【文章內(nèi)容簡介】 定的納稅期限內(nèi)，向主管征稅機關辦理免抵退稅預申報及應納稅額的申報手續(xù)。（1）《增值稅納稅申報表》；（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《出口商品專用發(fā)票》，按此申報表序號裝訂成冊；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》及電子數(shù)據(jù)。內(nèi)附《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿(mào)易免稅證明》，按此申報表序號裝訂成冊；（4）主管征稅的稅務機關要求報送的其他征免稅申報資料。《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》作為《增值稅納稅申報表》的附表，其表式和電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”產(chǎn)生。3辦理免抵退稅正式申報應提供哪些憑證資料？答：生產(chǎn)企業(yè)在收齊出口貨物退（免）稅所需的法定憑證（采用免抵退稅計算方法二的地區(qū)為收齊已辦理預免、預抵同一所屬月份的憑證）后，按月提供以下資料，在規(guī)定的申報期限內(nèi)，向主管退稅的稅務機關辦理退稅申報手續(xù)。（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》及電子數(shù)據(jù)；（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)。其中內(nèi)附以下憑證：①出口貨物報關單（出口退稅專用）；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口商品專用發(fā)票；④出口貨物銷售明細賬；⑤代理出口貨物證明。（3）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)；（4）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進口貨物發(fā)票》(復印件)、《進口貨物報關單》(復印件)，并按明細申報表序號裝訂成冊；（5）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進料加工手冊登記》及復印件和《加工貿(mào)易業(yè)務批準證》（復印件）；（6）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進料加工結案通知書》；（7）《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》及電子數(shù)據(jù)；（8）主管退稅稅務機關要求報送的其他退免稅申報資料。上述各種申報表及電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”產(chǎn)生。《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》的填報內(nèi)容和要求是什么？答：免稅明細數(shù)據(jù)主要是根據(jù)出口發(fā)票及其所對應的出口報關單上的有關內(nèi)容逐條錄入。具體說明如下：●主表中的所屬期：根據(jù)出口貨物申報的月份填報，共6位，前4位為年份，后2位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率?！裰鞅碇械纳陥笮蛱枺河上到y(tǒng)自動產(chǎn)生，共6位，顯示00000000002??,申報序號允許修改，如序號輸入不足6位，請前補零。應保證“企業(yè)代碼+所屬期+申報序號”唯一?！裰鞅碇械某隹诎l(fā)票號：根據(jù)企業(yè)開具的出口貨物外銷發(fā)票號碼錄入，如屬運保傭的，無出口發(fā)票號碼，也必須錄入，此字段必須錄入，不能為“空”?！裰鞅碇械某隹谌掌冢喊闯隹诎l(fā)票注明的出口日期填報。●主表中的貿(mào)易性質(zhì)碼：錄入時按下拉框，在此菜單中選定，也可直接錄入代碼，如果“貿(mào)易性質(zhì)碼”為10，13，15，12227，30時，“不予抵扣稅額”按計算公式計算；如貿(mào)易性質(zhì)碼為“14來料加工裝配貿(mào)易”，則不計算不予抵扣稅額；如運保傭的，由原來錄入的“39”，統(tǒng)一更改為“98”?！裰鞅碇械馁Q(mào)易性質(zhì)：貿(mào)易性質(zhì)碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入貿(mào)易性質(zhì)碼所對應的貿(mào)易性質(zhì)名稱。●主表中的出口發(fā)票人民幣金額，根據(jù)企業(yè)開具的出口貨物外銷發(fā)票上注明的人民幣金額合計數(shù)錄入，如屬“運保傭”的，用負數(shù)錄入，此字段不能為“空”?！裰鞅碇械挠涃~憑證號：根據(jù)入賬的會計憑證錄入?！裰鞅碇械恼{(diào)賬標志：按業(yè)務入賬的性質(zhì)選擇填報。如果“調(diào)賬標記”為“國外費用沖減”或“貿(mào)易性質(zhì)碼”選定“來料加工裝配”、“間接出口”，則“人民幣金額”可以輸入，否則，“人民幣金額”不可以輸入。如果“調(diào)賬標記”為“國外費用沖減”，則“出口發(fā)票號”可為空,否則“出口發(fā)票號”不可為空。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，支付的運、保、傭不得填報“國外費用沖減”）●從表中的序號：是指在同一出口發(fā)票項下的申報序號，由系統(tǒng)自動產(chǎn)生，共4位，顯示為0000002??，如序號輸入不足4位，請前補零?！駨谋碇械膱箨P單號：根據(jù)出口報關單上“9位或18位海關編號+0+2位項號”錄入，在無“代理出口證明”的情況下，必須錄入。如錄入的報關單與以前錄入月份或本期申報的報關單出現(xiàn)重復時，計算機會自動提示“輸入的報關單與以前申報的報關單重復，是否繼續(xù)？”?！駨谋碇械拇沓隹谧C明號：根據(jù)已取得的受托方所在地稅務機關開具的“代理出口貨物證明”上的編號錄入，錄入代理出口證明的“證明編號+0+2位項號”，在不錄入報關單號碼的情況下，必須錄入?！駨谋碇械纳唐反a：按出口報關單所列的商品代碼錄入，同時需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應根據(jù)商品代碼庫中的代碼補加后13位代碼，確認為商品碼。●從表中的商品名稱：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應的商品名稱?！駨谋碇械挠嬃繂挝唬荷唐反a確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應的商品名稱和計量單位?！駨谋碇械某隹跀?shù)量：根據(jù)出口貨物報關單或代理出口證明上所列的出口數(shù)量錄入。●從表中的外幣代碼：系統(tǒng)默認美元，否則在下拉式菜單上選定。●從表中的外幣幣別：外幣代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入外幣代碼所對應的外幣幣別。●從表中的外幣金額：根據(jù)出口報關單或代理出口證明上所列的外幣金額錄入?！駨谋碇械耐鈳艆R率：按出口企業(yè)入賬匯率錄入?！駨谋碇械膱箨P單人民幣金額：本表計算（外幣金額外幣匯率），不需人工錄入?！駨谋碇械拿涝獏R率：采用其他外幣結算的應換算成美元匯率錄入（一個企業(yè)在一個申報期內(nèi)，美元匯率應保持不變）?！駨谋碇械拿涝痤~：本表計算（報關單人民幣金額/美元匯率），不需人工錄入?！駨谋碇械某隹诎l(fā)票人民幣金額：根據(jù)出口發(fā)票和出口報關單反映的內(nèi)容，結合企業(yè)入賬金額，人工錄入，此字段必須錄入，如屬“運保傭”的，以負數(shù)反映。●從表中的征稅率：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應的征稅率?！駨谋碇械耐硕惵剩荷唐反a確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應的退稅率?！駨谋碇械牟挥璧挚鄱愵~：本表計算[出口發(fā)票人民幣金額（征稅率—退稅率）]，允許人工修改，允許以負數(shù)出現(xiàn)，此指標的合計數(shù)必須與《增值稅納稅申報表》中的“不予抵扣稅額金額”一致?！駨谋碇械膽獾滞硕愵~：根據(jù)從表中的出口發(fā)票人民幣金額退稅率,自動計算填報?！駨谋碇械倪M料登記手冊號：出口貨物為進料加工貿(mào)易的，必須填報出口貨物對應的進料登記手冊號。●從表中的計劃分配率：根據(jù)進料登記手冊號從進料登記手冊庫中自動提取填報?！駨谋碇械慕M成計稅價格：根據(jù)從表中的出口發(fā)票人民幣金額計劃分配率,自動計算填報?！駨谋碇械拿獾滞硕惖譁p額：根據(jù)從表中的組成計稅價格退稅率,自動計算填報?！駨谋碇械膶嶋H免抵退稅額：根據(jù)從表中的應免抵退稅額從表中的免抵退稅抵減額,自動計算填報?！駨谋碇械难a稅類型標志：不能人工錄入?！駨谋碇械膫渥ⅲ嚎杉幼⒑喴f明,由企業(yè)根據(jù)實際情況錄入?！渡a(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。4《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》的填報內(nèi)容和要求是什么？答：該申報表根據(jù)主管退稅機關出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿(mào)易免稅證明》中注明的不予抵扣稅額抵減額明細數(shù)據(jù)填報。具體填報項目及要求如下：●所屬期：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》申報月份填報?！裥蛱枺盒蛱栆渡a(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》裝訂順序保持一致?！褡C明編號：指經(jīng)主管退稅機關出具《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿(mào)易免稅證明》的證明編號。●出具證明年月：指經(jīng)主管退稅機關出具證明的時間?！駪挚勰M稅額：實行“免、抵、退”稅辦法的企業(yè)不可輸入，且同時為0。●免抵退稅額抵減額：按證明中審批稅額填報；●不予抵扣抵減額：按證明中審批稅額填報；此欄金額合計數(shù)必須與《增值稅納稅申報表》第17欄金額的絕對值相一致?！駛渥ⅲ嚎杉幼⒑喴f明。《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。4《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報匯總表》的填報內(nèi)容和要求是什么？答：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》是根據(jù)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報”和“增值稅納稅情況匯總表”有關數(shù)據(jù)產(chǎn)生的，具體填報內(nèi)容和要求如下：●出口銷售額(人民幣)：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額(人民幣)”欄目的合計數(shù)?！癯隹阡N售額（美元）：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額(美元)”欄目的合計數(shù)?！癯隹阡N售額乘征退稅率之差：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“銷售額乘征退稅率之差”欄目的合計數(shù)。●不予抵扣稅額抵減額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計數(shù)。●不予抵扣稅額：本表“出口銷售額乘征退稅率之差”減去“本表不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計數(shù)?！癯隹阡N售額乘退稅率：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額（人民幣）”乘“退稅率”欄目的合計數(shù)?！衩獾滞硕惪蹨p額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“免抵退稅扣減額”欄目的合計數(shù)?！駜?nèi)銷貨物銷售額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“內(nèi)銷貨物銷售額”及“簡易征稅貨物銷售額”二欄合計數(shù)?！駜?nèi)銷貨物銷項稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“銷項稅額”欄。●進項稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“進項稅額發(fā)生額”欄?！裆掀诮Y轉(zhuǎn)抵扣稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“上期留抵稅額”減去“查補稅額抵減上期留抵稅額”的差數(shù)?！裆掀谂鷾蕬硕愵~：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“免抵退貨物應退稅額”欄目?！駪{稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“應納稅額”欄目。(也即本表計算：內(nèi)銷貨物銷項稅額－進項稅額－上期結轉(zhuǎn)抵扣稅額＋上期批準應退稅額，采用免抵退計算方法二的地區(qū)沒有“上期批準應退稅額”)?！衩獾滞硕愵~：本表計算(“出口銷售額乘退稅率”“免抵退稅額扣減額”)?！駪硕愵~、免抵退稅額、結轉(zhuǎn)下期抵扣稅額：本表計算確定。計算公式：（1）如本表“應納稅額”≥0，則：本月應退稅額＝0免抵稅額=本表免抵退稅額結轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=0（2）如本表“應納稅額”＜0，且絕對值＜本表“免抵退稅額”，則：本月應退稅額＝本表應納稅額絕對值免抵稅額=本表免抵退稅額本表應納稅額絕對值結轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=0（3）如本表“應納稅額”＜0，且絕對值≥本表“免抵退稅額”，則：應退稅額＝本表免抵退稅額免抵稅額= 0結轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=本表應納稅額絕對值本表免抵退稅額《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。4《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》的填報內(nèi)容和要求是什么？答：出口企業(yè)在規(guī)定申報期限前將收齊的出口貨物退稅憑證[出口貨物報關單（出口退稅專用）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）、出口貨物外銷發(fā)票、出口貨物銷售明細賬、代理出口貨物證明、代理出口貨物協(xié)議等資料]，配齊裝訂成冊，填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》，在規(guī)定申報期限內(nèi)向主管退稅機關申報辦理退稅手續(xù)。如當月沒有收齊的出口貨物退憑證（采用免抵退計算方法二的地區(qū)為當月沒有出口），出口企業(yè)也要填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》，辦理零申報退稅手續(xù)。具體填報項目及要求如下：●所屬期：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》申報月份填報。（采用免抵退稅計算方法二的地區(qū)為出口并做銷售的月份，即與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》的申報期相同）?！裆陥笮蛱枺河?位流水號構成。序號要同出口貨物報關單、出口收匯核銷單等資料的裝訂順序保持一致。●出口報關單號：①9位“海關編號”+0＋2位項號；②委托代理出口貨物此項可不填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，運費為9位“海關編號”+1＋2位項號；保險費為9位“海關編號”+2＋2位項號；傭金為9位“海關編號”+3＋2位項號）?！癯隹诎l(fā)票號碼：須嚴格按照出口商品專用發(fā)票號碼填報，不可省略。填報的方法須與免稅申報時填報的方法一致，否則核對不上。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的出口發(fā)票號填報）?！癯隹谌掌冢喊闯隹谪浳飯箨P注明的出口日期填報。此欄不可為空。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的出口日期填報）?！翊碜C明編號：委托代理出口貨物只填報“代理證明編號”+0+1位項號，出口報關單號可不填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，支付運費填報“代理證明編號”+1+1位項號、支付保險費填報“代理證明編號”+2+1位項號、支付傭金填報“代理證明編號”+3+1位項號）。●外匯核銷單號：按出口貨物報關單已列明的外匯核銷單號碼填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的外匯核銷單填報）?！褓Q(mào)易性質(zhì)：按出口貨物報關單上列明貿(mào)易性質(zhì)選擇填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的貿(mào)易性質(zhì)填報）。●出口商品代碼：進行此欄操作時，用戶需按出口貨物報關單上列明的出口商品代碼，先到“系統(tǒng)維護商品代碼庫維護”中選擇該商品代碼，添加到常用商品代碼庫。用戶也可將常用的商品代碼一次性添加到常用商品代碼庫。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物報關單上列明的出口商品代碼填報）?！癯隹谏唐访Q：根