【正文】 定資產（原值）ii支付清理費用借：固定資產清理貸：銀行存款iii 借：銀行存款/原材料/貸：固定資產清理iv 5％）v 貸：固定資產清理3．固定資產折舊i計提折舊借：管理費用制造費用其他業(yè)務支出（經營租賃）貸：累計折舊ii出售、報廢清理、盤虧而減少固定資產時需轉銷已提取的折舊額 借： 累計折舊貸：固定資產 實務、會計從業(yè)冊會計師考試等行業(yè)v! ! D/ r 注：企業(yè)對未使用，不需用的固定資產也應計提折舊，計提的折舊計入當期管理費用（不含更新改造和因大修理停用的固定資產）。 q 結轉發(fā)生的相關支出借：其他業(yè)務支出（如服務費，營業(yè)稅）貸：銀行存款⑨攤銷（期限一經確定，不能改）P197借：管理費用（自用的無形資產）其他業(yè)務支出（出租的無形資產）貸：無形資產（帳面價值/尚可使用年限）注：無形資產攤銷期：當月增加的無形資產，當月開始攤銷，當月減少的無形資產，當月不再攤銷。 U2 c 借：物資采購貸：應交稅金－應交資源稅（代扣代繳）銀行存款④外購液體鹽加工固體鹽i外購液體鹽借：物資采購應交稅金－應交資源稅（可抵扣）貸：銀行存款ii銷售固定鹽借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金－應交資源稅（6）城建稅借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金－應交城市維護建設稅（7）耕地占用稅借：在建工程貸：銀行存款（8）印花稅（于購買印花稅票時入賬）借：管理費用/待攤費用貸：銀行存款（9借：管理費用貸：應交稅金－應交…（10）土地增值稅 借：其他業(yè)務支出貸：應交稅金 貸：銀行存款注：待該房地產銷售收入實現(xiàn)時再按上述方法進行沖銷，多退少補國 長期負債①取得借款借：銀行存款貸：長期借款②利息支出、匯兌損失等借款費用處理借：長期待攤費用（籌建期間）財務費用（生產經營期間） 在建工程（符合條件的專門借款費用）貸：長期借款③還本付息借：長期借款貸：銀行存款④將長期借款劃轉出去，或無需償還的長期借款借：長期借款貸：資本公積－其他資本公積2長期應付款（1）應付補償貿易引進設備款①引進設備借：在建工程/固定資產貸：長期應付款應付補貿引進款（設備價＋國外運雜費）銀行存款 （進口關稅＋國 所有者權益⒈實收資本?常規(guī)處理 貸：實收資本 不會產生股票發(fā)行的溢價收入；也不會在追加 貸：實收資本資本公積（出資額所占份額）?股份有限公司的投入資本①籌資費用的處理I發(fā)起式設立（籌資風險?。┙瑁洪L期待攤費用/管理費用貸：銀行存款II募集式設立（籌資風險大）i采用溢價發(fā)行股票，可從溢價收入中支付ii采用面值發(fā)行股票 業(yè)話題。amp。quot。③小規(guī)模納稅人購銷業(yè)務i購進貨物借：物資采購（價稅合計）貸：應付帳款ii銷售貨物或提供勞務借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入（不含稅價）應交稅金－增–銷③視同銷售的賬務處理（以投資為例）i銷售方借：長期股權投資貸：原材料/應交稅金－增–* ii/*稅率） i購入時即能確認不予抵扣增值稅計入成本借：固定資產/原材料（價稅合計）貸：銀行存款ii購入時不能確認借：原材料應交稅金－增–進貸：銀行存款注：如以后這部分貨物用于按規(guī)定不得抵扣進項稅額項目，可將稅額轉入有關科目1 j. w$ t* h ? ?( u中國會計社區(qū)借：在建工程/應付福利費/待處財產損溢 貸：應交稅金－增–進轉出原材料⑤轉出多交和未交增值稅的賬務處理i轉出多交增值稅借：應交稅金–未交增值稅貸：應交稅金–增–轉出多交增值稅ii轉出未交增值稅借：應交稅金–增–轉出未交增值稅貸：應交稅金–未交增值稅⑥進項稅額轉出－貨物、在產品、產成品發(fā)生非常損失時借：待處理財產損益－待處流資損益貸：應交稅金－增（進轉出）⑦已交稅金－上交增值稅借：應交稅金－增已交稅金貸：銀行存款過―應交稅金–未交增值稅‖科目（2）消費稅①產品銷售i將產品直接對外銷售借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金－應交消費稅ii，計稅處理同i iii IA2000貸：應交稅金– 2000B委托方a材料收回后用于連續(xù)生產應稅消費品，準予抵扣借：委托加工物資（加工費） 80000應交稅金–增（銷） 13600（80000*17%）應交稅金–應交消費稅 2000貸：應付賬款 113610b材料收回后直接用于銷售，則將代扣代交的消費稅計入成本借：委托加工物資（含消費稅款）100000應交稅金－增–銷 13600貸：應付賬款 113600 最火爆的會計論壇、審計、會計從業(yè)資職稱考試、注中國會計社區(qū)會計注冊會 II委托加工物資為金銀首飾，由受托方直接交納，受托方于交貨時借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金－應交消費稅③進出口消費品的賬務處理I進口消費品交納的消費稅借：物資采購/固定資產貸：銀行存款II免征消費稅的出口應稅消費品i直接出口或通過外貿企業(yè)出口，可不計算應交消費稅ii委托外貿企業(yè)代理出口，應在計算消費稅時借：應收賬款貸：應交稅金－應交消費稅注：①收到外貿企業(yè)退回的稅金借：銀行存款貸：應收賬款（3）營業(yè)稅①出租無形資產及其它業(yè)務收入借：其他業(yè)務支出貸：應交稅金一應交營業(yè)稅②出售無形資產借：營業(yè)外支出/營業(yè)外收入貸：應交稅金－應交營業(yè)稅③銷售不動產借：固定資產清理應于實際收到時，沖減當期的主營業(yè)務稅金及于實際收到時，沖減當期所得稅費用；收（4i ii借：應付工資貸：應交稅金－應交個人所得稅（5）資源稅①銷售應稅產品借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金－應交資源稅②自產自用應稅產品借：生產成本/制造費用貸：應交稅金－應交資源稅③收購未稅礦產品，計入該礦產品的成本 8 O5 b y8 famp。quot。quot?？梢圆⑷胱匪菡{整后的股權投資 iv（5借：長期股3．投資的期末計價（略）4．委托貸款①發(fā)放貸款借：委托貸款－本金貸：銀行存款②按期計提利息借：委托貸款－利息貸：投資收益－委托貸款利息收入注：若應收利息到期未收到，則將已確認的利息收入予以沖回，并在備查薄中登記沖回的利息金額。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。裝訂憑證,填寫報表附注,進行財務分析。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。轉入未分配利潤 ——21未分配利潤——法定盈余公積 ——法定公積金 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損22．ABC本月分配利潤借：利潤分配——未分配利潤貸：應付利潤——A——B——C發(fā)放利潤：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款借：應付股利——A——B——Ｃ貸：現(xiàn)金應交稅金——應交個人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金借：應交稅金——應交個人所得稅——應交企業(yè)所得稅——應交城市建設維護稅——應交增值稅（未交增值稅）其他應交款——教育費附加——防洪費貸：銀行存款 以上是一個簡單的公司運作流程，把一些重復的業(yè)務刪除。差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）現(xiàn)金短款借：待處理財產損溢貸：現(xiàn)金 借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人） ——應收保險賠償款管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財產損溢提取福利費借：生產成本營業(yè)費用管理費用貸：應付福利費計提工會經費借：管理費用——工會經費貸：其他應付款——工會經費計提職工教育經費借：管理費用——職工教育費貸：其他應付款——職工教育費支付工資借：應付工資貸：現(xiàn)金應交稅金——應交個人所得稅其他應付款其他應收款（代扣款項）提取城建稅 借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出 貸