會(huì)計(jì)電算化上機(jī)操作資料(編輯修改稿)
2025-08-03 12:47 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 三、日常工作企業(yè)1月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)分錄如下：2007年1月5日業(yè)務(wù)：（1）提取現(xiàn)金10000元，備發(fā)工資及福利費(fèi)（現(xiàn)金支票001）。 借：現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款—工行人民幣 10000（2）財(cái)務(wù)部葉因預(yù)支差旅費(fèi)2000元。 借：其他應(yīng)收款—葉因 2000 貸：現(xiàn)金 2000（3）銷售部李慶歸還前欠款3000元（業(yè)務(wù)員：李慶）。 借：現(xiàn)金 3000 貸：其他應(yīng)收款—李慶 30002007年1月10日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（4）向新聯(lián)五金廠購(gòu)入B原材料一批（4元/公斤，2000公斤），已經(jīng)收到進(jìn)貨發(fā)票，其中貨款8000元，進(jìn)項(xiàng)稅額1360元，款項(xiàng)尚未支付（業(yè)務(wù)員：王林） 借：原材料—B原材料 8000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1360 貸：應(yīng)付賬款—新聯(lián)廠 9360（5）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中財(cái)務(wù)部4500元，全部計(jì)入管理費(fèi)用。 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 4500 貸：累計(jì)折舊 4500（6）銷售給三星有限公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款117000元尚未收到，其中稅金17000元，實(shí)際成本40000元（業(yè)務(wù)員：王明）。 ①借：應(yīng)收賬款—三星公司 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000②結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000 貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 40000（7）計(jì)算生產(chǎn)人員工資，其中A產(chǎn)品項(xiàng)目生產(chǎn)人員工資10000元，B產(chǎn)品項(xiàng)目生產(chǎn)人員工資20000元。 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品 10000 生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品 20000 貸：應(yīng)付工資 30000（8）收到A產(chǎn)品零星銷售收入款2000美元。銷售成本為8500元（轉(zhuǎn)賬支票002）。 ①借：銀行存款—工行美元 16550貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16550②結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8500 貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 8500（9）向萬(wàn)科制造廠購(gòu)入A原材料一批（5元/公斤，10000公斤），已經(jīng)收到進(jìn)貨發(fā)票，其中貨款50000元，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，款項(xiàng)尚未支付，材料已收到（業(yè)務(wù)員：張強(qiáng)）。 借：原材料—A材料 50000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 貸：應(yīng)付賬款—萬(wàn)科廠 585002007年1月16日發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（10）基本生產(chǎn)領(lǐng)用A原材料20000元（5元/公斤，4000公斤），用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品 20000 貸：原材料—A材料 20000（11）在建工程完工驗(yàn)收，總值106000元。 借：固定資產(chǎn) 106000 貸：在建工程 106000（12）用工行存款歸還短期借款100000元，利息5000元（轉(zhuǎn)賬支票004） 借：短期借款 100000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款—工行人民幣 105000（13）用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)5000元（轉(zhuǎn)賬支票006）。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款—工行人民幣 5000（14）收回客戶三星公司的應(yīng)收賬款100000元（轉(zhuǎn)賬支票：007），業(yè)務(wù)員：李慶，（票號(hào)：F001）。 借：銀行存款—工行人民幣 100000 貸：應(yīng)收賬款—三星公司 100000（15）用現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)部本月辦公費(fèi)用1000元。 借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)用 1000
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