【文章內(nèi)容簡介】 (組價)為（）。A、B、C、D、委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有（）。A、加工費用B、委托方提供加工材料的實際成本C、受托方代墊輔助材料的實際成本D、受托方代收代繳的消費稅金消費稅屬于（）征收消費稅的目的是（）1消費稅納稅義務(wù)人是中華人民共和國境內(nèi)（）的單位和個人1下面可能成為應(yīng)稅消費品的消費稅征收的環(huán)節(jié)的是（）1在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品有（）1下列情況中應(yīng)征消費稅的有（）1下面各項可以不繳納消費稅的有（）（受托方已代收代繳），，用于非應(yīng)稅消費品的1消費稅中的稅目煙，包括（）1以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的（）1下列項目中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）1下面屬于“價外費用”的是（）、集資費、返還利潤、違約金和手續(xù)費、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、代收款項、代墊款項 納稅人用于（）等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅2下面不得作為委托加工應(yīng)稅消費品，而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅的情況是（），然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，受托方收取加工費的應(yīng)稅消費品2下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有（），委托方提供輔助材料的，受托方代墊部分輔助材料的 、材料和全部輔助材料的2下面準(zhǔn)予扣除外購消費品已繳納消費稅的情況是（）2允許扣除已納稅款的外購應(yīng)稅消費品的來源只限于（）、外企業(yè)購進的消費品2對于委托加工應(yīng)稅消費品，受托方未按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有（）。2委托方補征稅款的計稅依據(jù)是（）。，按銷售額計稅；(如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等)，按組成計稅價格計稅2下面連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有（）、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿2下列不可抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納稅額的項目有（）2下面屬于納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，于移送使用時納稅的情況是（）、贊助、集資、廣告、職工福利、獎勵、非生產(chǎn)機構(gòu)，提供勞務(wù)下面各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）3某商場委托某工業(yè)企業(yè)加工消費稅應(yīng)稅貨物一批，該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨物交付商場時，未代收代繳消費稅，后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機關(guān)對該項行為的稅務(wù)處理方法有（）3某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價格為2850元，收取價外費用140元，單獨核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則該企業(yè)的增值稅和消費稅計算是（） 五、計算題1．某化妝品公司把一批自產(chǎn)化妝品用于職工福利，其成本為8萬元，消費稅稅率為30%，消費稅成本利潤率為5%，則其消費稅的計稅銷售額為多少萬元。2．某化妝品公司長期委托某日用化工廠加工某種化妝品，收回后以其為原材料繼續(xù)生產(chǎn)化妝品銷售。一年來，受托方一直按同類化妝品每千克60元的銷售價格代收代繳消費稅，2012年10月公司收回加工好的化妝品4000千克，全部用于連續(xù)生產(chǎn)，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的化妝品800箱，每箱銷售價格600元(不含稅)，化妝品適用的消費稅稅率為30%；則當(dāng)月該公司銷售化妝品應(yīng)納消費稅為多少元。3．某化妝品有限公司委托某化工廠加工化妝品1000套。化工廠沒有該種化妝品同類產(chǎn)品的銷售價格，該批化妝品原料成本為4550元，支付加工費1400元，增值稅238元，則某化工廠應(yīng)代收代繳消費稅為多少元。(已知消費稅稅率為30%)4．某進出口公司3月進口小轎車120輛，每輛到岸價格為7萬元人民幣，該公司銷售其中的110輛，每輛價稅合并定價23．4萬元，已知小轎車進口關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。計算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅、消費稅額。5．某酒廠5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：銷售糧食白酒1000公斤，售價為10296元(含增值稅額)；用自產(chǎn)的散裝糧食白酒5噸生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，每噸成本為6000元，成本利潤率為10%；發(fā)送給本廠職工糧食白酒每人10瓶，共計200箱，每箱6公斤，同類白酒的不含稅單價為10元／公斤。（白酒從價稅20%，）根據(jù)上述資料計算該企業(yè)應(yīng)納消費稅和增值稅稅額。6．某化妝品廠3月銷售一批化妝品，適用消費稅稅率為30%，不含稅價款100萬元，貨款已收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，增值稅稅率為17%，同時兩個月前收取包裝物租金2340元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，沒收押金。根據(jù)上述資料回答下列問題(本月無進項稅額)：(1)收取包裝租金應(yīng)納的增值稅和消費稅為多少元。(2)沒收包裝物押金應(yīng)納增值稅和消費稅為多少元。(3)化妝品廠3月應(yīng)納增值稅為多少元。(4)化妝品廠3月應(yīng)納消費稅為多少元。7．某日化廠8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從國外進口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價格60000元，繳納關(guān)稅35000元。(2)以價值80000元的原材料委托其他廠加工防皺化妝品，支付加工費55000元，該批加工產(chǎn)品已收回(防皺化妝品受托方?jīng)]有同類貨物價格可以參考)。(3)用價值68000元的護膚護發(fā)品與價值32000元的防皺化妝品組成禮品盒銷售，銷售額120000元。（化妝品消費稅稅率30%）。根據(jù)上述資料計算該日化廠8月份應(yīng)納消費稅為多少元。8．某外貿(mào)企業(yè)4月份從國外進口80輛摩托車，關(guān)稅完稅價格200萬元，當(dāng)月銷售70輛，每輛售價為4萬元(不含稅)，又從國內(nèi)一生產(chǎn)廠家購進摩托車100輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，當(dāng)月銷售80輛，每輛銷售額為3510元(含增值稅)，摩托車進口關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為10%。根據(jù)上述條件回答下列問題：(1）進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅、消費稅為多少元。(2)銷售摩托車應(yīng)納的增值稅為多少元。某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對外直接銷售，另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬元。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)計算：(1)煙廠應(yīng)納的消費稅稅額；(2)受托方應(yīng)納的增值稅額(煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅稅率為45%，固定稅額為每大箱150元)。六、綜合提高題某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)小轎車(消費稅稅率為5%)，每輛不含稅價格為10萬元，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費5%，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款(已扣除手續(xù)費)和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票；(2)贈送給某協(xié)作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票，；(3)用一輛小轎車與空調(diào)廠家交換了30臺空調(diào)，用于改善辦公條件，考慮雙方換人的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進行貨幣結(jié)算；(4)將本企業(yè)售后服務(wù)部使用三年的2輛小轎車（每輛原入賬價為8萬元），；(5)提供汽車修理服務(wù)，；(6)本月購進生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅14萬元，貨已到達尚未驗收入庫，貸款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付購貨運輸費3萬元(有貨票)；(7)進口一批汽車輪胎，進口關(guān)稅為14萬元，海關(guān)代征的消費稅為6萬元，代征的增值稅10萬元，貨已入庫，本月生產(chǎn)領(lǐng)用50%；該企業(yè)月末計算繳納的流轉(zhuǎn)稅金如下：應(yīng)納增值稅＝[3010(1—5%)+310]17%—(1470%十37% 7%十10)＝—＝(萬元)應(yīng)納消費稅＝[3010(1—5%)十310]5%—650%＝—3＝(萬元)請按稅法規(guī)定，分析該企業(yè)當(dāng)月納稅計算是否正確，如有錯誤(包括開具專用發(fā)票錯誤)，請指出錯在何處?并正確計算當(dāng)月應(yīng)納的消費稅與增值稅。一、判斷題110√ √√√ 1120√√ √√√2130√√√ √√√√ 3140√√√√ √√√ 4144√√二、單選題110DDDDDDBDCD1120CDBABDDDCB2130BCCBBADDBD3136CDDCCC三、多選題ABDABDABDACDBCABCACABCDACBCD1ABCBCDBDADABC1ABCABACDABCDABCD2ABCBDABCDACACD2BCABCDABCDABCDBCD3BCBC第四篇：2013增值稅消費稅練習(xí)題(答案)增值稅、消費稅練習(xí)題，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫；另支付給運輸企業(yè)運輸費用取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元。（2）外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零件；另支付鐵路運輸費用，取得鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明運費5000元。（3）企業(yè)修建廠房領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含鐵路運輸費用2790元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進項稅。（4）銷售自產(chǎn)農(nóng)機整機一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費15000元。（5）銷售外購的農(nóng)機零部件一批，取得含稅銷售額39000元。（6）提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。（7）轉(zhuǎn)讓一臺2008年6月購入的機器設(shè)備，開具普通發(fā)票取得收入100000元。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過認證并在當(dāng)月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題:（1）該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項稅額；（2）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進項稅額；（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓2008年6月購入的機器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅?！敬鸢浮浚?）銷售農(nóng)機整機的增值稅銷售稅額＝43000013%＋15000247。（1﹢13%）13%＝（元）銷售農(nóng)機零部件增值稅銷項稅額＝39000247。（1＋17%）17%＝（元）提供農(nóng)機維修服務(wù)增值稅＝35100247。（1＋17%）17%＝5100（元）該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額＝＋＋5100＝（元）（2）該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進項稅額＝300011%＋14000017%＋50007%－[﹙70000－2790﹚17%＋2790247。﹙1－7%﹚7%]＝（元）（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓2008年6月購入的機器設(shè)備應(yīng)納的增值稅＝100000247。﹙1＋4%﹚4%247。2＝（元）（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝－＋＝（元），2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅）；同時送出150只電飯煲（市場價格400元/只）（不含稅），同時收取包裝費10000元；（2）銷售空調(diào)機250臺，每臺售價2500元（不含稅），另收取安裝費每臺100元。（3）將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元的價格出售，其賬面原價14萬元，已提折舊2萬元。（4）促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。（5）以舊換新銷售金銀首飾，同時取得舊的金項鏈，作價10萬元。（6）購進空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。（7）購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元（不含稅），但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)的證明單。（8）購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。要求：按下列順序回答問題：（1）本月商場應(yīng)繳納的增值稅；（2）本月商場應(yīng)繳納的消費稅；（3）本月商場應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加?！敬鸢浮浚?）本月商場可以抵扣的增值稅進項稅=2017%80%+36247。120（12020）17%+1017%=（萬元）（2）本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅=（ + ）15017% +1247。17％+（ + 247。）25017%+10090%17%+247。17% =（萬元）（3）本月商場應(yīng)繳納的增值稅=+15247。（1+4％）4％50％=（萬元）（4）本月商場應(yīng)繳納的消費稅=247。5%＝1（萬元）（5）本月商場應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加=（+1）（7%+3%）=（萬元），出廠不含稅單價為280元/輛。2012年8月留抵稅額為3000元，9月該廠購銷情況如下：（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款，廠家給予8%的現(xiàn)金折扣；（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，并支付鐵路運輸單位8000元，收到的鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用7000元，裝卸費1000元；（3）銷售已使用兩年的小汽車一輛，開具普通發(fā)票取得收入120000元；（4）當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50000元，逾期仍未收回的包裝物押金60000元；（5）購進自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，稅款23800元；（6）從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件，價稅合計支付90000元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票。假定應(yīng)該認證的發(fā)票均通過了認證，要求計算當(dāng)期該廠應(yīng)納的增值稅稅額?！敬鸢浮?當(dāng)期銷項稅額=（800+500）28017%+60000/(1+17%)1