 貸314110 利潤分配－應(yīng)付普通股股利 貸314115 利潤分配－未分配利潤 貸4101 生產(chǎn)成本 借410101 生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 借410102 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 借4105 制造費用 借5101 主營業(yè)務(wù)收入 借510101 主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 借510102 主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品 借5102 其他業(yè)務(wù)收入 借5301 營業(yè)外收入 借5401 主營業(yè)務(wù)成本 借540101 主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 借540102 主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品 借5405 其他業(yè)務(wù)支出 借5501 營業(yè)費用 借5502 管理費用 借5503 財務(wù)費用 借5601 營業(yè)外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品”。 借:原材料－甲材料 2420 原材料－乙材料 3420 貸:物資采購－甲材料 2420 物資采購－乙材料 342016. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用,按A、B產(chǎn)品工時分配。 借:本年利潤 貸:利潤分配－未分配利潤 28. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費用 營業(yè)費用 管理費用 貸:原材料－甲材料 12. 領(lǐng)用乙材料60噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用30噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18噸,車間一般耗用6噸,廠部一般耗用3噸,銷售過程耗用3噸,／噸。 借:利潤分配－提取法定盈余公積 貸:盈余公積－法定盈余公積 24. 按5％提取法定公益金。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 8400 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 8400 制造費用 5600 管理費用 5600 貸:應(yīng)付工資 280008. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14％計提福利費。 借:主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 90000 其他業(yè)務(wù)收入 7936 貸:本年利潤 9793621. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費用帳戶。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費用 營業(yè)費用 管理費用 貸:原材料－乙材料 5. 廠部管理人員張三出差歸來，報銷差旅費10512元，前預(yù)借10512元。 借:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 20. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品109件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:制造費用 管理費用 貸:累計折舊 4. 向丙廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料10噸,單價1430元,計14300元,增值稅為2431元,乙材料20噸,單價1960元,計39200元,增值稅為6664元,貨款暫欠。記賬后，不要結(jié)賬。單擊[基礎(chǔ)設(shè)置]—[財務(wù)][憑證類別]，打開窗口；（1）單擊“記賬憑證”單選按鈕；（2）單擊[確定]按鈕，進入“憑證類別”窗口；單擊[退出]。單擊[權(quán)限]中的[操作員]命令，進入操作員管理窗口，單擊工具欄的[增加]按鈕，打開窗口；輸入2名操作員 001，002增加完畢，單擊[退出]按鈕；單擊[賬套]中的[建立]命令，打開對話框；輸入賬套號：001，名稱：隨便寫,其余默認，單擊[下一步]；輸入單位名稱：隨便寫，其余空白，單擊[下一步]；輸入核算類型：行業(yè)性質(zhì)：選擇新企業(yè)會計制度（考試時系統(tǒng)已定義好），賬套主管選擇001，其余默認，單擊[下一步]；1確定基礎(chǔ)信息：默認，單擊[完成]，出現(xiàn)提示，單擊[是]；1確定分類編碼方案，科目編碼42222，其余默認，單擊[確認]；1數(shù)據(jù)精度定義，默認，單擊[確認]，提示創(chuàng)建成功，單擊[確定]；1出現(xiàn)是否啟用賬套，：總帳。考試時候憑證大約有30張左右，其中大部分給出，有5—7張需要自己編寫憑證?？雌诔鯏?shù)要不與期未數(shù)相同，否則應(yīng)該是沒記帳或?qū)徍?，負債表兩邊是否平衡，利潤表是否為負? 借:應(yīng)付工資 11000 貸:現(xiàn)金 1100013. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為6540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用880工時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用210工時),車間技術(shù)和管理人員工資為2200元,企業(yè)行政人員工資為2260元。 借:利潤分配－應(yīng)付普通股股利 貸:應(yīng)付股利 29. 結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的利潤。 借:物資采購－甲材料 59600 物資采購－乙材料 1800 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進項稅額 10438 貸:銀行存款 7183814. 以上所購買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運費1740元,按重量比例分配。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 銷售給E公司A產(chǎn)品75件,每件售價1600元,增值稅專用發(fā)票載明貨款120000元,增值稅為20400元,貨款暫欠。 借:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 17. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品28件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 9000 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 6000 制造費用 5000 管理費用 5000 貸:應(yīng)付工資 250005. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14％計提福利費。 借:主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 100000 其他業(yè)務(wù)收入 7429 貸:本年利潤 10742921. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費用帳戶。 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 23. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。 借:營業(yè)費用 39 貸:現(xiàn)金 397. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺,按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金44574元,存入銀行。 借:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 貸:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 19. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 制造費用 營業(yè)費用 管理費用 貸:原材料－甲材料 3. 領(lǐng)用乙材料890噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用445噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用267噸,車間一般耗用89噸,／噸。 借:原材料－甲材料 60760 原材料－乙材料 2380 貸:物資采購－甲材料 60760 物資采購－乙材料 238016. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用,按A、B產(chǎn)品工時分配。 借:利潤分配－未分配利潤 貸:利潤分配－提取法定盈余公積 利潤分配－提取法定公益金 利潤分配－應(yīng)付普通股股利 參考答案：資產(chǎn)負債表：期初資產(chǎn)總計：期末資產(chǎn)總計：凈利潤： 某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼 科目名稱 借貸方向 期初余額(元) 期初數(shù)量1001 現(xiàn)金 借 52561002 銀行存款 借 2338921131 應(yīng)收賬款 借 81468113101 應(yīng)收賬款－Ｅ公司 借 26280113102 應(yīng)收賬款－Ｆ公司 借 551881133 其他應(yīng)收款 借 10512113301 其他應(yīng)收款－張三 借 10512113302 其它應(yīng)收款－Ｅ公司 借1151 預(yù)付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購－甲材料 借120102 物資采購－乙材料 借1211 原材料 借 226008121101 原材料－甲材料 借 149796 100121102 原材料－乙材料 借 76212 8001243 庫存商品 借 614952124301 庫存商品－Ａ產(chǎn)品 借 218124 600124302 庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 借 396828 6001301 待攤費用 借 499321401 長期股權(quán)投資 借 155052140101 長期股權(quán)投資－股票投資 借 1550521501 固定資產(chǎn) 借 12772081502 累計折舊 貸 5466241901 長期待攤費用 借 1576801911 待處理財產(chǎn)損溢 借2101 短期借款 貸 1445402111 應(yīng)付票據(jù) 貸 1024922121 應(yīng)付賬款 貸 107748212101 應(yīng)付賬款－丙單位 貸 23652212102 應(yīng)付賬款－丁單位 貸 840962131 預(yù)收賬款 貸 73584213101 預(yù)收賬款－Ｆ公司 貸 735842151 應(yīng)付工資 貸2153 應(yīng)付福利費 貸 315362161 應(yīng)付股利 貸