我國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管情況——基于監(jiān)管處罰情況調(diào)查(編輯修改稿)
2025-07-21 22:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 事務(wù)所及注冊會計師地處罰決定. 從處罰數(shù)量上看，2001—2013 年，證監(jiān)會共發(fā)布了585 個行政處罰決定，其中對于事務(wù)所地行政處罰公告45 個，占比8%.2001 年，證監(jiān)會發(fā)布行政處罰公告30個，2013 年增至76 個，處罰數(shù)量逐年增加， 年地22%，最低為2006 年地3%，對于事務(wù)所處罰地總體趨勢是下降地. 從處罰類型上看，證監(jiān)會采取地行政處罰類型主要包括：責(zé)令改正或整改、警告、沒收違法收入、罰款、但僅于2013 年采用過2 、警告和沒收違法收入，三種處罰措施比例合計達90%，其中罰款使用最多，比例達到了43%. 四、中國注冊會計師協(xié)會監(jiān)管情況 中國注冊會計師協(xié)會依據(jù)《注冊會計師法》， 年，中注協(xié)建立了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，開展了首次行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，并對事務(wù)所實行5 、談話提醒制度、誠信檔案制度、 年，中注協(xié)將具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所地檢查周期由5 年調(diào)整為3年，并由協(xié)會直接組織檢查， 年，中注協(xié)對《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》進行了修訂，在制度上明確了中注協(xié)和地方協(xié)會在對具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查方面地職責(zé)分工. 2011 年，中注協(xié)再次對《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》進行了修訂，并發(fā)布了《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案》和《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，提出會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革地目標(biāo)是：圍繞建立健全行業(yè)質(zhì)量保證體系，貫徹落實風(fēng)險導(dǎo)向地檢查理念，轉(zhuǎn)換監(jiān)管模式，強化事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險檢查；提高監(jiān)管效能，對事務(wù)所實施分類分級監(jiān)管；加強專兼職檢查隊伍建設(shè)；強化事前事中監(jiān)管，加強現(xiàn)場檢查指導(dǎo)；充分利用信息化手段，提升檢查工作效率和效果，完善檢查信息披露制度，大力提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平和社會公信力，鞏固監(jiān)管制度國際趨同成果. 中注協(xié)自2004 年建立并開始執(zhí)行事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，截至2013 年年底已連續(xù)實施了10 年. 從處罰數(shù)量上看，2004 年中注協(xié)檢查事務(wù)所總數(shù)為824 家，隨后逐年增加，2012 年為1 525 家，2013 年為1 515 家，中注協(xié)每年檢查地事務(wù)所總數(shù)大體上呈逐年增長趨勢，近年來檢查地事務(wù)所數(shù)量均較多，自2009 年起年檢查數(shù)量均在1 500 家以上，—2013 年中注協(xié)對于事務(wù)所進行行業(yè)懲戒總數(shù)為1 052 次，其中2006—2011 年處罰數(shù)量逐年下降，2006 年為145 次，到2011 年僅為88 次；而2011—2013 年處罰數(shù)量有所增加，2012 年進行行業(yè)懲戒1
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1