【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ， 避 免 風(fēng) 險(xiǎn) 的 發(fā) 生 或 是 減 少損 失 的 程 度 。第 二 ： 診 斷 功 能 ， 診 斷 是 財(cái) 務(wù) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 體 系 的 重 要 功 能 之 一 。 它 根 據(jù) 跟 蹤 、 監(jiān) 測(cè) 的結(jié) 果 對(duì) 比 分 析 ， 運(yùn) 用 現(xiàn) 代 企 業(yè) 管 理 技 術(shù) 、 企 業(yè) 診 斷 技 術(shù) 對(duì) 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 的 好 壞 做 出 評(píng) 判 ， 發(fā)出 相 應(yīng) 的 警 報(bào) 。 這 樣 能 促 使 管 理 者 尋 找 財(cái) 務(wù) 狀 況 惡 化 的 原 因 ， 使 經(jīng) 營(yíng) 者 能 夠 掌 握 風(fēng) 險(xiǎn) 控制 的 主 動(dòng) 權(quán) 。第 三 ： 矯 正 功 能 ， 通 過(guò) 監(jiān) 測(cè) 、 診 斷 ， 判 斷 中 小 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 上 存 在 的 弊 病 ， 找 出 病 根 后 ，應(yīng) 對(duì) 癥 下 藥 更 正 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 管 理 過(guò) 程 中 的 偏 差 或 過(guò) 失 ， 使 企 業(yè) 恢 復(fù) 到 正 常 運(yùn) 轉(zhuǎn) 的 軌 道 （ 端3木 正 ， 2022） 。第 四 ： 免 疫 功 能 ， 通 過(guò) 預(yù) 警 分 析 ， 中 小 企 業(yè) 能 系 統(tǒng) 而 詳 細(xì) 地 記 錄 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 發(fā) 生 的 緣由 、 處 理 經(jīng) 過(guò) 、 解 除 危 機(jī) 的 各 項(xiàng) 措 施 ， 以 及 處 理 反 饋 與 改 進(jìn) 的 建 議 ， 作 為 未 來(lái) 類 似 情 況的 前 車 之 鑒 。 這 樣 ， 中 小 企 業(yè) 將 糾 正 偏 差 與 過(guò) 失 的 一 些 經(jīng) 驗(yàn) 、 教 訓(xùn) 轉(zhuǎn) 化 成 企 業(yè) 管 理 活 動(dòng)的 規(guī) 范 ， 以 免 重 犯 同 樣 的 錯(cuò) 誤 ， 不 斷 增 強(qiáng) 中 小 企 業(yè) 自 身 的 免 疫 力 。二 、 中 小 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 的 構(gòu) 建 原 則財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 作 為 一 種 有 效 的 防 范 危 機(jī) 的 手 段 ， 已 經(jīng) 有 比 較 成 熟 和 有 效 的 構(gòu) 建 原 則 ，但 是 由 于 各 國(guó) 的 經(jīng) 濟(jì) 狀 況 ， 人 文 環(huán) 境 ， 市 場(chǎng) 經(jīng) 濟(jì) 的 發(fā) 展 完 善 程 度 存 在 差 異 ， 不 同 類 型 的企 業(yè) 又 各 有 特 點(diǎn) 。 因 此 ， 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 必 須 符 合 企 業(yè) 的 實(shí) 際 情 況 ， 絕 不 能 照 抄 照 搬 。 考慮 到 我 國(guó) 中 小 企 業(yè) 的 獨(dú) 有 特 性 ， 筆 者 認(rèn) 為 我 國(guó) 中 小 企 業(yè) 進(jìn) 行 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 構(gòu) 建 時(shí) ，應(yīng) 突 出 考 慮 以 下 幾 個(gè) 原 則 。（ 一 ） 科 學(xué) 性 原 則該 原 則 要 求 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 的 監(jiān) 測(cè) 方 法 和 監(jiān) 測(cè) 指 標(biāo) 設(shè) 計(jì) 必 須 科 學(xué) 。 監(jiān) 測(cè) 方 法 科 學(xué) 是 財(cái)務(wù) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 發(fā) 揮 作 用 的 前 提 ， 如 果 方 法 不 正 確 ， 也 就 得 不 出 正 確 的 結(jié) 論 。 在 錯(cuò) 誤 結(jié) 論 的基 礎(chǔ) 上 做 出 的 經(jīng) 營(yíng) 管 理 決 策 不 但 不 能 預(yù) 防 風(fēng) 險(xiǎn) ， 還 可 能 給 本 來(lái) 就 對(duì) 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 承 受 能 力 差的 中 小 企 業(yè) 帶 來(lái) 災(zāi) 難 性 的 后 果 。 監(jiān) 測(cè) 指 標(biāo) 設(shè) 計(jì) 的 科 學(xué) 性 要 求 財(cái) 務(wù) 預(yù) 警 監(jiān) 測(cè) 指 標(biāo) 應(yīng) 能 夠 反映 各 組 織 相 關(guān) 財(cái) 務(wù) 數(shù) 據(jù) 的 內(nèi) 在 聯(lián) 系 ， 揭 示 財(cái) 務(wù) 運(yùn) 行 規(guī) 律 ， 如 實(shí) 反 映 中 小 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 管 理 和財(cái) 務(wù) 活 動(dòng) 的 風(fēng) 險(xiǎn) 。（ 二 ） 簡(jiǎn) 便 性 原 則在 構(gòu) 建 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 時(shí) ， 應(yīng) 充 分 考 慮 到 中 小 企 業(yè) 經(jīng) 濟(jì) 實(shí) 力 較 弱 ， 日 常 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng)比 較 簡(jiǎn) 單 的 特 點(diǎn) ， 盡 可 能 地 簡(jiǎn) 化 工 作 量 為 企 業(yè) 節(jié) 約 成 本 。（ 三 ） 系 統(tǒng) 性 原 則該 原 則 要 求 將 企 業(yè) 作 為 一 個(gè) 整 體 來(lái) 構(gòu) 建 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 。 一 方 面 ， 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 管 理的 任 一 環(huán) 節(jié) 存 在 漏 洞 ， 都 可 能 導(dǎo) 致 財(cái) 務(wù) 危 機(jī) ， 在 構(gòu) 建 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 時(shí) ， 應(yīng) 從 全 局 出發(fā) ， 對(duì) 中 小 企 業(yè) 整 體 運(yùn) 營(yíng) 過(guò) 程 進(jìn) 行 監(jiān) 控 ， 而 不 能 只 局 限 于 某 個(gè) 領(lǐng) 域 。 另 一 方 面 ， 對(duì) 于 企業(yè) 可 能 面 臨 的 風(fēng) 險(xiǎn) 以 及 影 響 風(fēng) 險(xiǎn) 的 各 種 因 素 ， 都 必 須 進(jìn) 行 全 面 把 握 和 認(rèn) 真 分 析 ， 全 面 真實(shí) 地 反 映 企 業(yè) 的 風(fēng) 險(xiǎn) 程 度 。（ 四 ） 預(yù) 測(cè) 性 原 則該 原 則 要 求 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 必 須 具 有 預(yù) 測(cè) 未 來(lái) 的 價(jià) 值 ， 它 應(yīng) 依 據(jù) 中 小 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 活動(dòng) 中 形 成 的 歷 史 數(shù) 據(jù) 資 料 分 析 預(yù) 測(cè) 未 來(lái) 可 能 發(fā) 生 的 情 況 ， 而 不 是 對(duì) 企 業(yè) 過(guò) 去 的 經(jīng) 營(yíng) 成 果和 受 托 管 理 責(zé) 任 履 行 情 況 做 出 考 核 評(píng) 價(jià) （ 李 賀 ， 2022） 。 所 以 ， 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 應(yīng) 充分 考 慮 其 對(duì) 潛 在 風(fēng) 險(xiǎn) 的 監(jiān) 測(cè) ， 幫 助 中 小 企 業(yè) 采 取 有 效 的 措 施 加 以 防 范 ， 把 風(fēng) 險(xiǎn) 消 滅 在 萌芽 狀 態(tài) ， 防 患 于 未 然 。4（ 五 ） 動(dòng) 態(tài) 性 原 則企 業(yè) 在 不 同 的 發(fā) 展 階 段 有 不 同 的 特 點(diǎn) ， 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 應(yīng) 根 據(jù) 中 小 企 業(yè) 的 發(fā) 展 而發(fā) 展 。 構(gòu) 建 工 作 必 須 以 中 小 企 業(yè) 的 經(jīng) 濟(jì) 實(shí) 力 和 企 業(yè) 規(guī) 模 為 基 礎(chǔ) ,只 有 最 大 程 度 地 實(shí) 現(xiàn) 適應(yīng) 性 ， 才 能 使 預(yù) 警 系 統(tǒng) 更 具 有 生 命 力 。三 、 中 小 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 的 構(gòu) 成 內(nèi) 容（ 一 ） 建 立 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 的 子 系 統(tǒng) 本 監(jiān) 測(cè) 系 統(tǒng)該 系 統(tǒng) 主 要 對(duì) 外 部 宏 觀 經(jīng) 濟(jì) 狀 況 、 中 小 企 業(yè) 行 業(yè) 及 公 司 的 現(xiàn) 狀 及 其 變 化 進(jìn) 行 分 析 ，包 括 國(guó) 家 經(jīng) 濟(jì) 發(fā) 展 速 度 的 預(yù) 測(cè) 分 析 、 中 小 企 業(yè) 適 用 稅 收 政 策 的 預(yù) 測(cè) 分 析 、 利 率 變 化 趨 勢(shì)的 預(yù) 測(cè) 分 析 、 同 行 業(yè) 公 司 財(cái) 務(wù) 狀 況 的 預(yù) 測(cè) 分 析 和 公 司 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 變 動(dòng) 的 預(yù) 測(cè) 分 析 。 掌 握 這些 資 料 有 助 于 正 確 評(píng) 價(jià) 公 司 財(cái) 務(wù) 現(xiàn) 狀 ， 例 如 宏 觀 環(huán) 境 比 較 好 時(shí) ， 公 司 可 以 采 取 更 加 積 極主 動(dòng) 的 財(cái) 務(wù) 政 策 ； 而 宏 觀 環(huán) 境 不 利 時(shí) ， 采 取 同 樣 的 政 策 可 能 會(huì) 使 公 司 陷 入 困 境 （ 白 川 ，2022） 。基 本 監(jiān) 測(cè) 系 統(tǒng) 的 操 作 程 序 包 括 ： (1)收 集 與 中 小 企 業(yè) 有 關(guān) 的 宏 觀 經(jīng) 濟(jì) 的 變 化 情 況 ；(2)在 會(huì) 計(jì) 年 度 之 初 上 報(bào) 本 年 度 的 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 及 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 ， 企 業(yè) 采 取 的 重 大 財(cái) 務(wù) 政 策及 財(cái) 務(wù) 政 策 的 變 化 ； (3)對(duì) 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 的 數(shù) 據(jù) 進(jìn) 行 審 核 ， 區(qū) 分 出 長(zhǎng) 遠(yuǎn) 影 響 企 業(yè) 的 部 分 ； (4)分 析 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 的 實(shí) 施 及 財(cái) 務(wù) 政 策 的 變 化 對(duì) 企 業(yè) 的 遠(yuǎn) 期 影 響 ， 并 對(duì) 可 能 出 現(xiàn) 的 不 利 影 響 發(fā)出 預(yù) 警 。 時(shí) 監(jiān) 測(cè) 系 統(tǒng)該 系 統(tǒng) 是 對(duì) 公 司 的 財(cái) 務(wù) 狀 況 進(jìn) 行 適 時(shí) 監(jiān) 測(cè) ， 主 要 包 括 對(duì) 企 業(yè) 的 現(xiàn) 金 流 量 、 應(yīng) 收 賬 款 、存 貨 、 成 本 費(fèi) 用 、 獲 利 能 力 、 資 產(chǎn) 營(yíng) 運(yùn) 能 力 、 銷 售 收 入 等 方 面 進(jìn) 行 監(jiān) 測(cè) ， 通 過(guò) 對(duì) 企 業(yè) 的具 體 情 況 與 某 些 外 在 特 征 的 分 析 來(lái) 加 以 判 斷 。 例 如 在 財(cái) 務(wù) 危 機(jī) 潛 伏 期 ， 企 業(yè) 可 能 出 現(xiàn) 大規(guī) 模 擴(kuò) 張 導(dǎo) 致 支 付 能 力 下 降 ； 無(wú) 效 市 場(chǎng) 營(yíng) 銷 使 銷 售 下 降 ； 疏 于 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 ； 缺 乏 有 效 的 管理 制 度 ； 企 業(yè) 資 源 分 配 不 當(dāng) ， 短 期 資 金 大 量 挪 作 長(zhǎng) 期 用 途 ； 無(wú) 視 外 部 環(huán) 境 的 重 大 變 化 ，未 能 對(duì) 本 企 業(yè) 做 出 相 應(yīng) 調(diào) 整 等 癥 狀 。 在 財(cái) 務(wù) 危 機(jī) 發(fā) 作 期 企 業(yè) 可 能 出 現(xiàn) 自 有 資 金 不 足 ， 對(duì)負(fù) 債 的 保 障 程 度 下 降 ； 債 務(wù) 拖 延 支 付 等 癥 狀 。 在 財(cái) 務(wù) 危 機(jī) 惡 化 期 ， 中 小 企 業(yè) 可 能 出 現(xiàn) 經(jīng)營(yíng) 者 無(wú) 心 經(jīng) 營(yíng) 業(yè) 務(wù) ， 專 心 致 力 于 財(cái) 務(wù) 周 轉(zhuǎn) ； 資 金 周 轉(zhuǎn) 困 難 ； 債 務(wù) 到 期 時(shí) 違 約 不 支 付 ； 財(cái)務(wù) 報(bào) 表 不 能 及 時(shí) 公 開 等 癥 狀 。 到 了 財(cái) 務(wù) 危 機(jī) 實(shí) 現(xiàn) 期 ， 企 業(yè) 可 能 出 現(xiàn) 負(fù) 債 超 過(guò) 資 產(chǎn) ， 無(wú) 力償 還 到 期 債 務(wù) 的 狀 況 ， 最 終 宣 告 破 產(chǎn) 。 一 旦 發(fā) 生 上 述 情 況 ， 中 小 企 業(yè) 管 理 層 應(yīng) 盡 快 查 清病 因 ， 采 取 相 應(yīng) 措 施 ， 以 擺 脫 財(cái) 務(wù) 危 機(jī) ， 恢 復(fù) 財(cái) 務(wù) 正 常 運(yùn) 作 。適 時(shí) 監(jiān) 測(cè) 系 統(tǒng) 的 操 作 程 序 包 括 ： (1)定 期 上 報(bào) 真 實(shí) 財(cái) 務(wù) 數(shù) 據(jù) ； (2)對(duì) 企 業(yè) 上 報(bào) 的 財(cái) 務(wù)數(shù) 據(jù) 進(jìn) 行 即 時(shí) 分 析 ； (3)發(fā) 現(xiàn) 出 現(xiàn) 異 常 情 況 則 需 要 進(jìn) 行 綜 合 分 析 ； (4)通 過(guò) 分 析 找 到 引 起異 常 情 況 的 原 因 ； (5)根 據(jù) 產(chǎn) 生 異 常 情 況 的 原 因 ， 決 定 今 后 是 否 采 取 定 期 追 蹤 。 5 蹤 監(jiān) 測(cè) 系 統(tǒng)該 系 統(tǒng) 是 中 小 企 業(yè) 主 管 部 門 及 財(cái) 務(wù) 管 理 人 員 對(duì) 影 響 企 業(yè) 長(zhǎng) 遠(yuǎn) 發(fā) 展 的 重 要 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) 進(jìn)行 監(jiān) 測(cè) ， 其 目 的 是 盡 早 發(fā) 現(xiàn) 引 起 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 狀 況 惡 化 的 潛 在 趨 勢(shì) 。 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 狀 況 惡 化 一 般是 一 個(gè) 漸 進(jìn) 的 過(guò) 程 ， 有 一 些 財(cái) 務(wù) 決 策 可 能 一 時(shí) 并 沒(méi) 有 給 企 業(yè) 帶 來(lái) 不 利 影 響 ， 卻 是 企 業(yè) 以后 財(cái) 務(wù) 狀 況 惡 化 的 根 源 。 因 此 ， 這 種 長(zhǎng) 期 的 跟 蹤 監(jiān) 控 非 常 重 要 。跟 蹤 監(jiān) 控 系 統(tǒng) 的 操 作 程 序 包 括 ： (1)本 會(huì) 計(jì) 年 度 結(jié) 束 后 上 報(bào) 經(jīng) 審 計(jì) 無(wú) 誤 的 財(cái) 務(wù) 數(shù) 據(jù) ；(2)將 企 業(yè) 上 報(bào) 的 財(cái) 務(wù) 數(shù) 據(jù) 代 入 模 型 ； (3)計(jì) 算 判 斷 函 數(shù) 并 針 對(duì) 臨 界 值 進(jìn) 行 判 斷 ； (4)結(jié) 果正 常 則 結(jié) 束 ； (5)結(jié) 果 異 常 則 發(fā) 出 警 報(bào) ， 同 時(shí) 采 取 相 應(yīng) 措 施 。（ 二 ） 建 立 預(yù) 警 信 息 庫(kù) ， 確 立 預(yù) 警 范 圍預(yù) 警 信 息 庫(kù) 是 原 始 警 源 信 息 向 警 示 信 息 轉(zhuǎn) 換 的 結(jié) 果 ， 該 數(shù) 據(jù) 庫(kù) 的 來(lái) 源 包 括 交 易 處 理系 統(tǒng) 、 管 理 信 息 系 統(tǒng) 、 決 策 支 持 系 統(tǒng) 、 執(zhí) 行 信 息 系 統(tǒng) 、 財(cái) 務(wù) 信 息 系 統(tǒng) 等 系 統(tǒng) 的 輸 出 信 息 。預(yù) 警 信 息 庫(kù) 是 財(cái) 務(wù) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 的 基 礎(chǔ) ， 利 用 預(yù) 警 信 息 庫(kù) 確 定 預(yù) 警 范 圍 是 中 小 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn)預(yù) 警 的 前 提 。 預(yù) 警 范 圍 的 確 定 就 是 要 明 確 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 包 含 的 內(nèi) 容 和 類 型 。 一 般 來(lái) 講 ， 中 小企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 主 要 籌 資 風(fēng) 險(xiǎn) 、 投 資 風(fēng) 險(xiǎn) 、 擔(dān) 保 風(fēng) 險(xiǎn) 、 信 用 風(fēng) 險(xiǎn) 、 應(yīng) 收 賬 款 風(fēng) 險(xiǎn) 、 價(jià) 格 風(fēng)險(xiǎn) 、 存 貨 風(fēng) 險(xiǎn) 和 資 產(chǎn) 營(yíng) 運(yùn) 風(fēng) 險(xiǎn) 等 。 對(duì) 該 庫(kù) 進(jìn) 行 及 時(shí) 、 有 效 的 維 護(hù) 與 更 新 非 常 關(guān) 鍵 。（ 三 ） 選 擇 預(yù) 警 指 標(biāo) ， 建 立 預(yù) 測(cè) 模 型 庫(kù)預(yù) 警 指 標(biāo) 的 選 擇 是 中 小 企 業(yè) 建 立 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 的 基 礎(chǔ) 和 重 要 內(nèi) 容 。 預(yù) 警 指 標(biāo) 選擇 的 好 壞 是 決 定 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 預(yù) 警 系 統(tǒng) 科 學(xué) 性 強(qiáng)