現(xiàn)金流量的相關(guān)知識(編輯修改稿)
2025-07-21 02:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （1）預(yù)測現(xiàn)金流量，制定籌資計劃。企業(yè)可以通過以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的預(yù)測是現(xiàn)金預(yù)測中最常見的一種方法，能對企業(yè)短期的現(xiàn)金流量進行預(yù)測，有助于日常的現(xiàn)金的管理，根據(jù)預(yù)測結(jié)果制定短期的管理計劃。以、為基礎(chǔ)的預(yù)測，是對企業(yè)長期發(fā)展的現(xiàn)金流量進行預(yù)測，測算出企業(yè)若干年后的資金的盈余或短缺，有助于企業(yè)長期戰(zhàn)略計劃的制定。這樣企業(yè)能制定出較全面的籌資計劃。 ?。?）掌握財務(wù)狀況，判別償付能力。企業(yè)在制定籌資計劃時，要充分考慮到自身的短期與，避免在籌資活動中，現(xiàn)金的流動性出現(xiàn)問題，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。企業(yè)通?？梢圆捎帽嚷史治龅姆椒?，通過計算、現(xiàn)金流動負債比、等指標對自身的短期與長期的資金償付能力進行測算?！ 』顒又械默F(xiàn)金流量管理。企業(yè)投資活動所形成的現(xiàn)金主要包括收回投資、分得、債券利息等所得現(xiàn)金，以及購建固定資產(chǎn)、權(quán)益性投資、等所支付的現(xiàn)金。在做出時，企業(yè)必須明確在可預(yù)見的風(fēng)險下預(yù)期的未來收益是否大于當(dāng)前的支出。本階段的現(xiàn)金流量管理主要是： ?。?）估算投資風(fēng)險，保證。在企業(yè)做出投資決策時，首先對自身所需的維持日常營運的資金及對未來不確定性的支出有一個估算，在此基礎(chǔ)上形成的現(xiàn)金盈余企業(yè)才會進行投資。對所選擇的，通過對投資對象提出的資料的分析，尤其是企業(yè)自由現(xiàn)金流量的大小，可以了解被投資企業(yè)的財務(wù)政策、獲利能力、持續(xù)發(fā)展能力、風(fēng)險及資金的現(xiàn)值，可以讓投資企業(yè)在判斷投資對象的回報能力上有一定的了解。在客觀上提高了資金的安全性。 ?。?）通過投資評估，保證資金效益。在做出投資決策時必須考慮到未來得到的收益是否大于投資支出，即問題。企業(yè)可以使用很多方法來評估投資決策，但各種方法基本上都是建立在現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上，如貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法、等。一般來說如果一個項目的大于零，對這個項目進行投資就是可行的?！ ∪?、對于我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策建議 綜上所述，在當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)要求生存和發(fā)展，必須強化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理。但目前我國企業(yè)的現(xiàn)金流量管理還處于極低的水平。絕大多數(shù)企業(yè)實行的還是根據(jù)規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍和銀行結(jié)算制度辦理往來收付結(jié)算，以經(jīng)驗和為主體的管理辦法。筆者認為，可以采取以下措施來提高我國企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平。 培養(yǎng)管理層的現(xiàn)金流量管理意識。公司的領(lǐng)導(dǎo)層具備良好的現(xiàn)金流量管理意識是現(xiàn)金流量管理的基本前提，這個意識來自于的管理創(chuàng)新，代表著最新的企業(yè)財務(wù)管理理念，是現(xiàn)代跨國公司發(fā)展的必然趨勢。企業(yè)的決策者必須具備足夠的現(xiàn)金流量管理意識，從企業(yè)戰(zhàn)略的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動，為保證企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提高提供組織基礎(chǔ)?！ 〗F(xiàn)金流入流出，建立現(xiàn)金流量管理的系統(tǒng)控制框架。企業(yè)在開展現(xiàn)金流量管理時，必須制定有效的現(xiàn)金流量的集中管理制度，建立的框架體系。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報告、預(yù)算與報告來對現(xiàn)金管理進行及時的反饋，做出相應(yīng)的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項工作流程所帶來的財務(wù)變化都能準確及時地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的做出評價。其次，企業(yè)在圍繞“現(xiàn)金流量管理”這一核心展開的時候，勢必牽涉到對整個企業(yè)工作流程的重新整合和統(tǒng)一，這樣無疑可以高屋建瓴地對企業(yè)的內(nèi)外信息作出及時、準確地判斷和控制，這對提高我國企業(yè)的現(xiàn)代管理意識和水平有著極大的幫助?！ 〗⑾鄳?yīng)組織機構(gòu)，加強現(xiàn)金流量的監(jiān)督與管理。由于某些人為因素，如：判斷失誤、粗心大意、合謀、串通舞弊等現(xiàn)象會使管理體系不能發(fā)揮有效的作用。針對這些情況，企業(yè)要在管理人員定期進行監(jiān)督的情況下，將現(xiàn)金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應(yīng)有人負責(zé)，不應(yīng)存在無人愿意負責(zé)的不確定領(lǐng)域。同時，建立相應(yīng)的獎懲機制，來調(diào)動職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理?！ 〗⒁袁F(xiàn)金流量管理為核心的。是當(dāng)今世界跨國公司應(yīng)對全球一體化、信息化世界所必須采取的手段。據(jù)統(tǒng)計，中80% 的企業(yè)都采用了企業(yè)資源規(guī)劃（）的管理信息系統(tǒng)，以信息化系統(tǒng)平臺的建立為入手點，以此來整合企業(yè)的生產(chǎn)管理流程，將企業(yè)的信息流、物流、資金流、工作流等集成在一起，使得管理者可以及時、準確地獲得企業(yè)內(nèi)外運營的各種財務(wù)、管理信息。將企業(yè)的財務(wù)管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報表為主轉(zhuǎn)向、項目預(yù)算、資金運作、業(yè)務(wù)開拓、決策支持等主動運營上來，真正預(yù)測和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財務(wù)管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財務(wù)管理有機地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡(luò)化這一機遇，實現(xiàn)跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，反映了會計主體一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，表明會計主體獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。有和間接法兩種編制方法?，F(xiàn)金流量表一般分為三部分內(nèi)容，即：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！ ∏捎霉椒ň幹片F(xiàn)金流量表 編制現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務(wù)工作的一項重要內(nèi)容，本文就現(xiàn)金流量表中有關(guān)項目采用公式法編制及有關(guān)注意事項進行介紹。 一、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目 計算公式如下： ?。?）（指凈收入） +（2）（如銷售多余材料、代購代銷等）（來自于） +（3）銷項稅發(fā)生額（業(yè)務(wù)中分析） +（4）（、應(yīng)收票據(jù)的期初金額期末金額） +（5）（預(yù)收賬款期末金額預(yù)收賬款期初金額）（來自于資
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