【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稽執(zhí)行流程﹕1. 稽核原則2. 稽核計(jì)劃管理3. 稽核活動(dòng)4. 品質(zhì)管理系統(tǒng)稽核員能力。依稽核員人格特質(zhì)有三種原則1. 道德行為稽核員角色具信任﹑正直﹑保密與果斷稽核員受限於嚴(yán)厲的道德行為稽術(shù)員發(fā)現(xiàn)稽核結(jié)論與稽核報(bào)告反應(yīng)稽核行動(dòng)之信賴﹑準(zhǔn)確與完成任何稽枋員與受稽核者間的衝突與無(wú)法解決意見(jiàn)需要加以記錄?；藛T必須提供專業(yè)且令人有信心的服務(wù)。因此﹐稽核員勝任能力便相對(duì)重要?；肆鞒潭€(gè)進(jìn)一步原則為﹕稽核是客觀且獨(dú)立的﹐稽核團(tuán)隊(duì)必須避免偏差與利益衝突?；嗽^據(jù)是可驗(yàn)証的﹐因?yàn)樵谟邢薜臅r(shí)間與資源內(nèi)執(zhí)行稽枋﹐完全依據(jù)抽樣資訊﹐無(wú)論如何﹐做稽核結(jié)論前﹐使用適切的抽樣是必須的。﹕﹑系統(tǒng)且獨(dú)立取得資訊來(lái)確保管理是有效的改善。 ISO 9000定義稽核証據(jù)為與稽核標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)可驗(yàn)証的記錄﹐事實(shí)聲明或其他資訊?；擞?jì)劃目的在協(xié)助組織提供所需資源以促成稽核的執(zhí)行完成。依組織特性﹐稽核計(jì)劃可以包括不同的稽核目標(biāo)﹑范圍與標(biāo)準(zhǔn)。最高管理階層應(yīng)授權(quán)以管理稽核計(jì)劃﹐包括﹕A. 建立稽核計(jì)劃之目標(biāo)與范圍B. 建立責(zé)任﹑資源與程序C. 確保稽核計(jì)劃執(zhí)行D. 監(jiān)控與審查稽核計(jì)劃以改善其效能E. 維持記錄。需設(shè)立目標(biāo)以管制稽核規(guī)劃與執(zhí)行目標(biāo)宜考量﹕ 管理議題的先後順序 商業(yè)目的管理系統(tǒng)要求 法令與合約要求 供應(yīng)商評(píng)做 客戶要求 企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn) 稽核計(jì)劃范圍因組織規(guī)模﹑特性與複雜性有所不同 執(zhí)行稽核之范圍﹑目標(biāo)﹑期間與頻率 受稽組織之規(guī)模﹑特性與複雜性 受稽活動(dòng)之?dāng)?shù)量﹑狀況﹑重要性﹑複雜性﹑同質(zhì)性與位置 標(biāo)準(zhǔn)﹑法規(guī)與合約要求﹑政策﹑程序及其他稽核條件 驗(yàn)証要求 先前的稽核結(jié)果或?qū)彶橄惹暗幕擞?jì)劃文化與社會(huì)議題 利益團(tuán)體之考量 責(zé)任﹑資源與程序。﹕ 稽核原則 稽核員勝任 稽核工具與方法應(yīng)用 受稽活動(dòng)相關(guān)技術(shù)與管理知識(shí)這些額外知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)應(yīng)文件化授權(quán)管理稽核計(jì)劃者應(yīng)﹕ 界定﹑執(zhí)行﹑維持與改善稽核計(jì)劃 指出及提供所需資源資源之鑑別宜考量 發(fā)展﹑執(zhí)行﹑管理與改善稽核活動(dòng)之財(cái)務(wù)資源稽核工具與方法 維持或滿足稽核員勝任及改善稽核員表現(xiàn)之流程稽核計(jì)劃程序應(yīng)建立以﹕稽核行程規(guī)劃確保稽核團(tuán)隊(duì)的勝任能力選擇適切的稽核團(tuán)隊(duì)執(zhí)行稽核稽核後續(xù)跟催稽核計(jì)劃實(shí)現(xiàn)宜含﹕文件化稽核計(jì)劃及查關(guān)團(tuán)體之連繫整合稽核計(jì)劃活動(dòng)確?；藞F(tuán)體任務(wù)提供稽核團(tuán)隊(duì)所需資源確保稽核依稽核計(jì)劃進(jìn)行確?；嘶顒?dòng)之記錄管制 確保稽核報(bào)告之審查﹑核準(zhǔn)及分發(fā)至客戶與其他特定團(tuán)體 如需要時(shí)﹐確?；酸崂m(xù)跟催 稽核計(jì)劃記錄 記錄宜維持之展示稽核計(jì)劃有效執(zhí)行﹐這些記錄含﹕ 稽核計(jì)劃審查記錄 稽核計(jì)劃表 稽核行程表 稽核報(bào)告 不符合報(bào)告 矯正與預(yù)防措施報(bào)告 稽核員個(gè)人記錄﹐例如績(jī)效評(píng)估﹑稽核團(tuán)隊(duì)選擇﹑資源與訓(xùn)練 稽核稽核計(jì)劃監(jiān)控與審查 稽核計(jì)劃執(zhí)行宜週期性監(jiān)控與審查以評(píng)估﹕ 目標(biāo)是否達(dá)成 稽核計(jì)劃有效性改善機(jī)會(huì) 監(jiān)控宜使用績(jī)效指標(biāo)量測(cè)﹐例如﹕ 稽核團(tuán)隊(duì)能力是否符合稽核目標(biāo) 稽核計(jì)劃與行程符合性 受稽核者與稽核員之回饋 稽核計(jì)劃矯正措施結(jié)案時(shí)間 稽核計(jì)劃審查宜考量 監(jiān)控結(jié)果與趨勢(shì) 程序書(shū)之符合性 利益團(tuán)體需求與期許之發(fā)展 稽核記錄 其他取代稽核方案第三章稽核活動(dòng) 管理與執(zhí)行一個(gè)稽核含﹕ 發(fā)起稽核 文件審查 準(zhǔn)備現(xiàn)場(chǎng)稽核活動(dòng) 現(xiàn)場(chǎng)稽核活動(dòng) 稽核報(bào)告 稽核完成 如需要時(shí)﹐稽核後續(xù)跟催2. 發(fā)起稽核 稽核目標(biāo)﹑范圍與標(biāo)準(zhǔn) 稽核目標(biāo)范例 決定稽者管理系統(tǒng)或稽核標(biāo)準(zhǔn)之符合程度 評(píng)估管理系統(tǒng)能力以確保符合法規(guī)與合約要求 評(píng)估為符合特定目標(biāo)之管理系統(tǒng)執(zhí)行的有效性 指出管理系統(tǒng)潛在需要改善的區(qū)域稽核范圍描述稽核內(nèi)容與界線考量﹕地理位置組織單位受稽者活動(dòng)與流程稽核期限稽核標(biāo)準(zhǔn)可含﹕標(biāo)準(zhǔn)政策程序書(shū)法令規(guī)章 管理系統(tǒng)要求 合約要求 工業(yè)/產(chǎn)業(yè)特性1. 建立稽核團(tuán)隊(duì)2. 指派一名稽核組長(zhǎng)具有適切的技能以完成稽核目標(biāo)稽核團(tuán)隊(duì)依稽核計(jì)劃管理建立﹐稽核團(tuán)隊(duì)也許包含稽核組長(zhǎng)﹑稽核員﹑訓(xùn)練中稽核員﹑技術(shù)專家均需依稽核組長(zhǎng)指示來(lái)工作無(wú)論如何﹐假如只有一名稽核員﹐這位稽核員應(yīng)扮演稽核組長(zhǎng)全部責(zé)任當(dāng)決定稽核團(tuán)隊(duì)規(guī)模與組成份子時(shí)﹐應(yīng)考量﹕1. 稽核目標(biāo)﹑范圍﹑標(biāo)準(zhǔn)﹑位置與預(yù)估時(shí)間2. 達(dá)成稽核目標(biāo)整體勝任需求3. 認(rèn)証及驗(yàn)証團(tuán)隊(duì)要求4. 受稽者文化或社會(huì)特質(zhì)5. 確?；藞F(tuán)隊(duì)獨(dú)立性所需6. 稽核團(tuán)隊(duì)成員能力以有效應(yīng)對(duì)受稽核及團(tuán)隊(duì)合作確保稽核團(tuán)隊(duì)勝任過(guò)程應(yīng)含﹕1. 指出達(dá)成目標(biāo)所需知識(shí)與技巧2. 界定這些知識(shí)與技巧的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)3. 選擇稽核團(tuán)隊(duì)以兼具這些知識(shí)與技巧3. 稽核角色與責(zé)任 稽核期間﹐組長(zhǎng)責(zé)任﹕ 定義每一稽核工作的需要﹔ 遵守稽核要求及其他指令﹔ 準(zhǔn)備工作文件及小組簡(jiǎn)報(bào)﹔ 稽核組長(zhǎng)應(yīng)指派組員責(zé)任以稽核特定管理系統(tǒng)流程﹑功能﹑現(xiàn)場(chǎng)﹑區(qū)域及活動(dòng) 這些指派應(yīng)考量維持稽核員獨(dú)立﹑勝勝及資源使用各貢需要﹕1. 遵守稽核需求﹕2. 溝通並澄清稽核需求﹔3. 有效果且有效率地安排稽核地安排稽核並執(zhí)行指派的責(zé)任﹔4. CAR﹐觀察事項(xiàng)及客觀証據(jù)的書(shū)寫(xiě)5. 報(bào)告所發(fā)現(xiàn)事物6. 驗(yàn)証矯正行動(dòng)的有效性7. 保存並維護(hù)文件 8. 配合並支援小組長(zhǎng)4. 現(xiàn)場(chǎng)稽核活動(dòng)準(zhǔn)備 稽核組長(zhǎng)應(yīng)準(zhǔn)備稽核計(jì)劃以提供所需資訊來(lái)整合稽核活動(dòng) 稽核計(jì)劃應(yīng)合﹕ 稽核目標(biāo)與范圍 稽核標(biāo)準(zhǔn)與參考文件 現(xiàn)場(chǎng)稽核活動(dòng)之日期與位置 受稽組織與功能單位及流程之鑑別 現(xiàn)場(chǎng)稽核活動(dòng)預(yù)定時(shí)間與期限﹐包括稽核會(huì)議稽核團(tuán)隊(duì)使用文件可含﹕ 稽核程序書(shū)﹑查核表和抽樣計(jì)劃 說(shuō)明稽核流程或功能之行程表﹑小組任務(wù)分配﹑稽核時(shí)間 查核表用以協(xié)助稽核﹐它是一種工作文件及記錄 查核表目的在確?；四繕?biāo)與范圍被完成 查核表扮演稽核員引導(dǎo)﹐它是順利完成稽核之主要工具 使用查核表優(yōu)點(diǎn) 協(xié)助稽核準(zhǔn)備