【正文】 4號，總經(jīng)理辦公理購買復(fù)印紙10箱，共計(jì)856元，轉(zhuǎn)賬支票付訖；生產(chǎn)二車間領(lǐng)用B材料一批1000千克；5號，銷售員小王報(bào)銷差旅費(fèi)合計(jì)1 456元；6號，支付總經(jīng)理手機(jī)維修費(fèi)260元，現(xiàn)金付訖；7號，公司購買需要安裝C設(shè)備一臺，專供三車間使用，生產(chǎn)C產(chǎn)品，價款300 000元，增值稅58 000元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，開出一張銀行本票計(jì)360000元；10號，安裝C設(shè)備時領(lǐng)用C材料一批100千克；（100*10=1000元）12號，公司購入C材料一批，價200 000元，增值稅34 000元，驗(yàn)收合格入庫；款電匯付訖；13號，公司預(yù)購買IDT公司C料一批，根據(jù)雙方合同規(guī)定，預(yù)付款80 000元，開出現(xiàn)金支票付訖；14號，公司安裝C設(shè)備時，領(lǐng)用A產(chǎn)品10件，B產(chǎn)品10件，計(jì)稅價格視售價；15號，公司銷售一批B產(chǎn)品，共計(jì)1000件，500元/件，17%增值稅，款項(xiàng)收到一張銀行本票；結(jié)轉(zhuǎn)成本；116號，公司購入一批安裝C設(shè)備所用物資10 000千克，價款100 000元，增值稅額為17 000元；運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)3000元，其中：費(fèi)、建設(shè)基金2000元，雜費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸部門專用發(fā)票一張；118號，安裝領(lǐng)用16號購入工程物資；（全部領(lǐng)用）120號，銷售B品一批，1 000件，600元/件，給東來電公司的現(xiàn)金折扣條件是2/1/N/30；125號，公司收IDT公司C材料一批，總計(jì)10000千克；價款100 000元，增值稅17000元；余款未付；126號，支付本月紅旗小車和東風(fēng)小車違規(guī)法款分別為200元和350元，存款支付；128號，收到銀行存款利息收入3256。1 000 000元。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。開出一張銀行承兌匯票；(105000/10000=)；一個月到期匯票；會計(jì)分錄（增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、入庫單、申請銀行承兌回單）借：原材料——B料 105 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 122 0009號，公司購于一輛東風(fēng)牌小車，專供銷售部門使用。增值稅專用發(fā)票開具后，發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)，發(fā)生銷貨退回，開票有誤等情形，收到退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。最高開票限額為1000萬元及以上的，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。投資現(xiàn)金 400 000元；其中丙投資一批A原材料100 000千克，合同約定價值500 000元，增值稅額8 5000元，運(yùn)輸費(fèi)、裝飾費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等1 5000元。會計(jì)分錄（設(shè)備發(fā)票、其他費(fèi)用收據(jù)、付款憑證及支票頭一張）（折舊計(jì)算：360 000/10/12=3 000元/月）借：固定資產(chǎn)——1A設(shè)備 360 000 貸：銀行存款 360 000【例03】ABC有限責(zé)任公司于2008年12月11日購入一項(xiàng)ABC1非專利技術(shù)，支付的買價和有關(guān)費(fèi)用合計(jì)1 200 000元。一、2008年12月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一般納稅人企業(yè)）目的：一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系、一般納稅人的申請?zhí)顚戇M(jìn)賬單、入庫單、出庫單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票新建現(xiàn)金、銀行存款、實(shí)收資本、無形資產(chǎn)、固定資、材料、應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、利潤分配、本年利潤賬套、無形資產(chǎn)的攤銷及相關(guān)規(guī)定報(bào)銷單粘貼、報(bào)銷流程及相關(guān)手續(xù)普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的取得、填寫增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證、認(rèn)證期限、抵扣期、銷項(xiàng)稅額的抄稅月末損益的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)年末處理、會計(jì)憑證歸檔、保管、結(jié)轉(zhuǎn)下年會計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）的填制。以銀行存款支付?？铐?xiàng)存入銀行。借：材料——A料 515 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85 000貸：實(shí)收資本——丙 600 000【例05】出納員小李提取現(xiàn)金150 000元備用。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：增值稅一般納稅人取得的申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)一思想開具的增值稅專發(fā)票，必須自該用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。二、2009年01月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：目的：0根據(jù)需用設(shè)置相關(guān)明細(xì)會計(jì)科目 0填寫、審核出庫單及相關(guān)會計(jì)分錄 0設(shè)置生產(chǎn)成本、在途物資、其他應(yīng)收款、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、長期借款、短期借款新賬套 0產(chǎn)品成本的計(jì)算及完成產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn) 0固定資產(chǎn)折舊 0月末損益類、應(yīng)交稅增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 0過賬、匯總、試算平衡、賬賬核對、賬證核對 0增值稅銷項(xiàng)稅額的抄稅、進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證、賬務(wù)處理 0會計(jì)報(bào)表的編制 城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算、稅務(wù)申報(bào)、交納 1月末會計(jì)憑證歸檔、裝訂、整理、保管。價款110 000元。（成本：A料：500*=2575元。月利率2%；按月預(yù)提，季支付；會計(jì)分錄（進(jìn)賬單及相關(guān)協(xié)議或合同）借：銀行存款 1 000 000 貸：短期借款 1 000 000月末處理（無原始憑證）折舊攤銷（已處理）損益類結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤 91 貸：管理費(fèi)用 78 營業(yè)費(fèi)用 1 400 其他業(yè)務(wù)支出 11 475借：其也業(yè)務(wù)收入67 500 貸：本年利潤 67