【文章內(nèi)容簡介】 ；④出口貨物銷售明細賬；⑤代理出口貨物證明。（3）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)；（4）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進口貨物發(fā)票》(復(fù)印件)、《進口貨物報關(guān)單》(復(fù)印件)，并按明細申報表序號裝訂成冊；（5）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進料加工手冊登記》及復(fù)印件和《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》（復(fù)印件）；（6）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進料加工結(jié)案通知書》；（7）《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》及電子數(shù)據(jù)；（8）主管退稅稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他退免稅申報資料。上述各種申報表及電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”產(chǎn)生?！渡a(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》的填報內(nèi)容和要求是什么？答：免稅明細數(shù)據(jù)主要是根據(jù)出口發(fā)票及其所對應(yīng)的出口報關(guān)單上的有關(guān)內(nèi)容逐條錄入。具體說明如下：●主表中的所屬期：根據(jù)出口貨物申報的月份填報，共6位，前4位為年份，后2位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率?！裰鞅碇械纳陥笮蛱枺河上到y(tǒng)自動產(chǎn)生，共6位，顯示00000000002……,申報序號允許修改，如序號輸入不足6位，請前補零。應(yīng)保證“企業(yè)代碼+所屬期+申報序號”唯一。●主表中的出口發(fā)票號：根據(jù)企業(yè)開具的出口貨物外銷發(fā)票號碼錄入，如屬運保傭的，無出口發(fā)票號碼，也必須錄入，此字段必須錄入，不能為“空”?！裰鞅碇械某隹谌掌冢喊闯隹诎l(fā)票注明的出口日期填報?！裰鞅碇械馁Q(mào)易性質(zhì)碼：錄入時按下拉框，在此菜單中選定，也可直接錄入代碼，如果“貿(mào)易性質(zhì)碼”為10，13，15，12227，30時，“不予抵扣稅額”按計算公式計算；如貿(mào)易性質(zhì)碼為“14來料加工裝配貿(mào)易”，則不計算不予抵扣稅額；如運保傭的，由原來錄入的“39”，統(tǒng)一更改為“98”?！裰鞅碇械馁Q(mào)易性質(zhì)：貿(mào)易性質(zhì)碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入貿(mào)易性質(zhì)碼所對應(yīng)的貿(mào)易性質(zhì)名稱。●主表中的出口發(fā)票人民幣金額，根據(jù)企業(yè)開具的出口貨物外銷發(fā)票上注明的人民幣金額合計數(shù)錄入，如屬“運保傭”的，用負(fù)數(shù)錄入，此字段不能為“空”?！裰鞅碇械挠涃~憑證號：根據(jù)入賬的會計憑證錄入?！裰鞅碇械恼{(diào)賬標(biāo)志：按業(yè)務(wù)入賬的性質(zhì)選擇填報。 如果“調(diào)賬標(biāo)記”為“國外費用沖減”或“貿(mào)易性質(zhì)碼”選定“來料加工裝配”、“間接出口”，則“人民幣金額”可以輸入，否則，“人民幣金額”不可以輸入。如果“調(diào)賬標(biāo)記”為“國外費用沖減”，則“出口發(fā)票號”可為空,否則“出口發(fā)票號”不可為空。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，支付的運、保、傭不得填報“國外費用沖減”）●從表中的序號：是指在同一出口發(fā)票項下的申報序號，由系統(tǒng)自動產(chǎn)生，共4位，顯示為0000002……，如序號輸入不足4位，請前補零?！駨谋碇械膱箨P(guān)單號：根據(jù)出口報關(guān)單上“9位或18位海關(guān)編號+0+2位項號”錄入，在無“代理出口證明”的情況下，必須錄入。如錄入的報關(guān)單與以前錄入月份或本期申報的報關(guān)單出現(xiàn)重復(fù)時，計算機會自動提示“輸入的報關(guān)單與以前申報的報關(guān)單重復(fù)，是否繼續(xù)？” ?！駨谋碇械拇沓隹谧C明號：根據(jù)已取得的受托方所在地稅務(wù)機關(guān)開具的“代理出口貨物證明”上的編號錄入，錄入代理出口證明的“證明編號+0+2位項號”，在不錄入報關(guān)單號碼的情況下，必須錄入?！駨谋碇械纳唐反a：按出口報關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫中的代碼補加后13位代碼，確認(rèn)為商品碼?！駨谋碇械纳唐访Q：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應(yīng)的商品名稱。●從表中的計量單位：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應(yīng)的商品名稱和計量單位?！駨谋碇械某隹跀?shù)量：根據(jù)出口貨物報關(guān)單或代理出口證明上所列的出口數(shù)量錄入?！駨谋碇械耐鈳糯a：系統(tǒng)默認(rèn)美元，否則在下拉式菜單上選定?！駨谋碇械耐鈳艓艅e：外幣代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入外幣代碼所對應(yīng)的外幣幣別?！駨谋碇械耐鈳沤痤~：根據(jù)出口報關(guān)單或代理出口證明上所列的外幣金額錄入?！駨谋碇械耐鈳艆R率：按出口企業(yè)入賬匯率錄入。●從表中的報關(guān)單人民幣金額：本表計算（外幣金額外幣匯率），不需人工錄入?！駨谋碇械拿涝獏R率：采用其他外幣結(jié)算的應(yīng)換算成美元匯率錄入（一個企業(yè)在一個申報期內(nèi)，美元匯率應(yīng)保持不變）?！駨谋碇械拿涝痤~：本表計算（報關(guān)單人民幣金額/美元匯率），不需人工錄入?！駨谋碇械某隹诎l(fā)票人民幣金額：根據(jù)出口發(fā)票和出口報關(guān)單反映的內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)入賬金額，人工錄入，此字段必須錄入，如屬“運保傭”的，以負(fù)數(shù)反映?！駨谋碇械恼鞫惵剩荷唐反a確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應(yīng)的征稅率。●從表中的退稅率：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應(yīng)的退稅率?！駨谋碇械牟挥璧挚鄱愵~：本表計算[出口發(fā)票人民幣金額（征稅率—退稅率）]，允許人工修改，允許以負(fù)數(shù)出現(xiàn)，此指標(biāo)的合計數(shù)必須與《增值稅納稅申報表》中的“不予抵扣稅額金額”一致?！駨谋碇械膽?yīng)免抵退稅額：根據(jù)從表中的出口發(fā)票人民幣金額退稅率,自動計算填報?！駨谋碇械倪M料登記手冊號：出口貨物為進料加工貿(mào)易的，必須填報出口貨物對應(yīng)的進料登記手冊號?！駨谋碇械挠媱澐峙渎?：根據(jù)進料登記手冊號從進料登記手冊庫中自動提取填報?！駨谋碇械慕M成計稅價格：根據(jù)從表中的出口發(fā)票人民幣金額計劃分配率,自動計算填報?！駨谋碇械拿獾滞硕惖譁p額：根據(jù)從表中的組成計稅價格退稅率,自動計算填報?！駨谋碇械膶嶋H免抵退稅額：根據(jù)從表中的應(yīng)免抵退稅額從表中的免抵退稅抵減額,自動計算填報?！駨谋碇械难a稅類型標(biāo)志：不能人工錄入?！駨谋碇械膫渥ⅲ嚎杉幼⒑喴f明,由企業(yè)根據(jù)實際情況錄入?！渡a(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。4《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》的填報內(nèi)容和要求是什么？答：該申報表根據(jù)主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿(mào)易免稅證明》中注明的不予抵扣稅額抵減額明細數(shù)據(jù)填報。具體填報項目及要求如下：●所屬期：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》申報月份填報?！裥蛱枺盒蛱栆渡a(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》裝訂順序保持一致。●證明編號：指經(jīng)主管退稅機關(guān)出具《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿(mào)易免稅證明》的證明編號。●出具證明年月：指經(jīng)主管退稅機關(guān)出具證明的時間。●應(yīng)抵扣模擬稅額：實行“免、抵、退”稅辦法的企業(yè)不可輸入，且同時為0。●免抵退稅額抵減額：按證明中審批稅額填報；●不予抵扣抵減額：按證明中審批稅額填報；此欄金額合計數(shù)必須與《增值稅納稅申報表》第17欄金額的絕對值相一致?！駛渥ⅲ嚎杉幼⒑喴f明?！渡a(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。4《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報匯總表》的填報內(nèi)容和要求是什么？答：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》是根據(jù)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報”和“增值稅納稅情況匯總表”有關(guān)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的，具體填報內(nèi)容和要求如下：●出口銷售額(人民幣)：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額(人民幣)”欄目的合計數(shù)?！癯隹阡N售額（美元）：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額(美元)”欄目的合計數(shù)?！癯隹阡N售額乘征退稅率之差：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“銷售額乘征退稅率之差”欄目的合計數(shù)?！癫挥璧挚鄱愵~抵減額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計數(shù)?！癫挥璧挚鄱愵~：本表“出口銷售額乘征退稅率之差”減去“本表不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計數(shù)。●出口銷售額乘退稅率：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額（人民幣）”乘“退稅率”欄目的合計數(shù)?！衩獾滞硕惪蹨p額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“免抵退稅扣減額”欄目的合計數(shù)?！駜?nèi)銷貨物銷售額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“內(nèi)銷貨物銷售額”及“簡易征稅貨物銷售額”二欄合計數(shù)。●內(nèi)銷貨物銷項稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“銷項稅額”欄?！襁M項稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“進項稅額發(fā)生額”欄。●上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“上期留抵稅額”減去“查補稅額抵減上期留抵稅額”的差數(shù)?！裆掀谂鷾?zhǔn)應(yīng)退稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中 “免抵退貨物應(yīng)退稅額” 欄目。●應(yīng)納稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“應(yīng)納稅額”欄目。(也即本表計算：內(nèi)銷貨物銷項稅額－進項稅額－上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額＋上期批準(zhǔn)應(yīng)退稅額，采用免抵退計算方法二的地區(qū)沒有“上期批準(zhǔn)應(yīng)退稅額”)?！衩獾滞硕愵~：本表計算(“出口銷售額乘退稅率”“免抵退稅額扣減額”)?！駪?yīng)退稅額、免抵退稅額、 結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額：本表計算確定。計算公式：（1）如本表“應(yīng)納稅額”≥0，則：本月應(yīng)退稅額＝0免抵稅額=本表免抵退稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=0（2）如本表“應(yīng)納稅額”＜0，且絕對值＜本表“免抵退稅額”，則：本月應(yīng)退稅額＝本表應(yīng)納稅額絕對值免抵稅額= 本表免抵退稅額本表應(yīng)納稅額絕對值結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=0（3）如本表“應(yīng)納稅額”＜0，且絕對值≥本表“免抵退稅額”，則：應(yīng)退稅額＝本表免抵退稅額免抵稅額= 0結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=本表應(yīng)納稅額絕對值本表免抵退稅額《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。4《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》的填報內(nèi)容和要求是什么？答：出口企業(yè)在規(guī)定申報期限前將收齊的出口貨物退稅憑證[出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）、出口貨物外銷發(fā)票、出口貨物銷售明細賬、代理出口貨物證明、代理出口貨物協(xié)議等資料]，配齊裝訂成冊，填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》，在規(guī)定申報期限內(nèi)向主管退稅機關(guān)申報辦理退稅手續(xù)。如當(dāng)月沒有收齊的出口貨物退憑證（采用免抵退計算方法二的地區(qū)為當(dāng)月沒有出口），出口企業(yè)也要填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》，辦理零申報退稅手續(xù)。具體填報項目及要求如下：●所屬期：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》申報月份填報。（采用免抵退稅計算方法二的地區(qū)為出口并做銷售的月份，即與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》的申報期相同）?！裆陥笮蛱枺河?位流水號構(gòu)成。序號要同出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等資料的裝訂順序保持一致。●出口報關(guān)單號：①9位“海關(guān)編號”+0＋2位項號；②委托代理出口貨物此項可不填報。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，運費為9位“海關(guān)編號”+1＋2位項號；保險費為9位“海關(guān)編號”+2＋2位項號；傭金為9位“海關(guān)編號”+3＋2位項號）?！癯隹诎l(fā)票號碼：須嚴(yán)格按照出口商品專用發(fā)票號碼填報，不可省略。填報的方法須與免稅申報時填報的方法一致，否則核對不上。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應(yīng)的出口貨物的出口發(fā)票號填報）?！癯隹谌掌冢喊闯隹谪浳飯箨P(guān)注明的出口日期填報。此欄不可為空。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應(yīng)的出口貨物的出口日期填報）?！翊碜C明編號：委托代理出口貨物只填報“代理證明編號”+0+1位項號，出口報關(guān)單號可不填報。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，支付運費填報“代理證明編號”+1+1位項號、支付保險費填報“代理證明編號”+2+1位項號、支付傭金填報“代理證明編號”+3+1位項號）。●外匯核銷單號：按出口貨物報關(guān)單已列明的外匯核銷單號碼填報。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應(yīng)的出口貨物的外匯核銷單填報）?！褓Q(mào)易性質(zhì)：按出口貨物報關(guān)單上列明貿(mào)易性質(zhì)選擇填報。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應(yīng)的出口貨物的貿(mào)易性質(zhì)填報）?！癯隹谏唐反a：進行此欄操作時，用戶需按出口貨物報關(guān)單上列明的出口商品代碼，先到“系統(tǒng)維護商品代碼庫維護”中選擇該商品代碼，添加到常用商品代碼庫。用戶也可將常用的商品代碼一次性添加到常用商品代碼庫。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應(yīng)的出口貨物報關(guān)單上列明的出口商品代碼填報）?！癯隹谏唐访Q：根據(jù)出口商品名稱填報。此欄由選定的“出口商品代碼”自動產(chǎn)生。●計量單位：根據(jù)出口貨物報關(guān)單上對應(yīng)的出口商品代碼所適用的標(biāo)準(zhǔn)計量單位填報。此欄由選定的“出口商品代碼”自動產(chǎn)生?！癯隹跀?shù)量：按出口貨物報關(guān)單上出口商品的數(shù)量填報。出口貨物報關(guān)單上列明的出口商品代碼。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金填報“0”）?！裢鈳糯a：按照出口貨物報關(guān)單中列明的外幣代碼填報。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按實際支付的外幣代碼選?。?。●外幣幣別：根據(jù)出口貨物報關(guān)單中列明的外幣名稱選擇填報。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按實際支付的外幣幣別選?。?。●外幣金額：按出口貨物報關(guān)單列明的外幣金額填報。（要求填寫計算當(dāng)月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按實際支付的外幣金額以負(fù)數(shù)填報）?！裢鈳艆R率：按出口企業(yè)財務(wù)入賬匯率填報?！袢嗣駧沤痤~ ：根據(jù)（外幣金額外幣匯率）計算填報?！衩?