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正文內(nèi)容

本科生畢業(yè)論文中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范研(編輯修改稿)

2025-07-21 02:07 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 以實(shí)施的政策和程序,本部分將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行構(gòu)建,并有針對(duì)性的提出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略;第五部分是總結(jié),對(duì)全文進(jìn)行概括總結(jié)。一、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究的理論基礎(chǔ)(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本含義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中,因種種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素給財(cái)務(wù)狀況造成的不確定性,進(jìn)而使其財(cái)務(wù)產(chǎn)生蒙受損失的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)收益及財(cái)務(wù)結(jié)果達(dá)不到預(yù)期目標(biāo),即被認(rèn)為存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。狹義的觀點(diǎn)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指損失的不確定性,是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與負(fù)債有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),尤其是指在籌資活動(dòng)中利用財(cái)務(wù)杠桿可能導(dǎo)致企業(yè)股權(quán)資本所有者收益下降,甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。廣義的觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不只是指損失的不確定性還包括盈利的不確定性,他認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是不確定性,既可以給企業(yè)帶來(lái)威脅也可以帶來(lái)機(jī)會(huì)。(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征任何事物都有其自身的特點(diǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不例外,中小企業(yè)只有在充分認(rèn)識(shí)和了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征之后,才能有針對(duì)性的采取應(yīng)對(duì)措施,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),達(dá)到預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)特征:1.客觀性客觀性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。只要企業(yè)從事財(cái)務(wù)活動(dòng),不管企業(yè)愿不愿意,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總是存在于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)有兩種結(jié)果,即實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)和無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo),這就說明了無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這一特征,可以讓企業(yè)主動(dòng)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其進(jìn)行識(shí)別。2.不確定性不確定性是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征。風(fēng)險(xiǎn)是由時(shí)間的不確定性引起的,沒有了不確定性也就沒有了風(fēng)險(xiǎn)。換句話說,風(fēng)險(xiǎn)就是預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果發(fā)生的偏離,對(duì)其了解有助于提前防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將其損失度予以降低到最小。3.雙重性雙重性又可以分為收益性和損失性,即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既有收益的一面,又有損失的一面。風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比例關(guān)系,風(fēng)險(xiǎn)越大,收益越高,風(fēng)險(xiǎn)越小,收益越低。同時(shí),有風(fēng)險(xiǎn)就有損失的可能性?;谪?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這一特征,中小企業(yè)要全面把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行科學(xué)決策,避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。4.全面性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程,籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金回收以及利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這一特征使我們中小企業(yè)從全局出發(fā),綜合權(quán)衡各種財(cái)務(wù)關(guān)系,進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面控制管理。5.決策性企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)是以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為前提而進(jìn)行的,財(cái)務(wù)決策人員可以基于歷史數(shù)據(jù)對(duì)未來(lái)的不確定因素進(jìn)行估計(jì),這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的決策性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既可以事后確定,也可以事前評(píng)估,通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前評(píng)估,對(duì)損失進(jìn)行預(yù)測(cè)和估計(jì),使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性變得可控。(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本分類1.籌資風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指由于資金供需市場(chǎng),宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,企業(yè)籌集資金給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性?;I資的具體目標(biāo)是在不影響現(xiàn)金流出及償債能力的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)權(quán)益資本收益的最大化?;I資的實(shí)際結(jié)果與其目標(biāo)之間的偏差的可能性就是籌資風(fēng)險(xiǎn)?;I資風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)等。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,資金來(lái)源渠道逐漸多元化,資金的籌措方式多樣化,但同時(shí)也加大了企業(yè)籌資的風(fēng)險(xiǎn)。2.投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在投資活動(dòng)中,由于受各方面難以預(yù)計(jì)或控制因素的影響,致使其投資收益率無(wú)法達(dá)到預(yù)期的目標(biāo),從而使企業(yè)可能遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)等。3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定因素的影響,使企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)遲鈍,產(chǎn)生的企業(yè)價(jià)值不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于銷售環(huán)節(jié),衡量在銷售商品或提供勞務(wù)過程中是否能夠及時(shí)、足額的回收貨幣資金。目前,我國(guó)市場(chǎng)已經(jīng)逐步由賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng),許多中小企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加,嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性,而相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款無(wú)法預(yù)期收回,甚至成為壞賬。4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指因管理者制定了不合理的收益分配方案而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)不利影響的可能性。其中最重要的是股利分配政策。不合理的收益分配政策會(huì)降低企業(yè)的償債能力,挫傷投資者的積極性,增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以上是有關(guān)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容,通過論述我們大概了解了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本知識(shí),為我們后面進(jìn)一步去研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二、 中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀當(dāng)前,企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)很多,尤其是一些企業(yè)成本管理失控,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制失當(dāng),以財(cái)務(wù)預(yù)算管理為核心的企業(yè)全面管理體系尚未真正建立起來(lái),改制重組運(yùn)作與管理不規(guī)范,管理信息化工作滯后等現(xiàn)象相當(dāng)普遍,這些問題的存在都普遍影響和制約著企業(yè)的健康發(fā)展,必須要高度重視并抓好企業(yè)管理工作特別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,切實(shí)采取措施,規(guī)范制度,以提高效益。我國(guó)的一些企業(yè),尤其是中小企業(yè),盈利水平比較低,虧損比較嚴(yán)重,有的甚至到達(dá)了資不抵債的危險(xiǎn)邊緣。2008年以來(lái),由于全球金融危機(jī)的影響,國(guó)際經(jīng)濟(jì)陷入衰退,國(guó)內(nèi)企業(yè)特別是中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題更為突出:產(chǎn)品出現(xiàn)擠壓,銷售額出現(xiàn)非正常下降;現(xiàn)金流量不足,企業(yè)不能及時(shí)償還到期債務(wù);現(xiàn)金大幅下降,應(yīng)收賬款中的壞賬大幅度上升;原材料成本上升,銷售利潤(rùn)下降;產(chǎn)生大額負(fù)債;過度貸款,企業(yè)支付利息成為一種沉重的負(fù)擔(dān),并使企業(yè)從銀行的貸款能力降低。1.籌資方面的現(xiàn)狀中小企業(yè)籌資存在盲目性,缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),不能做到居安思危。在籌資過程中,對(duì)財(cái)務(wù)管理的宏觀變化情況認(rèn)識(shí)不清,不能夠正確認(rèn)識(shí)和把握宏觀環(huán)境演變的趨勢(shì)和方向,應(yīng)變能力弱。另外,中小企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理制度不健全,各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)不到位。2.投資方面的現(xiàn)狀中小企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資方面,中小企業(yè)對(duì)資金的投資方向不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策,資金效能得不到充分的發(fā)揮,同時(shí),對(duì)資金的投放時(shí)間安排不合理,資金收益率低。而且中小企業(yè)在投資過程中,沒有考慮投資組合的作用,不能夠分散和降低風(fēng)險(xiǎn)。3.資金回收方面的現(xiàn)狀首先,中小企業(yè)在資金回收過程中,缺乏穩(wěn)定的信用政策;其次,應(yīng)收賬款的管理不規(guī)范,不能夠有效地評(píng)估客戶的資信等級(jí),評(píng)估企業(yè)的償債能力;最后,中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款比例確定不合理,造成大量壞賬。4.收益分配方面的現(xiàn)狀 中小企業(yè)在分配收益的過程中,沒有充分認(rèn)識(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響,比如通貨膨脹對(duì)收益分配的影響。同時(shí),中小企業(yè)不能在滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的基礎(chǔ)上,盡量的降低生產(chǎn)成本。更重要的是,中小企業(yè)不能夠結(jié)合償債能力來(lái)確定收益分配率的大小,存在盲目性。在第一章中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本知識(shí)的基礎(chǔ)上,我們又進(jìn)一步了解了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀,通過了解我們知道中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在一些問題,為我們深入研究指明了方向。三、 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其形成原因分析(一)中小企業(yè)存在的問題1.資本結(jié)構(gòu)不合理資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長(zhǎng)期資本構(gòu)成及比例關(guān)系。我國(guó)包括中小企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)大部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的來(lái)源由兩部分構(gòu)成:一是自有資金,二是借入資金。從中
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