項目投資與現(xiàn)金流量(編輯修改稿)
2024-07-27 10:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 回收固定資產(chǎn)余值回收收入 回收的營運資金【提示1】原始總投資與項目投資總額的關(guān)系基本概念關(guān)系公式原始總投資（初始投資）原始投資=建設(shè)投資+營運資金投資建設(shè)投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+開辦費投資項目投資總額固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期資本化利息項目投資總額＝原始投資＋建設(shè)期資本化利息【例題多選題】已知某項目需投資20000元，建設(shè)期1年，項目投資額為借款，年利率為5%，采用直線法計提折舊，項目壽命期為5年，凈殘值為1000，投產(chǎn)需墊支的流動資金為10000元，則下列表述正確的是（?。? 【答案】BC【解析】因為有建設(shè)期，故建設(shè)期資本化利息＝200005％＝1000元，該項目年折舊額＝(20000＋1000－1000）/5＝4000元。建設(shè)投資＝20000，原始投資＝建設(shè)投資＋流動資金投資＝30000元，項目總投資＝原始投資＋建設(shè)期資本化利息＝31000＋1000＝31000元?！咎崾?】營運資金的估算可按下式進行（P123）某年營運資金需用數(shù)＝該年流動資產(chǎn)需用數(shù)－該年流動負(fù)債可用數(shù)某年營運資金投資額（墊支數(shù)）＝本年營運資金需用數(shù)－截止上年的營運資金投資額＝本年營運資金需用數(shù)－上年營運資金需用數(shù)【教材例42】A企業(yè)某投資項目投產(chǎn)第一年預(yù)計流動資產(chǎn)需用額3500萬元，流動負(fù)債可用額為1500萬元，假定該項投資發(fā)生在建設(shè)期末；投產(chǎn)第二年預(yù)計流動資產(chǎn)需用額為4000萬，流動負(fù)債可用額為2000萬，假定該項投資發(fā)生在投產(chǎn)后第一年末。求每期營運資金需用數(shù)和營運資金投資額?！敬鸢浮客懂a(chǎn)第一年的營運資金需用數(shù)=第一年流動資產(chǎn)需用數(shù)第一年流動負(fù)債可用數(shù)=35001500=2000萬元第一年營運資金投資額=第一年營運資金需用數(shù)截至上年的營運資金投資額=20000=2000萬元投產(chǎn)第二年的營運資金需用數(shù)=第二年流動資產(chǎn)需用數(shù)第二年流動負(fù)債可用數(shù)=40002000=2000萬元第二年營運資金投資額=第二年營運資金需用數(shù)截至上年的營運資金投資額=20002000=0萬元終結(jié)點回收營運資金=營運資金投資合計=2000+0=2000萬元【例題 單選題】已知某完整工業(yè)投資項目預(yù)計投產(chǎn)第一年的流動資產(chǎn)需用數(shù)100萬元，流動負(fù)債可用數(shù)為40萬元；投產(chǎn)第二年的流動資產(chǎn)需用數(shù)為190萬元，流動負(fù)債可用數(shù)為100萬元。則投產(chǎn)第二年新增的營運資金額應(yīng)為（?。┤f元。(職稱考試2007年) 【答案】D【解析】第一年營運資金投資額＝第一年的流動資產(chǎn)需用數(shù)－第一年流動負(fù)債可用數(shù)＝100－40＝60（萬元）第二年營運資金需用數(shù)＝第二年的流動資產(chǎn)需用數(shù)－第二年流動負(fù)債可用數(shù)＝190－100＝90（萬元）第二年營運資金投資額＝第二年營運資金需用數(shù)－第一年營運資
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