【文章內(nèi)容簡介】 且人們通過增加對風險管理的了解，可以提高企業(yè)面對風險的承受能力，可以說經(jīng)營風險是一個變數(shù)，不是個常數(shù)。???張紀康. 企業(yè)經(jīng)營風險管理. 上海：立信會計出版社，19997 / 35二、經(jīng)營風險的分類企業(yè)經(jīng)營風險從形態(tài)上來說多種多樣，按照風險的強弱和大小可以將風險分為特別經(jīng)營風險、一般經(jīng)營風險和輕微經(jīng)營風險。特別經(jīng)營風險指的是對企業(yè)內(nèi)部造成嚴重后果的風險，這類風險往往會威脅到企業(yè)的生存。如產(chǎn)品定位錯誤，造成企業(yè)無力收回資金。一般經(jīng)營風險是有一定的損失，但是這種損失后果還不至于威脅到企業(yè)的生存，但是仍然會對企業(yè)的某一個環(huán)節(jié)造成較長時期的不利影響。如生產(chǎn)設備的損壞，造成一定時期內(nèi)生產(chǎn)受損。輕微經(jīng)營風險，指的是損失較小，對生產(chǎn)經(jīng)營活動不造成重要影響的風險，如辦公用品的丟失等等。經(jīng)營風險從形式上則可以劃分為以下幾類風險（1）決策風險：即企業(yè)由于決策失誤而帶來的風險，比如新產(chǎn)品的開發(fā)，決策一旦失誤，將會給企業(yè)帶來不可估量的損失。（2）政策風險：政府有關行業(yè)政策發(fā)生變化也將會給某些企業(yè)的經(jīng)營帶來一定的影響。比如煤化工企業(yè)節(jié)能減排的要求就對化肥行業(yè)提出了高要求，給企業(yè)的經(jīng)營帶來一定的風險。（3）技術風險：即由于企業(yè)的技術不確定性給企業(yè)帶來的風險損失。尤其是對于一些高新技術企業(yè)來說，新技術的發(fā)展前景是不確定的，因此企業(yè)也面臨的很大的技術風險。（4）人力資源風險：由于管理上的不到位，造成核心人員的流失，這會對企業(yè)的核心競爭力造成一定影響，甚至會帶來致命的打擊。（5）生產(chǎn)風險：指的是在生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種風險，由于產(chǎn)品質(zhì)量管理、生產(chǎn)目標管理、生產(chǎn)過程管理的不到位，致使企業(yè)面臨的一系列風險，比如說生產(chǎn)質(zhì)量問題導致的質(zhì)量糾紛等等。（6）財務風險：指的是企業(yè)由于籌資、投資、資金回收、收益分配等財務環(huán)節(jié)面臨的風險。比如企業(yè)資金回收困難，就會大大增強了企業(yè)壞賬損失的可能性，給企業(yè)的資金周轉帶來一定的風險。當然，企業(yè)的經(jīng)營風險還不僅僅包括以上這些內(nèi)容，還有諸如涉外經(jīng)營風險、誠信風險等等，再次不一一贅述。8 / 35第二章 我國民營的管理現(xiàn)狀和經(jīng)營風險管理的必要性中國民營企業(yè)作為中國國民經(jīng)濟的重要貢獻力量，經(jīng)歷了漫長的發(fā)展過程，在此過程中，民營企業(yè)的經(jīng)營管理模式以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的主要風險都發(fā)生著相應的變化，本章主要介紹民營企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營的風險現(xiàn)狀。第一節(jié) 民營企業(yè)的定義和特點一、民營企業(yè)的定義民營企業(yè)是在我國特殊歷史背景下產(chǎn)生的。其實民營企業(yè)大多數(shù)情況下是私企的簡稱。由于歷史原因，傳統(tǒng)的共產(chǎn)主義反對私有制，我國政府便將其命名為“民營企業(yè)” 。民營企業(yè)是在經(jīng)濟我國經(jīng)濟體制改革的情況下產(chǎn)生的，我國法律中并沒有對“民營企業(yè)”有個準確的定義?？梢哉f， “民營企業(yè)”是非常具有中國特色的一個詞匯。民營企業(yè)和民營經(jīng)濟兩個詞被我國廣大人民接觸和熟悉則是在上個世紀八十年代末和九十年代初。隨著我國非公有制經(jīng)濟的大力發(fā)展，民營經(jīng)濟與民營企業(yè)越來越被人們所關注。在 1995 年 5 月的《中共中央國務院關于加速科學技術進步的決定》中央政府首次提到“民營企業(yè)”一詞。但是關于“民營企業(yè)”的內(nèi)涵問題，國內(nèi)理論界有著廣泛的爭議。概括起來，主要有以下幾種:第一種觀點認為“民營企業(yè)”是相對于“國營企業(yè)” 、 “國有企業(yè)” 而言的，凡是非國有、非官辦的企業(yè)都可以統(tǒng)稱為“民營企業(yè)” 。在中國當前的環(huán)境下，民營企業(yè)大體上可以相當于非國有國營。民營企業(yè)大體包括以下六類企業(yè)：（1）個人、家庭或家族所有的企業(yè)；（2）個體工商戶；（3）個人、家庭或家族所有制的企業(yè)通過改制而形成的股份制企業(yè)；（4）通過國有資產(chǎn)重組而形成的，既有國家投資，又有個人、家庭或家族投資的企業(yè)；（5）合伙制企業(yè)；（6）由公眾集資而建立的企業(yè)。第二種觀點是認為“民營企業(yè)”包括個體工商戶和私營企業(yè)兩類。9 / 35第三種觀點認為“民營企業(yè)”等同于私營企業(yè)。認為“民營企業(yè)”基本上就是所有制屬于私人的企業(yè)。本文采用的是第三種觀點，狹義的民營企業(yè)往往就是指私營企業(yè)。二、民營企業(yè)的特點民營企業(yè)與其它性質(zhì)的企業(yè)相比，具有以下顯著特點：（1）管理不完善民營企業(yè)大多采取模仿學習而建立自己的管理方式和制度。甚至在企業(yè)制度和文化建設方面以自己的標桿企業(yè)為效仿目標，致使沒有一套適合自己企業(yè)的企業(yè)文化和管理模式。比較突出的如：管理層清不清、決策科學性差、組織關系不穩(wěn)定等等。（2）具有濃厚的企業(yè)家精神色彩大多數(shù)民營企業(yè)的成功都取決于企業(yè)家的精神、魄力和眼界。整個民營企業(yè)的經(jīng)營方式和管理方式大多數(shù)也取決于企業(yè)家的想法和管理思路。（3）完全的市場導向民營企業(yè)的經(jīng)營目標就是追求利潤的最大化，實現(xiàn)資本增值。在這一具體目標的驅(qū)動下，民營企業(yè)最大的特點之一就是企業(yè)的經(jīng)營活動完全以市場導向為指引，市場需要什么，企業(yè)就生產(chǎn)什么，將資本向市場需要的產(chǎn)品轉移。（4）具有很大的競爭性和靈活性民營企業(yè)在一定程度上不能像國有企業(yè)一樣獲得國家優(yōu)惠政策的扶持。因此，民營企業(yè)要想在開放的市場經(jīng)濟中生存就要具有很強的競爭性。與此同時，民營企業(yè)在生產(chǎn)、投資、銷售和分配各個方面都具有極大的靈活性，這些優(yōu)勢是國有企業(yè)不可比擬的。第二節(jié) 我國民營企業(yè)的發(fā)展歷程及管理現(xiàn)狀一、我國民營企業(yè)的發(fā)展歷程中國民營企業(yè)是與中國的改革開放同步，在特殊的歷史環(huán)境下創(chuàng)業(yè)并發(fā)展與中國經(jīng)濟同步成長起來的。改革開放提高了我國的綜合實力和人民的生活水10 / 35平，同時，中國的民營企業(yè)也經(jīng)歷了從無到有的發(fā)展歷程。民營經(jīng)濟的發(fā)展大致經(jīng)歷了以下幾個階段：20 世紀 80 年代初到 90 年代初年為第一個階段，1982 年《中華人民共和國》賦予了個體經(jīng)濟的合法地位，個體工商戶開始出現(xiàn)。1988 年的《憲法修正案》又賦予了私營企業(yè)的合法地位。民營經(jīng)濟從限制取締到允許發(fā)展，取得了很大的歷史進步。20 世紀 90 年代初到 1997 年為第二個階段，鄧小平南巡講話和中共十四大的召開，進一步加大了中國改革開放的力度，經(jīng)濟建設進入快速發(fā)展時期，經(jīng)濟的發(fā)展使得對各種商品和生產(chǎn)資料的需求旺盛，給民營企業(yè)帶來了新的發(fā)展機遇。民營經(jīng)濟得到迅猛發(fā)展，一些集團化的民營企業(yè)開始形成。1997 年到現(xiàn)在為第三個發(fā)展階段，中共十五大肯定了非公有制經(jīng)濟是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，從中央到地方出臺了許多鼓勵民營經(jīng)濟發(fā)展的相關政策，為民營經(jīng)濟的發(fā)展和壯大提供了良好的政治環(huán)境，民營經(jīng)濟迎來了新的春天。一批有實力的集團化民營企業(yè)迅速成長起來，民營經(jīng)濟稱為我國國民經(jīng)濟增長的重要推動力量。二、我國民營企業(yè)的管理現(xiàn)狀雖然民營企業(yè)已經(jīng)成為市場經(jīng)濟中的成熟主體，但仍然存在大部分民營企業(yè)缺乏核心競爭力，在發(fā)展到一定程度后，存在很多制約因素和管理問題，就目前民營企業(yè)的管理現(xiàn)狀來看可以歸結為以下幾點：（1）管理模式缺乏創(chuàng)新民營企業(yè)在最初基本上是由民營企業(yè)家通過自己的能力來完成資本的原始積累和業(yè)務的建立，許多民營企業(yè)存在“重業(yè)務、輕管理”的現(xiàn)象。同時，民營企業(yè)的管理模式大部分采用家族式管理，使得管理上缺乏科學性，容易造成決策失誤的風險。（2）技術創(chuàng)新力量不足技術創(chuàng)新是是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源泉和動力，但是由于大多數(shù)民營企業(yè)規(guī)模不大，資金有限，很少將技術創(chuàng)新放在重要位置，創(chuàng)新型人才缺乏，技術創(chuàng)新能力薄弱。（3）產(chǎn)品結構不合理11 / 35在民營企業(yè)中，規(guī)模較大的企業(yè)較少，大部分企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品檔次不高，品種較少，品牌產(chǎn)品和上檔次的產(chǎn)品不多，隨著市場競爭的加劇和消費者能力的提高，產(chǎn)品結構有待進一步的調(diào)整。（4）忽視企業(yè)文化建設企業(yè)文化是一個企業(yè)長久發(fā)展的驅(qū)動力，是一個企業(yè)的經(jīng)營理念和靈魂，它直接決定著企業(yè)發(fā)展的方向，民營企業(yè)大多數(shù)停留在追求利潤的階段，而忽視企業(yè)文化的建設，這將嚴重影響企業(yè)未來的發(fā)展層次。以上管理問題是大多數(shù)民營企業(yè)普遍存在的問題，民營企業(yè)要想獲得長久的發(fā)展，就必須從企業(yè)的實際出發(fā)，根據(jù)企業(yè)的實際情況解決自己企業(yè)的發(fā)展困境。第三節(jié) 我國民營企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風險控制的必要性一、民營企業(yè)經(jīng)營風險的是客觀存在的 每一家企業(yè)只要經(jīng)營都會存在經(jīng)營風險，經(jīng)營風險是客觀存在的，不以人的意志為轉移的，民營企業(yè)更是如此。民營企業(yè)自身的特點決定了在企業(yè)管理過程中必須注重經(jīng)營風險的控制。只有這樣才能實現(xiàn)預訂的收益目標，并且盡可能減少和避免不必要的損失。 企業(yè)經(jīng)營風險主要是由決策的失誤、不確定性、多變性等原因造成的，在企業(yè)中，經(jīng)營風險通常表現(xiàn)為未來的收益程度越高，收益的變化越大，企業(yè)的經(jīng)營風險越大。對于民營企業(yè)來說，大多數(shù)民營企業(yè)家追求的最高目標就是收益最大化，在這樣的經(jīng)營目標下，民營企業(yè)的經(jīng)營風險相對于國有企業(yè)來說更大。另外，由于民營企業(yè)的經(jīng)營特點，老板的“一言堂” ，大多數(shù)重大決策是由老板自己做出的，在管理決策上缺乏制約機制，除部分大型集團企業(yè)之外，企業(yè)的治理機制還不健全，因此在決策上會存在決策失誤的風險。在組織結構方面，由于民營企業(yè)進入快速成長期之后，其經(jīng)營的規(guī)模迅速擴張，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的要求也相應提高，對人員、設備、原材料、銷售等等都提出了更高的要求，如果組織結構跟不上企業(yè)發(fā)展的速度，將有可能導致組織成本費用過高，財務失控的現(xiàn)象發(fā)生。12 / 35最后，由于外界各種環(huán)境因素的變化，使得民營企業(yè)組織管理的外部條件和企業(yè)家觀念發(fā)生變化，比如，政府政策的引導性作用，使得產(chǎn)品結構的變化，企業(yè)家改變產(chǎn)品結構路線，這將必然產(chǎn)生民營企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)經(jīng)營管理的風險。 從民營企業(yè)組織管理的整個管理過程來看，必然存在著風險性，因此，有必要對其所具有的風險進行分析并進行應對策略探討。二、民營企業(yè)經(jīng)營風險是可控的經(jīng)營風險是可以識別和控制的，通過風險管理方法來判斷民營企業(yè)風險發(fā)生的概率，從而進行控制。是可以適當?shù)慕档惋L險和回避風險的，例如，民營企業(yè)可以通過定期對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理狀況、國內(nèi)外政治經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，對企業(yè)經(jīng)營可能發(fā)生的風險進行預測，從而有效的把握風險和控制風險，避免不必要的損失。三、經(jīng)營風險控制有利于增強民營企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性 風險和收益是不可分割的整體，有效的管理風險，則將會轉化為收益，民營企業(yè)追求的利潤最大化為經(jīng)營目標，合理的控制風險，才能將風險轉化為收益。為此，企業(yè)經(jīng)營者應該從市場、認識、財務、文化等各個經(jīng)營方面去探討如何規(guī)避風險，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤，增加對國民經(jīng)濟的貢獻。 尤其的本身實力不強的民營企業(yè)，面臨無數(shù)的不確定因素，比如自然災害、被盜、勞資糾紛，被仿制、投資失敗等等，市場中的各種風險也將隨著環(huán)境的變化越來越多。只有民營企業(yè)合理的控制好經(jīng)營風險才能獲得企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定。四、有利于整個社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展 民營企業(yè)由于是國民經(jīng)濟中重要的組成部分，民營經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展將直接影響著整個社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展，而風險因素又是直接影響民營經(jīng)濟穩(wěn)定的因素，對民營企業(yè)有效的內(nèi)部經(jīng)營風險控制將有助于消除風險給整個社會經(jīng)濟帶來的災害以及一系列連鎖反應。同時民營企業(yè)還承擔了很大一部分社會責任，包括解決農(nóng)村勞動力就業(yè)，增加國民經(jīng)濟收入等等，民營企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展在一定程度上保證了社會的穩(wěn)定和發(fā)展。偉大的管理學家德魯克說過：13 / 35“一個社會如果能夠控制和減輕艱難，那么社會便可更好的把資源用到經(jīng)濟和社會發(fā)展當中去。因為民營企業(yè)的經(jīng)營風險控制研究對保障民營企業(yè)的安全，促進社會進步和發(fā)展，保持國民經(jīng)濟的穩(wěn)定有著重要的意義。15 / 35第三章 我國民營企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風險分析第一節(jié) 民營企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營風險識別針對我國民營企業(yè)固有的特點和發(fā)展情況，民營企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營過程中有著自己獨特的風險類型，風險識別或者說風險源的識別是控制民營企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風險的基礎和首要條件，如果從內(nèi)容上分，民營企業(yè)內(nèi)部主要存在以下幾類風險。一、產(chǎn)品市場風險產(chǎn)品市場風險值得是由于市場容量、市場的潛在去求，或者消費者偏好等發(fā)生變化而帶來的風險。對于大多數(shù)民營企業(yè)來說，雖然都有一部分的市場份額，但是并沒有嚴格意義上的市場競爭戰(zhàn)略或者優(yōu)勢產(chǎn)品。再加上外國市場產(chǎn)品的競爭，也會造成市場競爭的加劇，會造成民營企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品市場的不確定性，加大民營企業(yè)的產(chǎn)品市場風險。二、人力資源風險主要是指由于人的活動對企業(yè)經(jīng)營目標造成偏離或者損失。對于大多數(shù)