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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)網(wǎng)_做一整套帳的流程(給新人)-wenkub

2023-06-16 01:10:44 本頁(yè)面
 

【正文】 分錄:現(xiàn)金長(zhǎng)款借:現(xiàn)金貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:營(yíng)業(yè)外收入(注:無(wú)法查明原因)現(xiàn)金短款借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:現(xiàn)金 借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個(gè)人) ——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺(注:無(wú)法查明原因) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢提取福利費(fèi)借:生產(chǎn)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)借:管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)貸:其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)支付工資借:應(yīng)付工資貸:現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款(代扣款項(xiàng))提取城建稅 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅計(jì)提教育費(fèi)附加借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加印花稅借:管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用貸:應(yīng)交稅金——印花稅 一個(gè)會(huì)計(jì)做賬的實(shí)際過(guò)程 ABC公司建賬如下(ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人)ABC公司從7月1日開(kāi)始籌建。9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借:管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)其他應(yīng)收款—— 貸:銀行存款 15。轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) ——21未分配利潤(rùn)——法定盈余公積 ——法定公積金 最終得出未分配利潤(rùn),或盈余或虧損22.ABC本月分配利潤(rùn)借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸:應(yīng)付利潤(rùn)——A——B——C發(fā)放利潤(rùn):借:現(xiàn)金 貸:銀行存款借:應(yīng)付股利——A——B——C貸:現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅下月10月10月11日,銀行劃扣稅金借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅——應(yīng)交企業(yè)所得稅——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加——防洪費(fèi)貸:銀行存款 以上是一個(gè)簡(jiǎn)單的公司運(yùn)作流程,把一些重復(fù)的業(yè)務(wù)刪除。根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。裝訂憑證,填寫(xiě)報(bào)表附注,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。)你要看你在利潤(rùn)表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)細(xì)節(jié)補(bǔ)充:增值稅,企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1得稅和其他稅在地稅報(bào)2以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,%,(稅法規(guī)定:建2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)45單位無(wú)工會(huì)組織的,.7可。可以并入追溯調(diào)整后的股權(quán)投資 iv(5借:長(zhǎng)期股3.投資的期末計(jì)價(jià)(略)4.委托貸款①發(fā)放貸款借:委托貸款-本金貸:銀行存款②按期計(jì)提利息借:委托貸款-利息貸:投資收益-委托貸款利息收入注:若應(yīng)收利息到期未收到,則將已確認(rèn)的利息收入予以沖回,并在備查薄中登記沖回的利息金額。amp。quot。4.固定資產(chǎn)的后繼續(xù)支出p113-114(1)費(fèi)用化的后續(xù)支出如果不可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)原先的估計(jì)(即通常所說(shuō)大修和日常修理),應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為管理費(fèi)用、制造費(fèi)用,不再通過(guò)待攤費(fèi)用(長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)、預(yù)提費(fèi)用處理。quot。i發(fā)生時(shí)借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸:銀行存款ii攤銷時(shí)借:管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 第六章 流動(dòng)負(fù)債 (略)(見(jiàn)后)?借款時(shí) 貸:預(yù)提費(fèi)用?到期還本付息時(shí)借:短期借款預(yù)提費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用(尚未提取的利息)貸:銀行存款①收到債券款借:銀行存款貸:應(yīng)付短期債券(實(shí)收發(fā)行債券款)②計(jì)提利息 內(nèi)最知?jiǎng)?wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(票面利息177。③小規(guī)模納稅人購(gòu)銷業(yè)務(wù)i購(gòu)進(jìn)貨物借:物資采購(gòu)(價(jià)稅合計(jì))貸:應(yīng)付帳款ii銷售貨物或提供勞務(wù)借:應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅價(jià))應(yīng)交稅金-增–銷③視同銷售的賬務(wù)處理(以投資為例)i銷售方借:長(zhǎng)期股權(quán)投資貸:原材料/應(yīng)交稅金-增–* ii/*稅率) i購(gòu)入時(shí)即能確認(rèn)不予抵扣增值稅計(jì)入成本借:固定資產(chǎn)/原材料(價(jià)稅合計(jì))貸:銀行存款ii購(gòu)入時(shí)不能確認(rèn)借:原材料應(yīng)交稅金-增–進(jìn)貸:銀行存款注:如以后這部分貨物用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目,可將稅額轉(zhuǎn)入有關(guān)科目1 j. w$ t* h ? ?( u中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)借:在建工程/應(yīng)付福利費(fèi)/待處財(cái)產(chǎn)損溢 貸:應(yīng)交稅金-增–進(jìn)轉(zhuǎn)出原材料⑤轉(zhuǎn)出多交和未交增值稅的賬務(wù)處理i轉(zhuǎn)出多交增值稅借:應(yīng)交稅金–未交增值稅貸:應(yīng)交稅金–增–轉(zhuǎn)出多交增值稅ii轉(zhuǎn)出未交增值稅借:應(yīng)交稅金–增–轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅金–未交增值稅⑥進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非常損失時(shí)借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處流資損益貸:應(yīng)交稅金-增(進(jìn)轉(zhuǎn)出)⑦已交稅金-上交增值稅借:應(yīng)交稅金-增已交稅金貸:銀行存款過(guò)―應(yīng)交稅金–未交增值稅‖科目(2)消費(fèi)稅①產(chǎn)品銷售i將產(chǎn)品直接對(duì)外銷售借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅ii,計(jì)稅處理同i iii IA2000貸:應(yīng)交稅金– 2000B委托方a材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,準(zhǔn)予抵扣借:委托加工物資(加工費(fèi)) 80000應(yīng)交稅金–增(銷) 13600(80000*17%)應(yīng)交稅金–應(yīng)交消費(fèi)稅 2000貸:應(yīng)付賬款 113610b材料收回后直接用于銷售,則將代扣代交的消費(fèi)稅計(jì)入成本借:委托加工物資(含消費(fèi)稅款)100000應(yīng)交稅金-增–銷 13600貸:應(yīng)付賬款 113600 最火爆的會(huì)計(jì)論壇、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資職稱考試、注中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)會(huì)計(jì)注冊(cè)會(huì) II委托加工物資為金銀首飾,由受托方直接交納,受托方于交貨時(shí)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅③進(jìn)出口消費(fèi)品的賬務(wù)處理I進(jìn)口消費(fèi)品交納的消費(fèi)稅借:物資采購(gòu)/固定資產(chǎn)貸:銀行存款I(lǐng)I免征消費(fèi)稅的出口應(yīng)稅消費(fèi)品i直接出口或通過(guò)外貿(mào)企業(yè)出口,可不計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅ii委托外貿(mào)企業(yè)代理出口,應(yīng)在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)借:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅注:①收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款(3)營(yíng)業(yè)稅①出租無(wú)形資產(chǎn)及其它業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)支出貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅②出售無(wú)形資產(chǎn)借:營(yíng)業(yè)外支出/營(yíng)業(yè)外收入貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅③銷售不動(dòng)產(chǎn)借:固定資產(chǎn)清理應(yīng)于實(shí)際收到時(shí),沖減當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及于實(shí)際收到時(shí),沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用;收(4i ii借:應(yīng)付工資貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅(5)資源稅①銷售應(yīng)稅產(chǎn)品借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅②自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅③收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品,計(jì)入該礦產(chǎn)品的成本 8 O5 b y8 famp。 B: Z5 ] ! q 借:管理費(fèi)用(金額?。╅L(zhǎng)期待攤費(fèi)用(金額大,≤2年)貸:銀行存款②取得發(fā)行股票收入借:銀行存款貸:股本(面值部分)資本公積(溢價(jià)收入發(fā)行費(fèi)用)?實(shí)收資本的增減變動(dòng)①實(shí)收資本增加i資本公積轉(zhuǎn)增資本借:資本公積貸:實(shí)收資本ii盈余公積轉(zhuǎn)增資本借:盈余公積貸:實(shí)收資本iii所有者投入iv發(fā)放股票股利方式增資借:利潤(rùn)分配–轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 (實(shí)發(fā)數(shù))貸:股本(股票面值總額)資本公積 ②實(shí)收資本減少i借:實(shí)收資本/貸:銀行存款 貸:銀行存款②面值發(fā)行的,沖銷盈余公積、未分配利潤(rùn)ii發(fā)生重大虧損,需要減少實(shí)收資本⒉資本公積①資本/股本溢價(jià)借:固定資產(chǎn)/銀行存款(實(shí)收出資額)貸:實(shí)收資本/股本(在注冊(cè)資本中所占份額)資本公積(扣除發(fā)行費(fèi)用)②接受捐贈(zèng)資產(chǎn)i捐贈(zèng)物為銀行存款或現(xiàn)金借:銀行存款/現(xiàn)金 中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)會(huì)計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)論壇會(huì)計(jì)社區(qū)0 g$ x5 u 3 w% samp。quot。 |8 q 注:屬于費(fèi)用及其他未形成資產(chǎn)需核銷的部分,直接借:專項(xiàng)應(yīng)付款,貸:有關(guān)科目。amp。 e8 X8 h$ ? 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