【正文】 按照章程規(guī)定。其中乙投資一項(xiàng)生產(chǎn)用專利技術(shù)（一、二車間共用）,尚可使用10年，平均法提折舊。均尚可使用年限為50年；會(huì)計(jì)分錄（相關(guān)合同及發(fā)票、付款憑證）（折舊計(jì)算：2號(hào)樓 3 600 000/50/12=6 000元/月；1 200 000/50/12=2 000元/月）借：固定資產(chǎn)——廠房 （2號(hào)樓） 3 600 000 ——辦公樓（1號(hào)樓） 1 200 000 貸：銀行存款 4 800 000【例09】2008年12月31日，計(jì)提本月管人員工資38 500元。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填寫的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱《通知單》），一式三聯(lián)，第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保存，第二聯(lián)由購買方交銷售方保存，第三聯(lián)由購買方留存。會(huì)計(jì)分錄（審核批準(zhǔn)的借支單）借：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000采購員王一飛報(bào)銷采購C材料所有費(fèi)用2 300元。13號(hào)，出納提取現(xiàn)金備用25000元；15號(hào)，銷售一批A產(chǎn)品500件，200元/件，飛達(dá)公司資金周轉(zhuǎn)困難；未收到貨款；17號(hào)，總經(jīng)理報(bào)銷招待費(fèi)3250元；118號(hào)，財(cái)務(wù)室購買辦公用一批568元。6號(hào)，銷售A產(chǎn)品一批1000件給東方紅公司，售價(jià)200元/件，增值稅率17%，貸墊運(yùn)雜費(fèi)等合計(jì)2500元，銀行存款支付。支付車輛購置稅10 000元。 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)，發(fā)生銷貨退回，開票有誤等情形，但不符合上述條件的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》）《申請(qǐng)單》應(yīng)用藍(lán)字專用發(fā)票信息。會(huì)計(jì)分錄（提現(xiàn)支票頭入賬）借：現(xiàn)金 150 000貸：銀行存款 150 000【例06】2008年12月20日，李總經(jīng)報(bào)銷車費(fèi)3 520元。該技術(shù)尚可使用年限為10年，管理部門使用。該設(shè)備尚可使用年限為10年。最高開票限額為100萬元及以下的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（法定節(jié)假日則順延）增值稅專用發(fā)票的丟失發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)：分類：（1）已認(rèn)證；（2）未認(rèn)證；（1）如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用票記帳聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；（2）如果丟失前未認(rèn)證，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。貨款，100 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17 000元，代墊運(yùn)費(fèi)稅合計(jì)5 000元，已驗(yàn)收入庫，10 000千克。會(huì)計(jì)分錄（進(jìn)賬單及相關(guān)協(xié)議或合同）借：銀行存款 5 000 000貸：長期借款 5 000 00031號(hào)公司同時(shí)也向建行取得9個(gè)月的短期借款。17元；129號(hào)，收到20號(hào)銷售B產(chǎn)品1000件貨款；存入銀行；130號(hào)，購入Q產(chǎn)品一批，1000件，價(jià)未100 000元，增值稅額17000元。（成本：A料：500*=2575元。二、2009年01月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：目的：0根據(jù)需用設(shè)置相關(guān)明細(xì)會(huì)計(jì)科目 0填寫、審核出庫單及相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 0設(shè)置生產(chǎn)成本、在途物資、其他應(yīng)收款、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、長期借款、短期借款新賬套 0產(chǎn)品成本的計(jì)算及完成產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn) 0固定資產(chǎn)折舊 0月末損益類、應(yīng)交稅增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 0過賬、匯總、試算平衡、賬賬核對(duì)、賬證核對(duì) 0增值稅銷項(xiàng)稅額的抄稅、進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證、賬務(wù)處理 0會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算、稅務(wù)申報(bào)、交納 1月末會(huì)計(jì)憑證歸檔、裝訂、整理、保管。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：增值稅一般納稅人取得的申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)一思想開具的增值稅專發(fā)票，必須自該用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?？铐?xiàng)存入銀行。一、2008年12月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一般納稅人企業(yè)）目的：一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系、一般納稅人的申請(qǐng)?zhí)顚戇M(jìn)賬單、入庫單、出庫單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票新建現(xiàn)金、銀行存款、實(shí)收資本、無形資產(chǎn)、固定資、材料、應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、利潤分配、本年利潤賬套、無形資產(chǎn)的攤銷及相關(guān)規(guī)定報(bào)銷單粘貼、報(bào)銷流程及相關(guān)手續(xù)普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的取得、填寫增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證、認(rèn)證期限、抵扣期、銷項(xiàng)稅額的抄稅月末損益的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)年末處理、會(huì)計(jì)憑證歸檔、保管、結(jié)轉(zhuǎn)下年會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）的填制。投資現(xiàn)金 400 000元；其中丙投資一批A原材料100 000千克，合同約定價(jià)值500 000元，增值稅額8 5000元，運(yùn)輸費(fèi)、裝飾費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等1 5000元。小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。4號(hào)，總經(jīng)理辦公理購買復(fù)印紙10箱，共計(jì)856元，轉(zhuǎn)賬支票付訖；生產(chǎn)二車間領(lǐng)用B材料一批1000千克；5號(hào)，銷售員小王報(bào)銷差旅費(fèi)合計(jì)1 456元；6號(hào)，支付總經(jīng)理手機(jī)維修費(fèi)260元，現(xiàn)金付訖；7號(hào)，公司購買需要安裝C設(shè)備一臺(tái)，專供三車間使用，生產(chǎn)C產(chǎn)品，價(jià)款300 000元，增值稅58 000元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，開出一張銀行本票計(jì)360000元；10號(hào)，安裝C設(shè)備時(shí)領(lǐng)用C材料一批100千克；（100*10=1000元）