消費(fèi)稅練習(xí)[帶參考題答案程](編輯修改稿)
2025-07-20 21:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 225 000 (3)委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料的成本為86萬元，支付乙公司加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。已知：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30％，關(guān)稅稅率為25％。（3）甲方： 組成計(jì)稅價(jià)格=（86+5）247。（130%）=130（萬元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=13030%=39（萬元） 應(yīng)納增值稅=517%=（萬元） 會(huì)計(jì)處理： ①發(fā)出材料時(shí)： 借：委托加工物資 860 000 貸：原材料 860 000 ②支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅、增值稅時(shí)： 借：委托加工物資 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 8 500 —應(yīng)交消費(fèi)稅 390 000 貸：銀行存款 448 500③收回時(shí)：借：庫存商品（原材料） 910 000 貸：委托加工物資 910 000（3）乙方：組成計(jì)稅價(jià)格=（86+5）247。（130%）=130（萬元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=13030%=39（萬元） 借：銀行存款 390 000（ 448 500） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（其他 ） 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 8 500 —應(yīng)交消費(fèi)稅 390 000 要求：(1)計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 (2)計(jì)算該公司當(dāng)月作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 (3) 計(jì)算甲公司委托加工的化妝品在發(fā)出、收回貨物時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、增值稅稅額。（4）計(jì)算乙公司受托加工的化妝品在交貨時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。（5）以上業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營酒類、卷煙和化妝品。2013年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)5月4日將自己生產(chǎn)的啤酒20噸銷售給知青商店，收取押金300元（含稅）／噸，價(jià)稅款及押金均已收到；另外將10噸讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒出廠價(jià)（不含稅價(jià)）為2 800元／噸，成本為2 000元／噸。計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅:20噸應(yīng)納增值稅=20*2800*17%=9520（元）20噸應(yīng)納消費(fèi)稅=20*250=5000 (元) 10噸應(yīng)納增值稅=10*2800*17%=4760（元）10噸應(yīng)納消費(fèi)稅=10*250=2500 (元)借:銀行存款 71520貸:主營業(yè)務(wù)收入 56 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷) 9 520 其他應(yīng)付款 6 000借:營業(yè)員稅金及附加 5 000 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 5 000 借:營業(yè)外支出 35 260 貸:庫存商品 28 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷) 4 760 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 2 500(2)5月10日帶包裝銷售糧食白酒20噸，單價(jià)7 050元（不含稅價(jià)），價(jià)款141 000元，含包裝物價(jià)款25 000元；同時(shí)從購貨方取得價(jià)外補(bǔ)貼（含稅價(jià)）24 000元。
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