會(huì)計(jì)手工做帳資料(已修改)
2025-07-05 02:41 本頁(yè)面
【正文】 一、2008年12月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一般納稅人企業(yè)）目的：一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系、一般納稅人的申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)進(jìn)賬單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票新建現(xiàn)金、銀行存款、實(shí)收資本、無(wú)形資產(chǎn)、固定資、材料、應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、利潤(rùn)分配、本年利潤(rùn)賬套、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷及相關(guān)規(guī)定報(bào)銷單粘貼、報(bào)銷流程及相關(guān)手續(xù)普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的取得、填寫(xiě)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證、認(rèn)證期限、抵扣期、銷項(xiàng)稅額的抄稅月末損益的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)年末處理、會(huì)計(jì)憑證歸檔、保管、結(jié)轉(zhuǎn)下年會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）的填制。1稅務(wù)零申報(bào)【例01】2008年12月8日，甲、乙、丙共同投資設(shè)立ABC有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為20 000 000元，甲、乙、丙持股比例分別為60%，25%和15%。按照章程規(guī)定。甲、乙、丙投入資本分別為12 000 000元、5 000 000元和3 000 000元。A公司已如期收到各投資者一次繳足的現(xiàn)金款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄（三張進(jìn)賬單）借：銀行存款 20 000 000貸：實(shí)收資本——甲 12 000 000——乙 5 000 000——丙 3 000 000【例02】ABC有限責(zé)任公司于2008年12月10日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入生產(chǎn)部門使用的1A設(shè)備（一車間使用），取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為300 000元，增值稅額為51 000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)6000元（無(wú)運(yùn)輸發(fā)票），包裝費(fèi)3000元，款項(xiàng)以銀存款支。該設(shè)備尚可使用年限為10年。會(huì)計(jì)分錄（設(shè)備發(fā)票、其他費(fèi)用收據(jù)、付款憑證及支票頭一張）（折舊計(jì)算：360 000/10/12=3 000元/月）借：固定資產(chǎn)——1A設(shè)備 360 000 貸：銀行存款 360 000【例03】ABC有限責(zé)任公司于2008年12月11日購(gòu)入一項(xiàng)ABC1非專利技術(shù)，支付的買價(jià)和有關(guān)費(fèi)用合計(jì)1 200 000元。以銀行存款支付。該技術(shù)尚可使用年限為10年，管理部門使用。會(huì)計(jì)分錄（收款收據(jù)、付款支票頭或相關(guān)合同）（攤銷：1 200 000/10/12=10 000元/月）借：無(wú)形資產(chǎn)——ABC 1 200 000 貸：銀行存款 1 200 000【例04】ABC有限責(zé)任公司經(jīng)批準(zhǔn)，擴(kuò)大規(guī)模。2008年12月18日，甲、乙、丙按照原出資比例分別追加投資：其中甲投資一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器2B設(shè)備一臺(tái)（二車間使用），合用約定該設(shè)備價(jià)值為1 200 000元（含稅價(jià)）尚可使用10年，平均法計(jì)提折舊，合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符。同時(shí)出資現(xiàn)金1 200 000元，款項(xiàng)存入銀行。其中乙投資一項(xiàng)生產(chǎn)用專利技術(shù)（一、二車間共用）,尚可使用10年，平均法提折舊。該技術(shù)投資合同約定價(jià)值為600 000元。投資現(xiàn)金 400 000元；其中丙投資一批A原材料100 000千克，合同約定價(jià)值500 000元，增值稅額8 5000元，運(yùn)輸費(fèi)、裝飾費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等1 5000元?？铐?xiàng)存入銀行。材料已入庫(kù)；會(huì)計(jì)分錄：甲（設(shè)備發(fā)票、進(jìn)賬單）（折舊：1 200 000/10/12=10 000）借：固定資產(chǎn)——2B設(shè)備 1 200 000 銀行存款 1 200 000貸：實(shí)收資本——甲 2 400 000乙（相關(guān)法律證明文件、進(jìn)帳單、）（攤銷：600 000/10/12=5 000元/月）借：無(wú)形資產(chǎn)——X專利技術(shù) 600 000銀行存款 400 000貸：實(shí)收資本——乙 1 000 000丙（材料發(fā)票二聯(lián)及相關(guān)費(fèi)用收據(jù)、入庫(kù)單）（附：（專用發(fā)票各聯(lián)名稱及用途）專用發(fā)票由基本聯(lián)次和附加聯(lián)次構(gòu)成。基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記帳聯(lián)。發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記帳憑證；抵扣聯(lián)作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記帳憑證。（專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理）最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。最高開(kāi)票限額為10萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元及以下的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。最高開(kāi)票限額為1000萬(wàn)元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。借：材料——A料 515 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85 000貸：實(shí)收資本——丙 600 000【例05】出納員小李提取現(xiàn)金150 000元備用。會(huì)計(jì)分錄（提現(xiàn)支票頭入賬）借：現(xiàn)金 150 000貸：銀行存款 150 000【例06】2008年12月20日，李總經(jīng)報(bào)銷車費(fèi)3 520元。會(huì)計(jì)分錄（報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 3 520貸：現(xiàn)金 3 520【例07】辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，支付費(fèi)用2 000元。報(bào)銷開(kāi)辦費(fèi)28 000元。會(huì)計(jì)分錄（報(bào)銷單及憑證、工商收費(fèi)發(fā)票等）借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi) 30 000 貸：現(xiàn)金 30 000【例08】2008年12月28日，購(gòu)入廠房一棟，3 600 000元（2號(hào)樓），辦公樓一棟1 200 000元（一號(hào)樓），存款支付。均尚可使用年限為50年；會(huì)計(jì)分錄（相關(guān)合同及發(fā)票、付款憑證）（折舊計(jì)算：2號(hào)樓 3 600 000/50/12=6 000元/月；1 200 000/50/12=2 000元/月）借：固定資產(chǎn)——廠房 （2號(hào)樓） 3 600 000 ——辦公樓（1號(hào)樓） 1 2
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1