風險管理審計的重要性畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2025-07-22 00:24 本頁面
【文章內容簡介】 不能僅僅只是列式。有了內部控制，組織一般通過日常監(jiān)督和單獨評價來監(jiān)控企業(yè)風險管理及其組成要素的有效性。日常監(jiān)督在事項與交易發(fā)生時，就存在于日常的經營過程中，它包括交易行為中日常的管理和監(jiān)督活動。ERM的“單獨評價”或者基于有計劃的定期檢查，或者基于經營或日常監(jiān)督過程中產生的例外事項的后續(xù)檢查。因為內部審計人員在獨立調查、風險評估及報告方面所具備的勝任能力、技能及經驗，內部審計部門通常是ERM單獨評價的首選提供者。 風險管理主要階段風險識別：辨別所有可能發(fā)生、影響單位目標實現的重要事件。風險評估：分析風險發(fā)生的可能性（概率）和影響（損失）。風險應對：避免風險、減輕風險、接受風險。外部風險因素考慮：法律、政治、經濟、誠信。內部風險因素考慮：戰(zhàn)略、經營、財務、信用。風險評估要素：可能性與影響程度。風險評估方法：定性與定量?；乇埽悍艞?、停止、拒絕。降低：外包、租賃等。接受：自己承擔。3 風險管理審計的重要性隨著經濟全球化和資本市場自由化的發(fā)展，公司經營中面臨的經營風險越來越大。匯率風險、競爭壓力、產品缺陷的召回、分散失敗、勞資糾紛等等都是國際化公司不得不重視對風險的管理。對此，公司應該建立了完善的治理結構，可以在懂事會下設審計委員會，專門負責風險管理方面的事務，將風險管理與內部審計結合起來。風險管理的使命就是對風險績效識別、衡量、評價、控制的基礎上，通過對風險時間的預測和備選方案優(yōu)化，來確保公司目標的實現。要達到此目標，內部審計人員需要對企業(yè)的經營循環(huán)和模型有所了解。對大型商業(yè)公司來講，其核心的經營循環(huán)是從戰(zhàn)略計劃、人員招聘、商品采購、商品運輸，到商品銷售、經營運作、綜合信息處理和非商品采購等，這些環(huán)節(jié)均有可能出現的風險點。風險管理可以由風險管理委員會負責，將日常的風險監(jiān)控與風險戰(zhàn)略規(guī)劃有機地結合起來，并著眼于未來。隨著社會主義市場經濟的發(fā)展，市場競爭愈演愈烈，企業(yè)管理層為了正確預測、妥善回避、及時化解經營過程中可能存在的風險，開始積極主動地拓展目標市場，并在自身內部強化成本意識和推行績效管理，以提高核心競爭力，取得行業(yè)競爭中的優(yōu)勢地位。部分領導干部歡迎內審人員積極“找茬”，不僅限于日常的財務收支方面，還有內控制度建設、對外合作項目效益、基建項目管理等，要求內審人員能夠全面融入的各項管理之中。4 風險管理審計的基本程序和方法 風險管理程序與方法企業(yè)風險管理的范圍包括：環(huán)境風險、戰(zhàn)略市場風險、營運風險、新產品開發(fā)與品牌風險、財務風險、信息技術風險。 風險管理基本程序和分析方法確定范圍：分析環(huán)境、確定風險標準。識別風險：識別關鍵程序、確認風險領域、對風險分類、定義風險性質。分析風險：分析風險損失額、可能性和發(fā)生頻率；根據重要性原理劃分風險等級。評
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