會(huì)計(jì)手工做帳資料(編輯修改稿)
2025-07-20 02:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 方保存，第三聯(lián)由購(gòu)買方留存。開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單填開(kāi)日期： 年 月 日 NO.銷售方名 稱購(gòu)買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼開(kāi)具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)）名稱數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額合計(jì)——————————說(shuō)明一、購(gòu)買方申請(qǐng) □對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況：□□（1）無(wú)法認(rèn)證□（2）納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符□（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符□（4）所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍□對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號(hào)碼： 二、銷售方申請(qǐng) □（1）因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收的□（2）因開(kāi)票有誤等原因尚未交付的□對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號(hào)碼： 開(kāi)具紅字專用發(fā)票理由：經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）： 注：：第一聯(lián)，申請(qǐng)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)，申請(qǐng)方送交對(duì)方留存；第三聯(lián)，申請(qǐng)方留存。二、2009年01月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：目的：0根據(jù)需用設(shè)置相關(guān)明細(xì)會(huì)計(jì)科目 0填寫(xiě)、審核出庫(kù)單及相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 0設(shè)置生產(chǎn)成本、在途物資、其他應(yīng)收款、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、長(zhǎng)期借款、短期借款新賬套 0產(chǎn)品成本的計(jì)算及完成產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn) 0固定資產(chǎn)折舊 0月末損益類、應(yīng)交稅增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 0過(guò)賬、匯總、試算平衡、賬賬核對(duì)、賬證核對(duì) 0增值稅銷項(xiàng)稅額的抄稅、進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證、賬務(wù)處理 0會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算、稅務(wù)申報(bào)、交納 1月末會(huì)計(jì)憑證歸檔、裝訂、整理、保管。ABC公司01月5號(hào)購(gòu)買一輛行政部門使用的紅旗小車，總價(jià)款235 000元。支付汽車購(gòu)置稅5 000元。開(kāi)轉(zhuǎn)賬支票一張。使用期10年，平均法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)分錄（相關(guān)發(fā)票、完稅憑證、轉(zhuǎn)賬支票頭一張）（折舊計(jì)算：240 000/10/12=2 000元/月）借：固定資產(chǎn)——紅旗小車 240 000 貸：銀行存款 240 0006號(hào)，一車間領(lǐng)用生產(chǎn)原材料（A材料）20 000千克；（515000/100 000*20 000=*20 000=103000）（用于生產(chǎn)A產(chǎn)品）會(huì)計(jì)分錄（領(lǐng)料單一張）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 103 000 貸：原材料——A料 103 0007號(hào)，公司購(gòu)入B材料。貨款，100 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17 000元，代墊運(yùn)費(fèi)稅合計(jì)5 000元，已驗(yàn)收入庫(kù)，10 000千克。開(kāi)出一張銀行承兌匯票；(105000/10000=)；一個(gè)月到期匯票；會(huì)計(jì)分錄（增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、入庫(kù)單、申請(qǐng)銀行承兌回單）借：原材料——B料 105 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 122 0009號(hào)，公司購(gòu)于一輛東風(fēng)牌小車，專供銷售部門使用。價(jià)款110 000元。支付車輛購(gòu)置稅10 000元。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支一張；使用期10年，平均法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)分錄（發(fā)票一張、轉(zhuǎn)賬支票頭一張、完稅憑證一張）借：固定資產(chǎn)——東風(fēng)小車 120 000 貸：銀行存款 120 000紅旗小車和東風(fēng)小車計(jì)提本年度車船稅合計(jì)8 500元；會(huì)計(jì)分錄（計(jì)算單）借：管理費(fèi)用——稅費(fèi) 8 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——車船費(fèi) 8 50010號(hào)，二車間領(lǐng)用B原材料，1000千克；用于生產(chǎn)B產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄（出庫(kù)單一張）借：生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 10 500 貸：原材料——B料 10 50012號(hào)，公司購(gòu)于C原材料一批，價(jià)款10 000元，增稅1 700元，貨款用存款支付。材料未驗(yàn)收入庫(kù)；會(huì)計(jì)分錄（發(fā)票、付款憑證）借：在途物資——C料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 700 貸；銀行存款 11 70015號(hào)，公司員工李鵬借支1 000元。會(huì)計(jì)分錄（審核批準(zhǔn)的借支單）借：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000采購(gòu)員王一飛報(bào)銷采購(gòu)C材料所有費(fèi)用2 300元。會(huì)計(jì)分錄（報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 2 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 300支付紅旗、東風(fēng)小車汽油費(fèi)共計(jì)3200元，其中：紅旗小車1800元，東風(fēng)1400元；開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張；會(huì)計(jì)分錄（支付油費(fèi)普通發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票頭一張）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 1 800營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi) 1 400貸：銀行存款 3 200120號(hào)，在12號(hào)購(gòu)進(jìn)C原材料一批，驗(yàn)收合格入庫(kù)，共計(jì)1000千克；（C原材料10元/千克）；會(huì)計(jì)分錄（驗(yàn)收單及入庫(kù)單）借：材料——C料 10 000 貸：在途物資——C料 10 000125日出售原材料一批，其中A料，500千克，售30元/千克，B料1000千克，售50元/千克，C料100千克，售25元/千克，增值稅率17%計(jì)算。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。（成本：A料：500*
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