【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （三）公司內(nèi)部基本管理制度。 （四）公司合并、分立、解散或者破產(chǎn)的方案，及其他重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、重組、兼并、轉(zhuǎn)讓等事宜。 （五）投資計(jì)劃、投資方案和投資項(xiàng)目。 （六）籌資方案和籌資方式。 （七）重要固定資產(chǎn)的購建、出租、抵押、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢。 （八）重大費(fèi)用項(xiàng)目開支。 （九）重大交易和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂。（十）以商業(yè)信用提供的資金融通和擔(dān)保。（十一）其他股東會(huì)認(rèn)為有必要決定的事宜。 第二條 財(cái)務(wù)管理權(quán)限劃分： （一）公司的法定代表人在財(cái)務(wù)管理方面行使下列職責(zé)：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，依法履行納稅義務(wù)。 組織協(xié)調(diào)各單位、各部門依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、組織制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，采取措施，確保貫徹實(shí)施。簽署財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算。 領(lǐng)導(dǎo)本公司財(cái)會(huì)部門、財(cái)會(huì)人員根據(jù)《會(huì)計(jì)法》正確履行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，規(guī)范財(cái)會(huì)工作，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。接受監(jiān)事機(jī)構(gòu)、股東會(huì)的監(jiān)督檢查。行使公司章程和股東會(huì)授予的其他職權(quán)。 （二）公司總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理方面行使下列職責(zé)： 組織制定公司年度經(jīng)營計(jì)劃、投資方案和財(cái)務(wù)預(yù)算，向股東會(huì)提交預(yù)算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)審定后組織實(shí)施。股東會(huì)授權(quán)限額內(nèi)的資金支付。組織制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。行使公司章程和股東會(huì)授予的其他職權(quán). （三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人行使如下職責(zé)：組織擬訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，經(jīng)審批后負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行。組織擬訂公司的財(cái)務(wù)預(yù)、決算。協(xié)助總裁執(zhí)行、審查財(cái)務(wù)預(yù)算。協(xié)助總裁擬訂投資方案、重大合同的事宜。協(xié)助總裁做好財(cái)務(wù)分析，合理、有效地運(yùn)用資金，確保資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。審批規(guī)定限額內(nèi)的財(cái)務(wù)收支。審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。擬訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。 組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)及檢查所屬公司的會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)電算化工作。 建立并發(fā)展與財(cái)政稅務(wù)部門、銀行等職能部門的良好合作關(guān)系，了解最新的政策法規(guī)，爭(zhēng)取各項(xiàng)政策優(yōu)惠。1負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核、培訓(xùn)，并對(duì)財(cái)務(wù)人員的招聘和任免提出建議。1完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)所交辦的其他工作。 第三條 財(cái)務(wù)部門的設(shè)置 （一）公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，嚴(yán)格遵循不相容崗位分離制度，并實(shí)行定期輪崗。各崗位應(yīng)按照財(cái)務(wù)部人員《崗位職責(zé)說明書》要求聘用及考核。 （二）會(huì)計(jì)崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親屬。 第四條 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德 （一）樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 （二）敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 （三）實(shí)事求是，客觀公正地辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。 （四）熟悉國家會(huì)計(jì)法規(guī)，保證所提供的會(huì)計(jì)核算信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 （五）熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)管理方法，改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 （六）保守公司財(cái)務(wù)及商業(yè)秘密，除公司授權(quán)外，不能私自向外界提供或者泄露會(huì)計(jì)信息。 （七）自覺接受審計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密等對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對(duì)其追究刑事、民事責(zé)任。第三部分 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范 第六條 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)政策，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 第七條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，必須及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。 第八條 原始憑證是公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，必須拒絕接受，并及時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。 第九條 原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算審批制度審核后生效。 第十條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證應(yīng)單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時(shí)需另行存放。 （一）采購付款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請(qǐng)購單、采購合同、入庫單、供應(yīng)商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請(qǐng)單等。 （二）銷售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出庫單、發(fā)運(yùn)單、銷售合同、銷售發(fā)票等。 （三）費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費(fèi)用申請(qǐng)單、合同、發(fā)票等。 （四）非經(jīng)營性資金往來事項(xiàng)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：付款審批、委托付款協(xié)議、銀行單據(jù)、收據(jù)、往來款協(xié)議等。 （五）自制原始憑證主要包括：銷售訂單、客戶需求單、采購訂單、采購收料單、外向發(fā)貨單、領(lǐng)料單、排產(chǎn)單、生產(chǎn)訂單入庫單、付款申請(qǐng)單等。 第十一條 記賬憑證由記賬會(huì)計(jì)、復(fù)核主管人員簽字蓋章，會(huì)計(jì)主管制作的記賬憑證由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字蓋章。記賬憑證一個(gè)月裝訂一次，由專人保管，存放在財(cái)務(wù)檔案室。 第十二條 出納人員應(yīng)每日及時(shí)記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的記賬在發(fā)生后應(yīng)及時(shí)入賬，會(huì)計(jì)憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)于審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬。 第十三條 會(huì)計(jì)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)人員必須定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人往來等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 （一）財(cái)務(wù)部門與定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，包括月度抽查、半年末及年末盤點(diǎn)，核對(duì)、倉庫實(shí)物、系統(tǒng)賬存數(shù)量，由部門主管、會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。 （二）財(cái)務(wù)部門與銷售部門、客戶定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，每月由會(huì)計(jì)人員制作對(duì)賬單、每季度制作賬齡分析表，提交給，由人員通過傳真或郵件提交客戶及業(yè)務(wù)員確認(rèn)，對(duì)未簽章確認(rèn)對(duì)賬單的客戶，停貨催款或現(xiàn)款現(xiàn)貨。 （三）財(cái)務(wù)部門與采購部門、供應(yīng)商定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，每月由采購人員制作對(duì)賬單，通過傳真或郵件提交供應(yīng)商確認(rèn)，經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)的對(duì)賬單提交會(huì)計(jì)人員審核，按結(jié)算期付款。對(duì)未確認(rèn)對(duì)賬單的供應(yīng)商，暫停付款。 （四）財(cái)務(wù)部門與資金往來個(gè)人定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，每月由會(huì)計(jì)人員出具對(duì)賬表通知借款人，敦促及時(shí)報(bào)銷或還款，對(duì)于應(yīng)銷賬而未銷賬的個(gè)人，財(cái)務(wù)有權(quán)停止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。 第十四條 年度終了通過軟件系統(tǒng)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由專人整理并歸檔。 第十五條 財(cái)務(wù)報(bào)表 （一）財(cái)務(wù)部門按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。 （二）財(cái)務(wù)報(bào)表按照編報(bào)主體的不同分為個(gè)體財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表。凡公司擁有被投資企業(yè)實(shí)際控制權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。 （三）財(cái)務(wù)報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時(shí)報(bào)送。會(huì)計(jì)人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及編報(bào)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。第四部分 會(huì)計(jì)政策管理 第十六條 公司會(huì)計(jì)政策是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，制定在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告中所采取的原則、基礎(chǔ)和處理方法；會(huì)計(jì)估計(jì)是對(duì)結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。 第十七條 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)均應(yīng)經(jīng)公司股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，如需變更，應(yīng)履行變更申請(qǐng)、董事會(huì)批準(zhǔn)、對(duì)外披露等程序。第十八條 所屬公司應(yīng)執(zhí)行與本公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在會(huì)計(jì)核算原則、基礎(chǔ)和方法上與本公司保持一致。第五部分 貨幣資金管理 第十九條 內(nèi)部控制制度 （一）公司的資金管理業(yè)務(wù)必須經(jīng)過公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人審批后才能執(zhí)行。資金管理業(yè)務(wù)包括資金調(diào)度，資金計(jì)劃、控制及融資業(yè)務(wù)，根據(jù)需要可下設(shè)銀行出納、現(xiàn)金出納，負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 （二）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位實(shí)行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；每月由會(huì)計(jì)主管、出納人員共同盤點(diǎn)至少兩次現(xiàn)金，簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表。 （三）資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位實(shí)行分離，資金的支付審批按照公司資金審批權(quán)限管理程序執(zhí)行，由出納人員據(jù)以執(zhí)行支付。 第二十條 付款審批管理 （一）公司對(duì)于資金支付建立分級(jí)審批制度，按照不同職位級(jí)別設(shè)定不同的審批責(zé)任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)層面按照審批權(quán)限執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)。 （二）付款記賬憑證后通常附有付款申請(qǐng)單、發(fā)票、合同、請(qǐng)購單、入庫單、送貨單、對(duì)賬單等原始憑證，付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)過全部經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù)核人的簽名或蓋章。 （三）公司向外單位借出款項(xiàng)時(shí)，除需依據(jù)公司章程履行相應(yīng)決議以外，需由公司授權(quán)人審批并簽訂借款協(xié)議后執(zhí)行；合同預(yù)付款項(xiàng)超過合同約定款