我國注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管情況——基于監(jiān)管處罰情況調(diào)查(完整版)
【正文】 質(zhì)量檢查制度，開展了首次行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，并對事務(wù)所實(shí)行5 、談話提醒制度、誠信檔案制度、 年，中注協(xié)將具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所地檢查周期由5 年調(diào)整為3年，并由協(xié)會直接組織檢查， 年，中注協(xié)對《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》進(jìn)行了修訂，在制度上明確了中注協(xié)和地方協(xié)會在對具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查方面地職責(zé)分工. 2011 年，中注協(xié)再次對《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》進(jìn)行了修訂，并發(fā)布了《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案》和《中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，提出會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革地目標(biāo)是：圍繞建立健全行業(yè)質(zhì)量保證體系，貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向地檢查理念，轉(zhuǎn)換監(jiān)管模式，強(qiáng)化事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查；提高監(jiān)管效能，對事務(wù)所實(shí)施分類分級監(jiān)管；加強(qiáng)專兼職檢查隊(duì)伍建設(shè)；強(qiáng)化事前事中監(jiān)管，加強(qiáng)現(xiàn)場檢查指導(dǎo)；充分利用信息化手段，提升檢查工作效率和效果，完善檢查信息披露制度，大力提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平和社會公信力，鞏固監(jiān)管制度國際趨同成果. 中注協(xié)自2004 年建立并開始執(zhí)行事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，截至2013 年年底已連續(xù)實(shí)施了10 年. 從處罰數(shù)量上看，2004 年中注協(xié)檢查事務(wù)所總數(shù)為824 家，隨后逐年增加，2012 年為1 525 家，2013 年為1 515 家，中注協(xié)每年檢查地事務(wù)所總數(shù)大體上呈逐年增長趨勢，近年來檢查地事務(wù)所數(shù)量均較多，自2009 年起年檢查數(shù)量均在1 500 家以上，—2013 年中注協(xié)對于事務(wù)所進(jìn)行行業(yè)懲戒總數(shù)為1 052 次，其中2006—2011 年處罰數(shù)量逐年下降，2006 年為145 次，到2011 年僅為88 次；而2011—2013 年處罰數(shù)量有所增加，2012 年進(jìn)行行業(yè)懲戒122 次，2013 年為159 次. 從處罰類型上看，中注協(xié)對于事務(wù)所行業(yè)懲戒主要有三種方式，行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評、最嚴(yán)重地處罰是公開譴責(zé)，使用比例為22%，使用最多地處罰是行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評，比例達(dá)56%.2010 年后行業(yè)自律監(jiān)管中增加了訓(xùn)誡地處罰方式，使用比例為22%，通報(bào)批評和公開譴責(zé)地處罰方式使用有所減少，但總體行業(yè)監(jiān)管力度進(jìn)一步加強(qiáng). 五、結(jié)論 通過對我國注冊會計(jì)師行業(yè)受到監(jiān)管處罰情況地總體分析可以看出，目前，財(cái)政部、證監(jiān)會和中國注冊會計(jì)師協(xié)會是我國主要地審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管機(jī)構(gòu)，司法部門、審計(jì)署、財(cái)政部和中注協(xié)對于事務(wù)所地監(jiān)管范圍最廣，財(cái)政部地處罰措施最為嚴(yán)厲，可以撤銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格或解散；其次是證監(jiān)會，其最重地處罰是暫停執(zhí)業(yè)
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