某省某市企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題一(編輯修改稿)
2025-07-21 00:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯誤的劃“”，請將你所選答案符號[√、中選一個]填入下表中。本題共20小題，,共10分。）題號12345678910答案題號11121314151617181920答案（ ）、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，雖然在匯算清繳期間補充提供該成本、費用的有效憑證，不允許在報告年度扣除，只能在實際取得的年度扣除。（ √ ），企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，也可憑合法有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在企業(yè)所得稅前扣除。（ √ ）3．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。（ ），不允許彌補以前年度的經(jīng)營虧損。（ ），現(xiàn)A公司通過無關(guān)聯(lián)關(guān)系的銀行，將資金以委托貸款的形式借給B公司，該交易不屬于關(guān)聯(lián)交易。（ ）6．企業(yè)2008年實行減半征稅，進行了研究開發(fā)項目、購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護等專用設(shè)備，上述優(yōu)惠政策只能選擇一個最優(yōu)的政策執(zhí)行。（ √），發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元。（ ），企業(yè)對外投資100萬，擁有被投資企業(yè)30%的股權(quán)，企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資。被投資企業(yè)連續(xù)兩年盈利，共實現(xiàn)累計未分配利潤200萬。2010年1月，投資方將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入170萬，則稅法認定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為10萬。（ ），既可以向當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)申報，也可以向總機構(gòu)主管稅務機關(guān)申報。（ ），屬于捐贈，應按贈送商品的同期對外銷售價格確認視同銷售收入。（ ），應該單獨設(shè)置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費有權(quán)不得在稅前扣除。（ ），可以按照規(guī)定減免企業(yè)所得稅。（ √ ），房產(chǎn)原值2000萬元（不考慮殘值），折舊年限20年，已折舊5年。2010年末發(fā)生符合條件的改擴建支出500萬，則該項固定資產(chǎn)的2010年末計稅基礎(chǔ)為2000萬。（ ），在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算，因此企業(yè)申報的資產(chǎn)損失即使在會計上未作損失處理，稅務機關(guān)也應受理。（ ），企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未能在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，在追補確認年度既可以申請抵稅，也可以申請退稅。（ √ ），有可能需要按照稅法規(guī)定加收滯納金。（ ），實際發(fā)生的研究開發(fā)費用200萬元，企業(yè)當年的應納稅所得額為100萬元。（ ），企業(yè)取得捐贈收入500萬元，經(jīng)過稅務機關(guān)批準，分5年平均計入各年應納稅所得。2010年度企業(yè)實現(xiàn)會計利潤300萬元，假定沒有其他納稅調(diào)整事項，應納稅所得為300萬元。（ √ ）、場所的，其取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，企業(yè)所得稅適用稅率為25%。（ √ ），凡合同約定由扣繳義務人負擔應納稅款的，應當將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后的余額計算征稅。題四得分閱卷人復核人四、計算題(根據(jù)下列資料計算或者回答有關(guān)問題，按照題目的要求寫出過程或者填充表格，本題共3小題，第一題15分，第二題和第三題各10分,，共35分）（一）德恒醫(yī)藥制造有限公司全部生產(chǎn)非處方藥，2010年度相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)如下： ； ，取得轉(zhuǎn)讓所得400萬元； ，當年按照權(quán)責發(fā)生制原則確認國債利息收入60萬元； ，年末實現(xiàn)公允價值變動收益90萬元； ； ； ，另外上年向本年結(jié)轉(zhuǎn)扣除的符合條件的廣告宣傳費為25萬元； ； 。 請根據(jù)上述資料，填寫企業(yè)所得稅申報表附表三
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