會(huì)計(jì)手工做帳資料(存儲(chǔ)版)
【正文】 500結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅、計(jì)算：銷項(xiàng)合計(jì)：11475；進(jìn)項(xiàng)合計(jì)：18700 （1870011475=7225）進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 7 225 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）7 225銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅交本月增值稅5萬，交上月增值稅6萬借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）50000 ——未交增值稅 60000 貸；銀行存款 11 0000稅務(wù)計(jì)算處理計(jì)算：增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅67 500*5%=3 375 城建稅及附加：3 375*4%=135借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 375+135 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建及附加 3 375+135交納稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄（納稅憑證） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建及附加 3 375+135 貸：銀行存款 3 375+135月末處理借：本年利潤(rùn) 3 375+135 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 375+135三、2009年02月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2號(hào)，購入A料15000千克，價(jià)款75 750元，B料5 000千克，價(jià)款52 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8 840元，C料，價(jià)款99 500元，5 000千克；增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額16915,共發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)2500元.(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分配)；料已驗(yàn)收合格入庫，開出一個(gè)到期的銀行承兌匯票一張；4號(hào)，一車間生產(chǎn)領(lǐng)用A材料 50000千克，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)領(lǐng)用B料1000千克，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，銷售部門領(lǐng)用C材料一批，100千克。17元；129號(hào)，收到20號(hào)銷售B產(chǎn)品1000件貨款；存入銀行；130號(hào)，購入Q產(chǎn)品一批，1000件，價(jià)未100 000元，增值稅額17000元。存款支付；120號(hào)，總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)室、采購部，銷售部購空調(diào)四臺(tái)，每臺(tái)6000元，共計(jì)32000元，存款支付，平均法計(jì)提折舊，使用年限為3年；122號(hào)，銷售一批材料：A料50千克，50元/千克，B料60元/千克，C料80元/千克，增值稅率17%，收到銀行本票一張；125號(hào)，公司在哈爾濱開一個(gè)銷售點(diǎn)，支付本月房租5000元，現(xiàn)金支付；127號(hào)，公司發(fā)放上月工資124 000元，銀行轉(zhuǎn)賬；128號(hào)計(jì)提本月一車生產(chǎn)員工工資32 000元，二車間58 000元；行政人員工資32 000元；（有關(guān)工資中含14%福利費(fèi)）1計(jì)提有關(guān)借支利息費(fèi)用；1計(jì)提本月有關(guān)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊或攤銷；1支付哈爾濱銷售點(diǎn)本月水電費(fèi)698元，銷售人員工資計(jì)提6895元；B產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收合格入庫，10000件；A產(chǎn)品未完工；四、2009年3月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2日，出納提取現(xiàn)金備用20 000元；2日，支付上月開出一張銀行承兌匯票，一個(gè)月到期支付款項(xiàng)122 000元。會(huì)計(jì)分錄（進(jìn)賬單及相關(guān)協(xié)議或合同）借：銀行存款 5 000 000貸：長(zhǎng)期借款 5 000 00031號(hào)公司同時(shí)也向建行取得9個(gè)月的短期借款。會(huì)計(jì)分錄（報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 2 300 貸：庫存現(xiàn)金 2 300支付紅旗、東風(fēng)小車汽油費(fèi)共計(jì)3200元，其中：紅旗小車1800元，東風(fēng)1400元；開出轉(zhuǎn)賬支票一張；會(huì)計(jì)分錄（支付油費(fèi)普通發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票頭一張）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 1 800營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi) 1 400貸：銀行存款 3 200120號(hào)，在12號(hào)購進(jìn)C原材料一批，驗(yàn)收合格入庫，共計(jì)1000千克；（C原材料10元/千克）；會(huì)計(jì)分錄（驗(yàn)收單及入庫單）借：材料——C料 10 000 貸：在途物資——C料 10 000125日出售原材料一批，其中A料，500千克，售30元/千克，B料1000千克，售50元/千克，C料100千克，售25元/千克，增值稅率17%計(jì)算。貨款，100 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17 000元，代墊運(yùn)費(fèi)稅合計(jì)5 000元，已驗(yàn)收入庫，10 000千克。開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單填開日期： 年 月 日 NO.銷售方名 稱購買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)）名稱數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額合計(jì)——————————說明一、購買方申請(qǐng) □對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況：□□（1）無法認(rèn)證□（2）納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符□（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符□（4）所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍□對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號(hào)碼： 二、銷售方申請(qǐng) □（1）因開票有誤購買方拒收的□（2）因開票有誤等原因尚未交付的□對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號(hào)碼： 開具紅字專用發(fā)票理由：經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）： 注：：第一聯(lián)，申請(qǐng)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)，申請(qǐng)方送交對(duì)方留存；第三聯(lián)
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