風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要性畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2025-07-22 00:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 不能僅僅只是列式。有了內(nèi)部控制，組織一般通過(guò)日常監(jiān)督和單獨(dú)評(píng)價(jià)來(lái)監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及其組成要素的有效性。日常監(jiān)督在事項(xiàng)與交易發(fā)生時(shí)，就存在于日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，它包括交易行為中日常的管理和監(jiān)督活動(dòng)。ERM的“單獨(dú)評(píng)價(jià)”或者基于有計(jì)劃的定期檢查，或者基于經(jīng)營(yíng)或日常監(jiān)督過(guò)程中產(chǎn)生的例外事項(xiàng)的后續(xù)檢查。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)人員在獨(dú)立調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及報(bào)告方面所具備的勝任能力、技能及經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通常是ERM單獨(dú)評(píng)價(jià)的首選提供者。 風(fēng)險(xiǎn)管理主要階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：辨別所有可能發(fā)生、影響單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要事件。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（概率）和影響（損失）。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：避免風(fēng)險(xiǎn)、減輕風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)因素考慮：法律、政治、經(jīng)濟(jì)、誠(chéng)信。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素考慮：戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素：可能性與影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法：定性與定量?；乇埽悍艞?、停止、拒絕。降低：外包、租賃等。接受：自己承擔(dān)。3 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要性隨著經(jīng)濟(jì)全球化和資本市場(chǎng)自由化的發(fā)展，公司經(jīng)營(yíng)中面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。匯率風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)壓力、產(chǎn)品缺陷的召回、分散失敗、勞資糾紛等等都是國(guó)際化公司不得不重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。對(duì)此，公司應(yīng)該建立了完善的治理結(jié)構(gòu)，可以在懂事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的事務(wù)，將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)結(jié)合起來(lái)。風(fēng)險(xiǎn)管理的使命就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效識(shí)別、衡量、評(píng)價(jià)、控制的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間的預(yù)測(cè)和備選方案優(yōu)化，來(lái)確保公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要達(dá)到此目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)人員需要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)循環(huán)和模型有所了解。對(duì)大型商業(yè)公司來(lái)講，其核心的經(jīng)營(yíng)循環(huán)是從戰(zhàn)略計(jì)劃、人員招聘、商品采購(gòu)、商品運(yùn)輸，到商品銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、綜合信息處理和非商品采購(gòu)等，這些環(huán)節(jié)均有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理可以由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，將日常的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，并著眼于未來(lái)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，企業(yè)管理層為了正確預(yù)測(cè)、妥善回避、及時(shí)化解經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)始積極主動(dòng)地拓展目標(biāo)市場(chǎng)，并在自身內(nèi)部強(qiáng)化成本意識(shí)和推行績(jī)效管理，以提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，取得行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)地位。部分領(lǐng)導(dǎo)干部歡迎內(nèi)審人員積極“找茬”，不僅限于日常的財(cái)務(wù)收支方面，還有內(nèi)控制度建設(shè)、對(duì)外合作項(xiàng)目效益、基建項(xiàng)目管理等，要求內(nèi)審人員能夠全面融入的各項(xiàng)管理之中。4 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的基本程序和方法 風(fēng)險(xiǎn)管理程序與方法企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍包括：環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與品牌風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)管理基本程序和分析方法確定范圍：分析環(huán)境、確定風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別關(guān)鍵程序、確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、定義風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)。分析風(fēng)險(xiǎn)：分析風(fēng)險(xiǎn)損失額、可能性和發(fā)生頻率；根據(jù)重要性原理劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。評(píng)
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