【正文】 4號，總經(jīng)理辦公理購買復印紙10箱，共計856元，轉(zhuǎn)賬支票付訖；生產(chǎn)二車間領用B材料一批1000千克；5號，銷售員小王報銷差旅費合計1 456元；6號，支付總經(jīng)理手機維修費260元，現(xiàn)金付訖；7號，公司購買需要安裝C設備一臺，專供三車間使用，生產(chǎn)C產(chǎn)品，價款300 000元，增值稅58 000元，運雜費2000元，開出一張銀行本票計360000元；10號，安裝C設備時領用C材料一批100千克；（100*10=1000元）12號，公司購入C材料一批，價200 000元，增值稅34 000元，驗收合格入庫；款電匯付訖；13號，公司預購買IDT公司C料一批，根據(jù)雙方合同規(guī)定，預付款80 000元，開出現(xiàn)金支票付訖；14號，公司安裝C設備時，領用A產(chǎn)品10件，B產(chǎn)品10件，計稅價格視售價；15號，公司銷售一批B產(chǎn)品，共計1000件，500元/件，17%增值稅，款項收到一張銀行本票；結轉(zhuǎn)成本；116號，公司購入一批安裝C設備所用物資10 000千克，價款100 000元，增值稅額為17 000元；運雜費合計3000元，其中：費、建設基金2000元，雜費1000元，取得運輸部門專用發(fā)票一張；118號，安裝領用16號購入工程物資；（全部領用）120號，銷售B品一批，1 000件，600元/件，給東來電公司的現(xiàn)金折扣條件是2/1/N/30；125號，公司收IDT公司C材料一批，總計10000千克；價款100 000元，增值稅17000元；余款未付；126號，支付本月紅旗小車和東風小車違規(guī)法款分別為200元和350元，存款支付；128號，收到銀行存款利息收入3256。1 000 000元。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。開出一張銀行承兌匯票；(105000/10000=)；一個月到期匯票；會計分錄（增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、入庫單、申請銀行承兌回單）借：原材料——B料 105 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17 000 貸：應付票據(jù) 122 0009號，公司購于一輛東風牌小車，專供銷售部門使用。增值稅專用發(fā)票開具后，發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形 一般納稅人在開具專用發(fā)票當，發(fā)生銷貨退回，開票有誤等情形，收到退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務機關申請代開。最高開票限額為1000萬元及以上的，由省級稅務機關審批。投資現(xiàn)金 400 000元；其中丙投資一批A原材料100 000千克，合同約定價值500 000元，增值稅額8 5000元，運輸費、裝飾費、保險費等1 5000元。會計分錄（設備發(fā)票、其他費用收據(jù)、付款憑證及支票頭一張）（折舊計算：360 000/10/12=3 000元/月）借：固定資產(chǎn)——1A設備 360 000 貸：銀行存款 360 000【例03】ABC有限責任公司于2008年12月11日購入一項ABC1非專利技術，支付的買價和有關費用合計1 200 000元。一、2008年12月份ABC有限責任公司發(fā)生如下業(yè)務：（一般納稅人企業(yè)）目的：一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系、一般納稅人的申請?zhí)顚戇M賬單、入庫單、出庫單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票新建現(xiàn)金、銀行存款、實收資本、無形資產(chǎn)、固定資、材料、應交稅金、管理費用、營業(yè)費用、應付職工薪酬、利潤分配、本年利潤賬套、無形資產(chǎn)的攤銷及相關規(guī)定報銷單粘貼、報銷流程及相關手續(xù)普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的取得、填寫增值稅進項稅額的認證、認證期限、抵扣期、銷項稅額的抄稅月末損益的結轉(zhuǎn)、應交增值稅的結轉(zhuǎn)年末處理、會計憑證歸檔、保管、結轉(zhuǎn)下年會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表）的填制。以銀行存款支付?？铐棿嫒脬y行。借：材料——A料 515 000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）85 000貸：實收資本——丙 600 000【例05】出納員小李提取現(xiàn)金150 000元備用。進項稅額抵扣：增值稅一般納稅人取得的申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)一思想開具的增值稅專發(fā)票，必須自該用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務機關認證，并應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。二、2009年01月份ABC有限責任公司發(fā)生如下業(yè)務：目的：0根據(jù)需用設置相關明細會計科目 0填寫、審核出庫單及相關會計分錄 0設置生產(chǎn)成本、在途物資、其他應收款、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本、長期借款、短期借款新賬套 0產(chǎn)品成本的計算及完成產(chǎn)品成本結轉(zhuǎn) 0固定資產(chǎn)折舊 0月末損益類、應交稅增值稅結轉(zhuǎn) 0過賬、匯總、試算平衡、賬賬核對、賬證核對 0增值稅銷項稅額的抄稅、進項認證、賬務處理 0會計報表的編制 城建稅、教育費附加的計算、稅務申報、交納 1月末會計憑證歸檔、裝訂、整理、保管。價款110 000元。（成本：A料：500*=2575元。月利率2%；按月預提，季支付；會計分錄（進賬單及相關協(xié)議或合同）借：銀行存款 1 000 000 貸：短期借款 1 000 000月末處理（無原始憑證）折舊攤銷（已處理）損益類結轉(zhuǎn)借：本年利潤 91 貸：管理費用 78 營業(yè)費用 1 400 其他業(yè)務支出 11 475借：其也業(yè)務收入67 500 貸：本年利潤 67