會計手工做帳資料-wenkub
2023-07-08 02:41:13 本頁面
【正文】 元；會計分錄（報銷單及原始憑證）借：銷售費用——業(yè)務(wù)招待費 3 250 貸：現(xiàn)金 3 250（本公司企業(yè)所得稅率15%，營業(yè)稅率5%，城市維護建設(shè)稅1%，教育費附加3%，）月末處理：折舊（攤銷）計提：借：管理費用——折舊（攤銷）15 000 貸：無形資產(chǎn)——ABC 10 000 ——X專利 5 000損益類結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤 95 660 貸；管理費用 92410（43890+30000+3520+15000） 銷售費用 3 250 年末處理：借：利潤分配——未分配利潤95 660 貸：本年利潤 95 660應(yīng)交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 85 000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 85 000附注：增值稅納稅義務(wù)人的分類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人；劃分標準；一般納稅人在銷售商品時根據(jù)需要是要開增值稅專用發(fā)票；商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、灑、食品、服裝、化狀品等消費品不得開具專用發(fā)票。銷項稅額：凡增值稅一般納稅人不論當期是否發(fā)生應(yīng)稅行為，均應(yīng)規(guī)定進行納稅申報。（法定節(jié)假日則順延）增值稅專用發(fā)票的丟失發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)：分類：（1）已認證；（2）未認證；（1）如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用票記帳聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增稅進項稅額的抵扣憑證；（2）如果丟失前未認證，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅進項稅發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。一式兩聯(lián)；第一聯(lián)由購買方保存；二聯(lián)由主管稅務(wù)機關(guān)保存。開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單填開日期： 年 月 日 NO.銷售方名 稱購買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)）名稱數(shù)量單價金額稅率稅額合計——————————說明一、購買方申請 □對應(yīng)藍字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況：□□（1）無法認證□（2）納稅人識別號認證不符□（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符□（4）所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍□對應(yīng)藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 二、銷售方申請 □（1）因開票有誤購買方拒收的□（2）因開票有誤等原因尚未交付的□對應(yīng)藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 開具紅字專用發(fā)票理由：經(jīng)辦人： 負責人： 主管稅務(wù)機關(guān)名稱（印章）： 注：：第一聯(lián)，申請方主管稅務(wù)機關(guān)留存；第二聯(lián)，申請方送交對方留存；第三聯(lián)，申請方留存。支付汽車購置稅5 000元。貨款，100 000元，增值稅進項稅額為17 000元，代墊運費稅合計5 000元，已驗收入庫，10 000千克。開出轉(zhuǎn)賬支一張；使用期10年，平均法計提折舊。會計分錄（報銷單及相關(guān)原始憑證）借：管理費用——差旅費 2 300 貸：庫存現(xiàn)金 2 300支付紅旗、東風小車汽油費共計3200元，其中：紅旗小車1800元，東風1400元；開出轉(zhuǎn)賬支票一張；會計分錄（支付油費普通發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票頭一張）借：管理費用——差旅費 1 800營業(yè)費用——差旅費 1 400貸：銀行存款 3 200120號，在12號購進C原材料一批，驗收合格入庫，共計1000千克；（C原材料10元/千克）；會計分錄（驗收單及入庫單）借：材料——C料 10 000 貸：在途物資——C料 10 000125日出售原材料一批，其中A料，500千克，售30元/千克，B料1000千克，售50元/千克，C料100千克，售25元/千克，增值稅率17%計算。C料:100*10=1000元，計算：收入500*30+1000*50+100*25=67500；銷項稅額 67500*17%=11475 ；成本14075；）會計分錄（材料出庫單、進賬單、專發(fā)用發(fā)票記賬聯(lián)）借：銀行存款 78 975貸：其他業(yè)務(wù)收入 67 500 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11 475借：其他業(yè)務(wù)支出（成本） 14 075貸：原材料 —— A料 2 575 ——B料 10 500 ——C料 1 000130號，支付電話費4500元，存款支付。會計分錄（進賬單及相關(guān)協(xié)議或合同）借：銀行存款 5 000 000貸：長期借款 5 000 00031號公司同時也向建行取得9個月的短期借款。收到一張銀行匯票；7號，上月購料時開一張一個月到期銀行承兌匯票到期，用存款支付。存款支付；120號，總經(jīng)辦、財務(wù)室、采購部，銷售部購空調(diào)四臺，每臺6000元，共計32000元，存款支付，平均法計提折舊，使用年限為3年；122
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