【正文】 500結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅、計算：銷項合計：11475；進項合計：18700 （1870011475=7225）進項稅額大于銷項稅額借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 7 225 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）7 225銷項稅額大于進項稅額借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅交本月增值稅5萬，交上月增值稅6萬借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）50000 ——未交增值稅 60000 貸；銀行存款 11 0000稅務(wù)計算處理計算：增值稅+營業(yè)稅+消費稅67 500*5%=3 375 城建稅及附加：3 375*4%=135借：營業(yè)稅金及附加 3 375+135 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建及附加 3 375+135交納稅費會計分錄（納稅憑證） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建及附加 3 375+135 貸：銀行存款 3 375+135月末處理借：本年利潤 3 375+135 貸：營業(yè)稅金及附加 3 375+135三、2009年02月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2號，購入A料15000千克，價款75 750元，B料5 000千克，價款52 000元，增值稅進項稅額8 840元，C料，價款99 500元，5 000千克；增值稅進項稅額16915,共發(fā)生運雜費合計2500元.(運雜費按材料重量分配)；料已驗收合格入庫，開出一個到期的銀行承兌匯票一張；4號，一車間生產(chǎn)領(lǐng)用A材料 50000千克，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)領(lǐng)用B料1000千克，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，銷售部門領(lǐng)用C材料一批，100千克。17元；129號，收到20號銷售B產(chǎn)品1000件貨款；存入銀行；130號，購入Q產(chǎn)品一批，1000件，價未100 000元，增值稅額17000元。存款支付；120號，總經(jīng)辦、財務(wù)室、采購部，銷售部購空調(diào)四臺，每臺6000元，共計32000元，存款支付，平均法計提折舊，使用年限為3年；122號，銷售一批材料：A料50千克，50元/千克，B料60元/千克，C料80元/千克，增值稅率17%，收到銀行本票一張；125號，公司在哈爾濱開一個銷售點，支付本月房租5000元，現(xiàn)金支付；127號，公司發(fā)放上月工資124 000元，銀行轉(zhuǎn)賬；128號計提本月一車生產(chǎn)員工工資32 000元，二車間58 000元；行政人員工資32 000元；（有關(guān)工資中含14%福利費）1計提有關(guān)借支利息費用；1計提本月有關(guān)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊或攤銷；1支付哈爾濱銷售點本月水電費698元，銷售人員工資計提6895元；B產(chǎn)品全部完工，驗收合格入庫，10000件；A產(chǎn)品未完工；四、2009年3月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2日，出納提取現(xiàn)金備用20 000元；2日，支付上月開出一張銀行承兌匯票，一個月到期支付款項122 000元。會計分錄（進賬單及相關(guān)協(xié)議或合同）借：銀行存款 5 000 000貸：長期借款 5 000 00031號公司同時也向建行取得9個月的短期借款。會計分錄（報銷單及相關(guān)原始憑證）借：管理費用——差旅費 2 300 貸：庫存現(xiàn)金 2 300支付紅旗、東風(fēng)小車汽油費共計3200元，其中：紅旗小車1800元，東風(fēng)1400元；開出轉(zhuǎn)賬支票一張；會計分錄（支付油費普通發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票頭一張）借：管理費用——差旅費 1 800營業(yè)費用——差旅費 1 400貸：銀行存款 3 200120號，在12號購進C原材料一批，驗收合格入庫，共計1000千克；（C原材料10元/千克）；會計分錄（驗收單及入庫單）借：材料——C料 10 000 貸：在途物資——C料 10 000125日出售原材料一批，其中A料，500千克，售30元/千克，B料1000千克，售50元/千克，C料100千克，售25元/千克，增值稅率17%計算。貨款，100 000元，增值稅進項稅額為17 000元，代墊運費稅合計5 000元，已驗收入庫，10 000千克。開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單填開日期： 年 月 日 NO.銷售方名 稱購買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)）名稱數(shù)量單價金額稅率稅額合計——————————說明一、購買方申請 □對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況：□□（1）無法認(rèn)證□（2）納稅人識別號認(rèn)證不符□（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符□（4）所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍□對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 二、銷售方申請 □（1）因開票有誤購買方拒收的□（2）因開票有誤等原因尚未交付的□對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 開具紅字專用發(fā)票理由：經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機關(guān)名稱（印章）： 注：：第一聯(lián)，申請方主管稅務(wù)機關(guān)留存；第二聯(lián)，申請方送交對方留存；第三聯(lián)