國際稅收協定重點知識(編輯修改稿)
2025-07-21 02:40 本頁面
【文章內容簡介】 財產稅，但稅負遠低于國際一般負擔水平的國家和地區(qū)?！ 。?）實行正常稅制的同時，提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的國家或地區(qū)?！ 。?）能具有特色的避稅條件。 ?。?）有與自己避稅地特色相符合的地理位置?！ 。?）社會基礎設施完善。 （4）政局穩(wěn)定?！ 。ǘ﹪H反避稅的措施八項措施相關要點（一）國際反避稅的一般方法：①在一般條款中，注意準確使用文字，設法堵塞漏洞②制訂特殊反避稅條款③制訂適用于全部稅收法規(guī)的綜合反避稅條款④制訂針對國際避稅中習慣做法的反避稅條款。（二）完善轉讓定價的稅制立法 轉讓定價稅制適用范圍：、資產轉讓、提供勞務和貸款等行為、而實質上是關聯公司間的交易【特殊】不適用于個人。（三）應對避稅地避稅的對策 應對避稅地法規(guī)主要體現：（簡稱CFC法規(guī)）（四）國際稅收協定濫用的防范措施 一些國家的具體措施：（五）限制資本弱化法規(guī) 對付資本弱化有以下兩種方法（設置安全港）（六）限制避稅性移居 通常是發(fā)達國家采取這方面的立法措施：（七）限制利用改變公司組織形式避稅適時地改變國外附屬機構的組織形式——當國外分公司開始盈利時，即將其重組為子公司（八）加強防范國際避稅的行政管理 ，各國除了以單邊方式加強國內反避稅的立法和行政措施外，還采取了雙邊或多邊國際合作的形式，加強國際稅收情報交換 五、國際稅收協定相關要點內容（一）國際稅收協定的產生和發(fā)展《經合組織范本》和《聯合國范本》。在國際上影響最大，是各國簽訂國際稅收協定的樣板。其中發(fā)展中國家多以《聯合國范本》為依據。（二）兩個國際稅收協定范本比較相同：總體結構上基本一致 重要的差異：1.《聯合國范本》較為注重擴大收入來源國的稅收管轄權，主要目的在于促進發(fā)達國家和發(fā)展中國家之間雙邊稅收協定的簽訂，同時也促進發(fā)展中國家相互間雙邊稅收協定的簽訂；2.《經合發(fā)組織范本》雖然在某些特殊方面承認收入來
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