【正文】 賬面價值，恢復時借：長期股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整（確認的損益－未減記的）貸：投資收益–股權(quán)投資收益④其他所有者權(quán)益變化的處理i投資單位會計處理借：長股權(quán)投資–企業(yè)–股權(quán)投資準備貸：資本公積–（＝捐贈物價值*（ ii‖股權(quán)投資準備―轉(zhuǎn)入―其他資本公積‖（4 I––投資成本長股權(quán)投資––損益調(diào)整II以后分派利潤或現(xiàn)金股利時i屬于已記入投資賬面價值的借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資–企業(yè)ii屬于尚未記入投資賬面價值的借：應(yīng)收股利帶：投資收益III對中止采用權(quán)益法前被投資單位實現(xiàn)的凈損益，投資單位仍按權(quán)益法核算。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。二、具體應(yīng)交所得稅 4加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。首先，了解財務(wù)流程是非常有必要的。本月發(fā)生管理費用借：管理費用貸：現(xiàn)金計算本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 17．計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——教育費附加——防洪費 １8。 6．9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè)根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費 借：管理費用——開辦費貸：長期待攤費用7．9月2日，還款給股東 借：現(xiàn)金貸：銀行存款 借：其他應(yīng)付款——A 貸：現(xiàn)金 8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，借：應(yīng)付賬款——甲貸：銀行存款 9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品應(yīng)交稅金——增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款——A 10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到借：應(yīng)收賬款——乙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——乙公司 13. 9月21日計提，本月工資 借：管理費用 營業(yè)費用 貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬——代扣個人所得稅 貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調(diào)賬） 借：管理費用營業(yè)費用貸：應(yīng)付職工薪酬計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直接按計稅工資的2%%計提以免年底調(diào)賬） 借：管理費用——工會經(jīng)費 ——職工教育經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費——職工教育經(jīng)費14. 9月31日銀行劃賬交社保等費用借：管理費用——公司繳納社保費其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積貸：銀行存款15. 9月31日發(fā)放本月工資時借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積16. 本月發(fā)生管理費用借：管理費用貸：現(xiàn)金計算本月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅17．計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅其他應(yīng)交款——教育費附加——防洪費18. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出財務(wù)費用是 管理費用營業(yè)費用19．預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤貸：所得稅20. 轉(zhuǎn)入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤 21. 提取法定盈余公積 借：利潤分配——未分配利潤貸：盈余公積——法定盈余公積 ——法定公積金 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損22．ABC本月分配利潤借：利潤分配——未分配利潤 貸：應(yīng)付利潤——A——B——C發(fā)放利潤 借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付股利——A——B——C貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅——應(yīng)交企業(yè)所得稅——應(yīng)交城市建設(shè)維護稅——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）其他應(yīng)交款——教育費附加——防洪費 ＡＢＣ公司建賬如下（,屬于商品流通的一般納稅人）ABC 1． 74萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司） A 2． 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用貸：其他應(yīng)付款——Ａ 3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款 50貸：實收資本――A 10——B 20——C 20 4．．７月９日老板Ａ代墊ABC公司注冊費1萬元借：長期待攤費用 1萬貸：其他應(yīng)付款——Ａ 5．８月１日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。 三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。二、具體內(nèi)容：每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有 財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。 首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。簡單地說，就是根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。(包括總帳和明細帳)(主要是總帳)編制會計報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)(包括資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表)8. 匯總記帳憑證和科目匯總表在使用上的區(qū)別匯總記帳憑證是指根據(jù)許多同類的記帳憑證按賬戶名稱定期加以匯總而重新編制的記帳憑證，目的是簡化登記總分類賬的手續(xù)。 科目匯總表核算形式就是科目匯總表核算程序。 會計做帳流程會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證匯總明細賬總賬各種報表等。根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。也可以一天一編的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要