會(huì)計(jì)手工做帳資料-展示頁(yè)
2025-07-02 02:41本頁(yè)面
【正文】 自該用發(fā)票開(kāi)具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)提福利5 390元（14%計(jì)提）；會(huì)計(jì)分錄（工資考勤表及工資計(jì)算表）借：管理費(fèi)用——工資及福利 43 890 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——工資及福利 43 890【例10】2008年12月31日，銷售員報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)3 250元；會(huì)計(jì)分錄（報(bào)銷單及原始憑證）借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 3 250 貸：現(xiàn)金 3 250（本公司企業(yè)所得稅率15%，營(yíng)業(yè)稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅1%，教育費(fèi)附加3%，）月末處理：折舊（攤銷）計(jì)提：借：管理費(fèi)用——折舊（攤銷）15 000 貸：無(wú)形資產(chǎn)——ABC 10 000 ——X專利 5 000損益類結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn) 95 660 貸；管理費(fèi)用 92410（43890+30000+3520+15000） 銷售費(fèi)用 3 250 年末處理：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)95 660 貸：本年利潤(rùn) 95 660應(yīng)交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 85 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 85 000附注：增值稅納稅義務(wù)人的分類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人；劃分標(biāo)準(zhǔn)；一般納稅人在銷售商品時(shí)根據(jù)需要是要開(kāi)增值稅專用發(fā)票；商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、灑、食品、服裝、化狀品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄（報(bào)銷單及憑證、工商收費(fèi)發(fā)票等）借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi) 30 000 貸：現(xiàn)金 30 000【例08】2008年12月28日，購(gòu)入廠房一棟，3 600 000元（2號(hào)樓），辦公樓一棟1 200 000元（一號(hào)樓），存款支付。會(huì)計(jì)分錄（報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 3 520貸：現(xiàn)金 3 520【例07】辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，支付費(fèi)用2 000元。借：材料——A料 515 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85 000貸：實(shí)收資本——丙 600 000【例05】出納員小李提取現(xiàn)金150 000元備用。最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元及以下的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理）最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批?；韭?lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記帳聯(lián)。款項(xiàng)存入銀行。該技術(shù)投資合同約定價(jià)值為600 000元。同時(shí)出資現(xiàn)金1 200 000元，款項(xiàng)存入銀行。會(huì)計(jì)分錄（收款收據(jù)、付款支票頭或相關(guān)合同）（攤銷：1 200 000/10/12=10 000元/月）借：無(wú)形資產(chǎn)——ABC 1 200 000 貸：銀行存款 1 200 000【例04】ABC有限責(zé)任公司經(jīng)批準(zhǔn)，擴(kuò)大規(guī)模。以銀行存款支付。該設(shè)備尚可使用年限為10年。A公司已如期收到各投資者一次繳足的現(xiàn)金款項(xiàng)。按照章程規(guī)定。一、2008年12月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一般納稅人企業(yè)）目的：一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系、一般納稅人的申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)進(jìn)賬單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票新建現(xiàn)金、銀行存款、實(shí)收資本、無(wú)形資產(chǎn)、固定資、材料、應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、利潤(rùn)分配、本年利潤(rùn)賬套、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷及相關(guān)規(guī)定報(bào)銷單粘貼、報(bào)銷流程及相關(guān)手續(xù)普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的取得、填寫(xiě)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證、認(rèn)證期限、抵扣期、銷項(xiàng)稅額的抄稅月末損益的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)年末處理、會(huì)計(jì)憑證歸檔、保管、結(jié)轉(zhuǎn)下年會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）的填制。1稅務(wù)零申報(bào)【例01】2008年12月8日，甲、乙、丙共同投資設(shè)立ABC有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為20 000 000元，甲、乙、丙持股比例分別為60%，25%和15%。甲、乙、丙投入資本分別為12 000 000元、5 000 000元和3 000 000元。會(huì)計(jì)分錄（三張進(jìn)賬單）借：銀行存款 20 000 000貸：實(shí)收資本——甲 12 000 000——乙 5 000 000——丙 3 000 000【例02】ABC有限責(zé)任公司于2008年12月10日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入生產(chǎn)部門(mén)使用的1A設(shè)備（一車間使用），取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為300 000元，增值稅額為51 000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)6000元（無(wú)運(yùn)輸發(fā)票），包裝費(fèi)3000元，款項(xiàng)以銀存款支。會(huì)計(jì)分錄（設(shè)備發(fā)票、其他費(fèi)用收據(jù)、付款憑證及支票頭一張）（折舊計(jì)算：360 000/10/12=3 000元/月）借：固定資產(chǎn)——1A設(shè)備 360 000 貸：銀行存款 360 000【例03】ABC有限責(zé)任公司于2008年12月11日購(gòu)入一項(xiàng)ABC1非專利技術(shù)，支付的買價(jià)和有關(guān)費(fèi)用合計(jì)1 200 000元。該技術(shù)尚可使用年限為10年，管理部門(mén)使用。2008年12月18日，甲、乙、丙按照原出資比例分別追加投資：其中甲投資一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器2B設(shè)備一臺(tái)（二車間使用），合用約定該設(shè)備價(jià)值為1 200 000元（含稅價(jià)）尚可使用10年，平均法計(jì)提折舊，合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符。其中乙投資一項(xiàng)生產(chǎn)用專利技術(shù)（一、二車間共用）,尚可使用10年，平均法提折舊。投資現(xiàn)金 400 000元；其中丙投資一批A原材料100 000千克
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1