項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理分析(編輯修改稿)
2025-07-22 04:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。用于制造產(chǎn)品的定單。4銷售定單。是一個(gè)銷售組織和售達(dá)方關(guān)于以明確的價(jià)格和時(shí)間提供指定數(shù)量的商品或服務(wù)的契約協(xié)議。此外，根據(jù)定單是否消耗項(xiàng)目預(yù)算，可以分成消耗預(yù)算定單和獨(dú)立預(yù)算定單兩種。預(yù)算和可用性控制在成本計(jì)劃階段，我們將利用上述的工具盡可能地準(zhǔn)確計(jì)劃項(xiàng)目成本。這個(gè)階段往往采取自下而上的方式，從最底層最細(xì)節(jié)的活動(dòng)或WBS元素開始進(jìn)行計(jì)劃，層層匯總和修正，最終形成整個(gè)項(xiàng)目的成本計(jì)劃。接下來在審批階段，資金將以預(yù)算的形式明確和分配下來。預(yù)算分配的過程和成本計(jì)劃的過程剛好相反。它是沿項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)自上而下分配下去的。預(yù)算和成本計(jì)劃的區(qū)別在系統(tǒng)中是很微妙的。預(yù)算是具有束縛力的，它是管理層控制一段時(shí)間內(nèi)成本發(fā)展的審批工具。當(dāng)計(jì)劃批準(zhǔn)為預(yù)算后，這種束縛是體現(xiàn)在成本總額上的。明細(xì)的實(shí)際/計(jì)劃比較是分析的工具，而不具有直接的約束力。可用性控制在一定程度上體現(xiàn)了預(yù)算的束縛力。在項(xiàng)目的進(jìn)行過程中，可使用的資金將被投入到不同的地方。承諾（指采購定單和采購請(qǐng)求）和實(shí)際成本相繼發(fā)生。同時(shí)分配給該項(xiàng)目的消耗預(yù)算定單也將陸續(xù)發(fā)生各種成本。所有這些統(tǒng)稱為“已分配資金”。當(dāng)然我們可以使用“資金使用概覽”等報(bào)表控制預(yù)算的使用，但是這種控制是被動(dòng)的，也就是說，你必須自己去看這個(gè)報(bào)表才能知道預(yù)算使用情況，才能實(shí)施某種控制手段，比如凍結(jié)成本的發(fā)生，或通知相關(guān)人員。ERP項(xiàng)目管理系統(tǒng)還提供了主動(dòng)的“可用性控制”。在執(zhí)行成本相關(guān)的操作時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算已分配資金并和預(yù)算比較。如果超過了某個(gè)容忍水平（比如“90%預(yù)算已分配”，或“預(yù)算超過5%”等等），將觸發(fā)各種系統(tǒng)反映（比如，警告，警告并發(fā)送電子郵件或錯(cuò)誤信息）。我們可以在后臺(tái)靈活地定義各種容忍水平和系統(tǒng)的反映方式。系統(tǒng)在計(jì)算已分配資金時(shí)會(huì)自動(dòng)尋找相關(guān)的WBS元素，并自動(dòng)匯總它下層的所有成本對(duì)象的已分配資金。對(duì)于預(yù)算控制，系統(tǒng)還提供了各種工具：原始預(yù)算編制，預(yù)算更新，預(yù)算釋放和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)。預(yù)算更新包括了預(yù)算增加，預(yù)算返還和預(yù)算劃撥。預(yù)算釋放功能使得我們可以分階段部分地釋放預(yù)算，以避免預(yù)算過早的耗盡。預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)是指可以將本年未使用完的項(xiàng)目預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度。此外，如果我們使用ERP的投資管理模塊。那么投資項(xiàng)目作為企業(yè)投資計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)工具，將被納入整個(gè)企業(yè)投資計(jì)劃的成本計(jì)劃和預(yù)算控制架構(gòu)中。承諾和實(shí)際成本和其他管理會(huì)計(jì)模塊類似，項(xiàng)目實(shí)際成本流的來源是ERP系統(tǒng)的各種業(yè)務(wù)模塊。除了實(shí)際成本流以外，承諾（指采購申請(qǐng)和采購定單這些將來的成本流）也是項(xiàng)目需要控制的。這些業(yè)務(wù)模塊包括：1采購：采購申請(qǐng)，采購定單，收貨和服務(wù)確認(rèn)。2庫存管理：物料領(lǐng)用。3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：總帳過帳。4管理會(huì)計(jì)：間接費(fèi)用法，流程成本（ABC成本法），利息計(jì)算，結(jié)算（定單），分配，分?jǐn)偅鳂I(yè)分配。5項(xiàng)目系統(tǒng)管理：確認(rèn)（Confirmation）。確認(rèn)（Confirmation）記錄了活動(dòng)或活動(dòng)元素的進(jìn)展情況（主要包括實(shí)際時(shí)間和預(yù)計(jì)剩余時(shí)間），從而使我們可以作出關(guān)于項(xiàng)目將來發(fā)展的預(yù)測(cè)。確認(rèn)的動(dòng)作在系統(tǒng)中會(huì)實(shí)現(xiàn)多項(xiàng)功能，其中包括實(shí)際成本過帳。我們可以用很多方式來完成確認(rèn)：1單獨(dú)確認(rèn)，對(duì)個(gè)別網(wǎng)絡(luò)，活動(dòng)，活動(dòng)元素或產(chǎn)能的確認(rèn)。2匯總確認(rèn)。3從信息系統(tǒng)出發(fā)，生成要求確認(rèn)的工作流，發(fā)送給相關(guān)用戶進(jìn)行確認(rèn)。4使用跨模塊的時(shí)間表（Time Sheet）。時(shí)間表是ERP系統(tǒng)中記錄個(gè)人工作時(shí)間及工作對(duì)象的工具。說它是跨模塊的，是因?yàn)闀r(shí)間表的數(shù)據(jù)可以被很多模塊使用，比如人力資源，項(xiàng)目系統(tǒng)，設(shè)備維護(hù)，管理會(huì)計(jì)，服務(wù)管理等等。5使用Internet完成單獨(dú)確認(rèn)，匯總確認(rèn)或填寫時(shí)間表。6通過系統(tǒng)接口，從PDA設(shè)備，或其他外部系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)。項(xiàng)目中的物料在項(xiàng)目結(jié)構(gòu)這一節(jié)中，我們介紹了物料構(gòu)件可以分配給網(wǎng)絡(luò)中的活動(dòng)。這種分配的含義是指這些部件或原材料是在項(xiàng)目的這個(gè)階段所必須的，因此需要被保留或預(yù)定。根據(jù)項(xiàng)目以及物料的特征，這些物料將通過觸發(fā)MRP或者采購來獲得。從圖三我們看到項(xiàng)目系統(tǒng)這個(gè)模塊從項(xiàng)目的角度集成了銷售，采購和生產(chǎn)等模塊。而項(xiàng)目中的物料是這種集成的一種重要形式。項(xiàng)目中的物料是項(xiàng)目管理中一個(gè)復(fù)雜的組成部分。比如有些物料是直接采購的，有些物料有BOM和工藝路線，是企業(yè)內(nèi)部制造的（如圖三中分別指向采購和生產(chǎn)的箭頭）。再比如有些物料是納入庫存管理的，有些則完全不納入庫存管理體系。再比如有些庫存是項(xiàng)目專用的，而有些是企業(yè)統(tǒng)籌計(jì)劃的。再比如有些庫存是有價(jià)值的，而有些是不含價(jià)值的（或者說只管理物流而不管理價(jià)值流），諸如此類。這些都體現(xiàn)了ERP的高可配置性和靈活性。但是由于這個(gè)組成部分更多的涉及物流管理，因此本文中我們只選取一種常用的情景，從財(cái)務(wù)的角度來介紹項(xiàng)目中的物料這個(gè)功能。我們的情景如圖四所示，在項(xiàng)目W100中。在這個(gè)活動(dòng)中需要物料構(gòu)件W71600。W71600是一種公司內(nèi)部制造的部件，它的BOM包含三種原材料，分別是W71610，W71620和W71630。該項(xiàng)目物料的庫存都是項(xiàng)目專用庫存。項(xiàng)目專用庫存（Project Stock）和統(tǒng)籌庫存（Collective Stock）存在以下區(qū)別：1項(xiàng)目專用庫存的物料需求計(jì)劃（MRP）是分項(xiàng)目運(yùn)行的，和統(tǒng)籌庫存是分開的。2項(xiàng)目專用庫存除了本項(xiàng)目，不能作其他使用。（當(dāng)然可以由專門的操作先將項(xiàng)目專用庫存轉(zhuǎn)作普通庫存。）3項(xiàng)目專用庫存的生產(chǎn)定單及其成本，采購定單及其承諾等物流過程都可以在項(xiàng)目信息系統(tǒng)中分項(xiàng)目反映。而統(tǒng)籌庫存的物流過程是不分項(xiàng)目的，因此只有到最后庫存被項(xiàng)目領(lǐng)用才會(huì)在項(xiàng)目信息系統(tǒng)中反映，在這之前的過程在項(xiàng)目中是無法反映的。4項(xiàng)目專用庫存的估價(jià)和科目都可以和普通庫存分開。此外，該項(xiàng)目的庫存都是有價(jià)值的，即物流和價(jià)值流同步，物料移動(dòng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證。在本情景中，已經(jīng)通過MRP生成了物料構(gòu)件W71600的生產(chǎn)定單以及三項(xiàng)原材料的采購定單。我們的介紹從采購定單開始，下文的每一步對(duì)應(yīng)圖四中的①⑥：1． 采購定單。對(duì)于項(xiàng)目W100的物料需求計(jì)劃（MRP）為該項(xiàng)目的所有物料以項(xiàng)目專用庫存的形式作出計(jì)劃。MRP的結(jié)果之一是對(duì)于W71610，W71620和W71630三種原材料的采購申請(qǐng)。采購部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇并將申請(qǐng)轉(zhuǎn)化成采購定單。圖五顯示了項(xiàng)目信息系統(tǒng)中一種類型的報(bào)表，在報(bào)表的左側(cè)是項(xiàng)目的
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