會(huì)計(jì)手工做帳資料-文庫(kù)吧資料
2025-06-29 02:41本頁(yè)面
【正文】 ，與工行協(xié)商，取得借款5 000 000元，期限為5年。C料:100*10=1000元，計(jì)算：收入500*30+1000*50+100*25=67500；銷項(xiàng)稅額 67500*17%=11475 ；成本14075；）會(huì)計(jì)分錄（材料出庫(kù)單、進(jìn)賬單、專發(fā)用發(fā)票記賬聯(lián)）借：銀行存款 78 975貸：其他業(yè)務(wù)收入 67 500 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11 475借：其他業(yè)務(wù)支出（成本） 14 075貸：原材料 —— A料 2 575 ——B料 10 500 ——C料 1 000130號(hào)，支付電話費(fèi)4500元，存款支付。（成本：A料：500*=2575元。會(huì)計(jì)分錄（報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 2 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 300支付紅旗、東風(fēng)小車汽油費(fèi)共計(jì)3200元，其中：紅旗小車1800元，東風(fēng)1400元；開出轉(zhuǎn)賬支票一張；會(huì)計(jì)分錄（支付油費(fèi)普通發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票頭一張）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 1 800營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi) 1 400貸：銀行存款 3 200120號(hào)，在12號(hào)購(gòu)進(jìn)C原材料一批，驗(yàn)收合格入庫(kù)，共計(jì)1000千克；（C原材料10元/千克）；會(huì)計(jì)分錄（驗(yàn)收單及入庫(kù)單）借：材料——C料 10 000 貸：在途物資——C料 10 000125日出售原材料一批，其中A料，500千克，售30元/千克，B料1000千克，售50元/千克，C料100千克，售25元/千克，增值稅率17%計(jì)算。材料未驗(yàn)收入庫(kù)；會(huì)計(jì)分錄（發(fā)票、付款憑證）借：在途物資——C料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 700 貸；銀行存款 11 70015號(hào)，公司員工李鵬借支1 000元。開出轉(zhuǎn)賬支一張；使用期10年，平均法計(jì)提折舊。價(jià)款110 000元。貨款，100 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17 000元，代墊運(yùn)費(fèi)稅合計(jì)5 000元，已驗(yàn)收入庫(kù)，10 000千克。使用期10年，平均法計(jì)提折舊。支付汽車購(gòu)置稅5 000元。二、2009年01月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：目的：0根據(jù)需用設(shè)置相關(guān)明細(xì)會(huì)計(jì)科目 0填寫、審核出庫(kù)單及相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 0設(shè)置生產(chǎn)成本、在途物資、其他應(yīng)收款、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、長(zhǎng)期借款、短期借款新賬套 0產(chǎn)品成本的計(jì)算及完成產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn) 0固定資產(chǎn)折舊 0月末損益類、應(yīng)交稅增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 0過賬、匯總、試算平衡、賬賬核對(duì)、賬證核對(duì) 0增值稅銷項(xiàng)稅額的抄稅、進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證、賬務(wù)處理 0會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算、稅務(wù)申報(bào)、交納 1月末會(huì)計(jì)憑證歸檔、裝訂、整理、保管。開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單填開日期： 年 月 日 NO.銷售方名 稱購(gòu)買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)）名稱數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額合計(jì)——————————說明一、購(gòu)買方申請(qǐng) □對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況：□□（1）無法認(rèn)證□（2）納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符□（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符□（4）所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍□對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號(hào)碼： 二、銷售方申請(qǐng) □（1）因開票有誤購(gòu)買方拒收的□（2）因開票有誤等原因尚未交付的□對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號(hào)碼： 開具紅字專用發(fā)票理由：經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）： 注：：第一聯(lián)，申請(qǐng)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)，申請(qǐng)方送交對(duì)方留存；第三聯(lián)，申請(qǐng)方留存。申請(qǐng)方經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話： 申請(qǐng)方名稱（印章）： 注：本申請(qǐng)單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)，申請(qǐng)方留存；第二聯(lián)，申請(qǐng)方所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。一式兩聯(lián)；第一聯(lián)由購(gòu)買方保存；二聯(lián)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保存。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。（法定節(jié)假日則順延）增值稅專用發(fā)票的丟失發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)：分類：（1）已認(rèn)證；（2）未認(rèn)證；（1）如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用票記帳聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；（2）如果丟失前未認(rèn)證，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅（抄稅）成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。銷項(xiàng)稅額：凡增值稅一般納稅人不論當(dāng)期是否發(fā)生應(yīng)稅行為，均應(yīng)規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：增值稅一般納稅人取得的申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)一思想開具的增值稅專發(fā)票，必須
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