消費稅練習[帶參考題答案程](編輯修改稿)
2025-07-20 21:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 225 000 (3)委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料的成本為86萬元，支付乙公司加工費5萬元，當月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類消費品的銷售價格。已知：化妝品適用的消費稅稅率為30％，關(guān)稅稅率為25％。（3）甲方： 組成計稅價格=（86+5）247。（130%）=130（萬元） 應(yīng)納消費稅=13030%=39（萬元） 應(yīng)納增值稅=517%=（萬元） 會計處理： ①發(fā)出材料時： 借：委托加工物資 860 000 貸：原材料 860 000 ②支付加工費、消費稅、增值稅時： 借：委托加工物資 50 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項) 8 500 —應(yīng)交消費稅 390 000 貸：銀行存款 448 500③收回時：借：庫存商品（原材料） 910 000 貸：委托加工物資 910 000（3）乙方：組成計稅價格=（86+5）247。（130%）=130（萬元） 應(yīng)納消費稅=13030%=39（萬元） 借：銀行存款 390 000（ 448 500） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（其他 ） 50 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項) 8 500 —應(yīng)交消費稅 390 000 要求：(1)計算該公司當月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅稅額。 (2)計算該公司當月作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額。 (3) 計算甲公司委托加工的化妝品在發(fā)出、收回貨物時應(yīng)代收代繳的消費稅、增值稅稅額。（4）計算乙公司受托加工的化妝品在交貨時應(yīng)代收代繳的消費稅稅額。（5）以上業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營酒類、卷煙和化妝品。2013年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)5月4日將自己生產(chǎn)的啤酒20噸銷售給知青商店，收取押金300元（含稅）／噸，價稅款及押金均已收到；另外將10噸讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒出廠價（不含稅價）為2 800元／噸，成本為2 000元／噸。計算增值稅、消費稅:20噸應(yīng)納增值稅=20*2800*17%=9520（元）20噸應(yīng)納消費稅=20*250=5000 (元) 10噸應(yīng)納增值稅=10*2800*17%=4760（元）10噸應(yīng)納消費稅=10*250=2500 (元)借:銀行存款 71520貸:主營業(yè)務(wù)收入 56 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷) 9 520 其他應(yīng)付款 6 000借:營業(yè)員稅金及附加 5 000 貸: 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 5 000 借:營業(yè)外支出 35 260 貸:庫存商品 28 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷) 4 760 應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 2 500(2)5月10日帶包裝銷售糧食白酒20噸，單價7 050元（不含稅價），價款141 000元，含包裝物價款25 000元；同時從購貨方取得價外補貼（含稅價）24 000元。
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