第四章個人所得稅法律制度習(xí)題及答案1(編輯修改稿)
2024-07-22 03:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 房屋，計(jì)算個人所得稅適用的稅目為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?！驹擃}針對“個人所得稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稿酬所得個人所得稅的計(jì)算。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=（2500+4500+5000）（120％）20％（130％）=1344（元）?！驹擃}針對“稿酬特許權(quán)使用費(fèi)利息股息紅利所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：A【答案解析】：本題考核個人出租住房租金所得征收個人所得稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。計(jì)算過程：5000（120%）10%=400（元）。【該題針對“財(cái)產(chǎn)租賃所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：B【答案解析】：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得。勞務(wù)報(bào)酬屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次納稅。裝潢房屋兩次取得的收入應(yīng)作為一次收入。應(yīng)納個人所得稅＝（3500+5500）（120％）20％＝1440（元）?！驹擃}針對“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。發(fā)表論文的報(bào)酬屬于稿酬所得?！驹擃}針對“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：本題考核全年一次性獎金個人所得稅的計(jì)算方法。①該筆獎金適用的稅率為：每月獎金平均額=14400247。12=1200(元)根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。②該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅為：應(yīng)納稅額=1440010%－25=1415(元)。【該題針對““工資薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：本題考核個人所得稅的計(jì)算。個人出租設(shè)備取得租金收入，按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個人所得稅。計(jì)算過程：5000（120%）20%=800（元）。【該題針對“個人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稿酬個人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額＝50000（120％）＝40000（元），公益救濟(jì)性捐贈可以稅前扣除的限額＝4000030％＝12000（元）。所以，向希望工程基金會捐款8000元可全額扣除。應(yīng)納稅額＝（40000－8000）20％（130%）＝4480（元）。【該題針對“個人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：B【答案解析】：本題考核個人所得稅免稅規(guī)定。個人購買福利彩票中獎收入,在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅,彩票中獎所得本身不屬于免稅項(xiàng)目?！驹擃}針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：B【答案解析】：本題考核所得來源的確定。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地?！驹擃}針對“所得來源的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：A【答案解析】：本題考核個人所得稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目?！驹擃}針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：A【答案解析】：本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人?！驹擃}針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個人所得稅的征收管理。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。【該題針對“個人所得稅的納稅地點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個人將其所得通過非營利性的社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予全額扣除。【該題針對“個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：B【答案解析】：本題考核個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可以全額在個人所得稅前扣除，所以其應(yīng)納稅所得額=偶然所得捐贈額=200004000=16000（元）?！驹擃}針對“個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個人所得稅的費(fèi)用扣除方法。選項(xiàng)A對企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為
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