【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 包括在內(nèi)。第八十九條： 對(duì)已確定的投資項(xiàng)目或正在實(shí)施的項(xiàng)目，采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理，對(duì)各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理全方位監(jiān)督，保證各投資項(xiàng)目正常運(yùn)行。九 流動(dòng)負(fù)債管理與長(zhǎng)期負(fù)債管理第九十條：公司的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、預(yù)收貨款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。第九十一條：長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。第九十二條：長(zhǎng)短期借款的管理在“十、籌資的管理”中予以明確，本規(guī)定主要針對(duì)除長(zhǎng)短期借款以外的負(fù)債而制定。第九十四條：公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照各負(fù)債性質(zhì),設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目核算各類(lèi)負(fù)債,在一級(jí)科目下,根據(jù)實(shí)際情況,“應(yīng)付賬款” 主要核算因購(gòu)買(mǎi)材料、物資和接受勞務(wù)等而發(fā)生的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按不同的供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，以便詳細(xì)明了地反映各應(yīng)付款項(xiàng)的發(fā)生及償付情況。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的、應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。第九十五條：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理工作，合理調(diào)度采購(gòu)資金，及時(shí)辦理貨款結(jié)算，公司不得無(wú)故拖延付款，以免引起不必要的訴訟。同時(shí)要經(jīng)常進(jìn)行應(yīng)付賬款的清查核對(duì)工作，做到賬目清晰，記錄準(zhǔn)確，無(wú)重記、漏記、錯(cuò)記和串戶現(xiàn)象，賬賬相符。第九十六條：公司對(duì)外開(kāi)具商業(yè)匯票，必須由供應(yīng)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同、協(xié)議的規(guī)定，提出書(shū)面的付款申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金情況和部門(mén)付款計(jì)劃，在付款限額以內(nèi)的，應(yīng)及時(shí)給以辦理。第九十七條：對(duì)開(kāi)出的商業(yè)匯票，財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)”科目核算，同時(shí)根據(jù)開(kāi)出票據(jù)的銀行名稱設(shè)置明細(xì)科目核算。財(cái)務(wù)部要建立票據(jù)備查登記簿，詳細(xì)登記每項(xiàng)應(yīng)付票據(jù)的受票人、承兌期限、票據(jù)面值等資料，到期付清時(shí)，在備查簿中逐筆注銷(xiāo)。第九十八條：其他應(yīng)付款包括除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款以外的各種其他應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。其他應(yīng)付款要按不同的單位或應(yīng)付款項(xiàng)名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，詳細(xì)核算這些債務(wù)的發(fā)生、償付結(jié)算情況。對(duì)其他應(yīng)付款項(xiàng)要切實(shí)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行清查核對(duì)，防止呆賬、死賬的發(fā)生。對(duì)因故不能償付的各項(xiàng)債務(wù)，要詳細(xì)查明原因，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后核銷(xiāo)，作為“資本公積第九十九條：對(duì)應(yīng)交稅金，要按照稅款性質(zhì)分別設(shè)置明細(xì)賬，具體的管理辦法遵循稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，對(duì)應(yīng)付工資的管理規(guī)定按照公司的工資管理制度執(zhí)行，每月財(cái)務(wù)部門(mén)要按照應(yīng)付工資的貸方發(fā)生額，按照14%的比例計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，相應(yīng)計(jì)入費(fèi)用或成本。應(yīng)嚴(yán)格管理應(yīng)付福利費(fèi)的開(kāi)支范圍，不符合規(guī)定的費(fèi)用一律不得列支，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序按照公司“成本和費(fèi)用管理”的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。十 籌資管理第九十九條：公司財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)股份公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計(jì)劃、運(yùn)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，制定短，中，長(zhǎng)期資金需求計(jì)劃，依此確定籌資總體方案，選擇合理的融資結(jié)構(gòu)。第一ＯＯ條：公司的籌資管理主要是指對(duì)外借款和資本金的管理。第一Ｏ一條：公司財(cái)務(wù)部門(mén)在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度融資計(jì)劃內(nèi)，負(fù)責(zé)對(duì)外借款的具體工作，每筆借款由財(cái)務(wù)部制定借款計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理同意后上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)要合理確定借款規(guī)模、渠道和方式，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，盡量減少負(fù)債利息，降低籌資費(fèi)用。公司在遵守國(guó)家法律、按照國(guó)家政策、依據(jù)國(guó)家計(jì)劃、平等協(xié)商的基礎(chǔ)上同借款方簽訂借款合同，借款合同必須具備下列條款：借款種類(lèi)、借款用途、借款金額、借款利率、借款期限、還款資金來(lái)源及還款方式、保證條款、違約責(zé)任等其他商定的條款。第一Ｏ二條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)借款認(rèn)真加強(qiáng)管理，做好登記，不得造成混亂。對(duì)各項(xiàng)借款，要建立“借款臺(tái)賬”，對(duì)每一筆借款都要明細(xì)登記借款金額、期限、利率、貸款部門(mén)、擔(dān)保單位、貸款本息償還情況等，以便及時(shí)掌握借款情況，合理安排資金。第一Ｏ三條：財(cái)務(wù)部門(mén)要定期進(jìn)行各項(xiàng)借款余額的核對(duì)、清理，編制資金日?qǐng)?bào)表，按期準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)付利息，按期辦理借款的償還。大宗借款的償還還必須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第一Ｏ三條：借款利息的賬務(wù)處理規(guī)定：長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的，計(jì)入清算損益。其中固定資產(chǎn)在尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，符合資本化條件的專(zhuān)門(mén)借款利息計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款與債券面值的差額，在債券到期以前，分期沖減或增加利息支出。第一Ｏ四條：所有者權(quán)益是保證經(jīng)營(yíng)單位穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的重要資金來(lái)源，一般包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。公司的資本金由法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金等組成。法人資本金為本公司以外的法人以合法資產(chǎn)投入形成的資本金；外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)的投資者投入形成的資本金；個(gè)人資本金為本公司職工和社會(huì)個(gè)人以現(xiàn)金等形式投入形成的資本金；基金是由部分歷史上形成的資本公積和公益金轉(zhuǎn)入的具有專(zhuān)門(mén)用途的資金。第一Ｏ五條：公司可根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)吸收社會(huì)法人、外國(guó)資本和職員投資等方式增加資本總額，以增加公司的實(shí)力。第一Ｏ六條：公司籌集資本金，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），法定財(cái)產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積。資本公積可以按照規(guī)定，轉(zhuǎn)增資本金。十一 利潤(rùn)分配管理第一Ｏ八條：利潤(rùn)是企業(yè)在可確定的會(huì)計(jì)期間的最終經(jīng)營(yíng)成果。按照《公司法》、《公司章程》的規(guī)定，本公司利潤(rùn)分配程序如下：１、彌補(bǔ)以前年度虧損（不超過(guò)規(guī)定期限）；２、繳納所得稅；３、彌補(bǔ)超過(guò)規(guī)定期限的以前年度虧損；４、提取法定盈余公積金；５、提取法定公益金；６、按投資比例進(jìn)行分配。第一一Ｏ條：法定盈余公積與法定公益的提取應(yīng)以公司的盈利實(shí)現(xiàn)程度為依據(jù)，具體的提取比例應(yīng)由股東會(huì)批準(zhǔn)，法定盈余公積按稅后利潤(rùn)的10％提取，法定公益金按稅后利潤(rùn)的5％提取。第一一一條：董事會(huì)召開(kāi)之前，應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度利潤(rùn)進(jìn)行審計(jì)，董事會(huì)應(yīng)在經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上編制利潤(rùn)分配方案，提交年度股東大會(huì)討論。通過(guò)利潤(rùn)分配方案之后的二個(gè)月內(nèi)，公司應(yīng)將利潤(rùn)分配款足額匯入各投資方。第一一二條：虧損企業(yè)的虧損彌補(bǔ)辦法由董事會(huì)確定。十二 財(cái)務(wù)分析第一一三條：在定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析、對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)分析評(píng)價(jià)結(jié)果加以說(shuō)明，以便為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析主要有：償債分析、企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析、利潤(rùn)分析、發(fā)展分析、報(bào)表分析、風(fēng)險(xiǎn)分析、投資可行性分析、資信分析第一一三條：償債分析１、償債能力是指企業(yè)償付債務(wù)的能力，一般在重大財(cái)務(wù)報(bào)表中采用；２、企業(yè)用于反映償債能力的指標(biāo)包括：速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)等，其中：速動(dòng)比率反映企業(yè)短期償債能力；流動(dòng)比率反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本償還債務(wù)的能力；負(fù)債比率反映企業(yè)到期償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力；已獲利息倍數(shù)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得與支付負(fù)債利息的關(guān)系。３、進(jìn)行償債能力分析時(shí)應(yīng)區(qū)別短期償債能力與長(zhǎng)期償債能力；４、在利用指標(biāo)分析時(shí)，應(yīng)考慮對(duì)流動(dòng)資金收入情況、償債基金建立可能性的分析說(shuō)明。第一一四條：企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析１、企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力是利用資產(chǎn)產(chǎn)生收益的能力，一般在重大財(cái)務(wù)報(bào)表中采用；２、企業(yè)用于反映經(jīng)營(yíng)能力的指標(biāo)包括：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)構(gòu)成比率、固定資產(chǎn)利用率、投資報(bào)酬率等，其中：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映全部流動(dòng)資產(chǎn)的利用效果；存貨周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷(xiāo)售收回等各個(gè)環(huán)節(jié)管理狀況的綜合指標(biāo)；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)對(duì)銷(xiāo)貨資金的控制能力；固定資產(chǎn)構(gòu)成比率為分析企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)的比重，反映生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性資產(chǎn)的關(guān)系；固定資產(chǎn)利用率反映固定資產(chǎn)的使用成果；投資報(bào)酬率反映企業(yè)投資決策的效果。第一一五條：利潤(rùn)分析１、盈利能力反映企業(yè)的最終經(jīng)營(yíng)成果、影響利潤(rùn)的因素結(jié)構(gòu)以及利潤(rùn)分配的情況，一般在日常財(cái)務(wù)報(bào)告中采用；２、反映利潤(rùn)的指標(biāo)包括：資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等，其中：資產(chǎn)報(bào)酬率反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力；凈資產(chǎn)報(bào)酬率反映企業(yè)的凈資產(chǎn)增值情況；銷(xiāo)售利潤(rùn)率反映產(chǎn)品的獲利能力；成本費(fèi)用利潤(rùn)率反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本對(duì)利潤(rùn)的影響程度。３、股份有限公司還應(yīng)注重對(duì)股份規(guī)模、股價(jià)、股利分配比例等因素的分析。第一一六條：發(fā)展分析１、發(fā)展分析是指通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)發(fā)展前景的分析，一般可在年度報(bào)告中采用；２、發(fā)展分析指標(biāo)一般包括：企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用下降率、平均投資收益增長(zhǎng)率、資本增值率、新產(chǎn)品利潤(rùn)率等，其中：企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率反映效益的增長(zhǎng)程度；成本費(fèi)用下降率反映對(duì)成本管理控制能力的增強(qiáng)；平均投資收益增長(zhǎng)率反映投資決策能力的增強(qiáng)；資本增值率反映自有資本增加程度；新產(chǎn)品利潤(rùn)率反映企業(yè)創(chuàng)新能力的貢獻(xiàn)程度。３、發(fā)展分析應(yīng)注重對(duì)歷史年份的比較分析與趨勢(shì)分析。第一一七條：報(bào)表分析１、報(bào)表分析是對(duì)重要財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)明，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，一般在年度報(bào)告中采用；報(bào)表分析內(nèi)容一般包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析與利潤(rùn)分析，同時(shí)可將償債分析與經(jīng)營(yíng)能力分析綜合反映；２、報(bào)表分析應(yīng)注意對(duì)不同報(bào)表使用單位的可利用性；３、報(bào)表分析應(yīng)結(jié)合靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析，對(duì)有關(guān)指標(biāo)的變動(dòng)應(yīng)做出合理的解釋?zhuān)唬?、?bào)表分析應(yīng)注意提供可能在日后影響報(bào)表變動(dòng)的報(bào)表以外的重要信息，包括即將簽訂的重大合同、即將發(fā)生的重大資產(chǎn)變動(dòng)、即將產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)的變動(dòng)、適用稅率的變動(dòng)、或有負(fù)債情況等。第一一八條：風(fēng)險(xiǎn)分析１、風(fēng)險(xiǎn)分析是指對(duì)因各種原因的存在使企業(yè)效益發(fā)生不確定變化的可能性分析，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、投資風(fēng)險(xiǎn)分析、外匯風(fēng)險(xiǎn)分析等，一般適用于年度報(bào)告、投資調(diào)研以及外匯交易；２、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因資本結(jié)構(gòu)變化而造成股東收益的不穩(wěn)定性和償債能力的不確定性，一般以企業(yè)債務(wù)與所有者權(quán)益的比值即財(cái)務(wù)杠桿來(lái)確定；３、投資風(fēng)險(xiǎn)是指因既定的投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流量偏離預(yù)期現(xiàn)金流量的偏差程度，一般以風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)衡量；在可行的條件下，企業(yè)在投資之前應(yīng)自行測(cè)算同類(lèi)性質(zhì)投資的收益標(biāo)準(zhǔn)離差率以計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)，并作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一個(gè)依據(jù)；同時(shí)也應(yīng)根據(jù)八項(xiàng)計(jì)提的有關(guān)規(guī)定對(duì)其他幾項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況做好相應(yīng)計(jì)提；４、外匯風(fēng)險(xiǎn)是指匯率變動(dòng)的不確定性對(duì)有外匯交易業(yè)務(wù)的企業(yè)效益的影響程度；在可行的條件下，企業(yè)應(yīng)采取多種融資渠道、多元市場(chǎng)策略以及套期保值、遠(yuǎn)期市場(chǎng)保值、貨幣市場(chǎng)保值等方法避免外匯風(fēng)險(xiǎn)；５、企業(yè)應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況以及利潤(rùn)的影響，并作為投資決策的重要依據(jù)。第一一九條：投資可行性分析１、投資可行性分析是指對(duì)投資項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)程度、預(yù)期收益能力及投資收回能力的分析，一般分析內(nèi)容包括：投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風(fēng)險(xiǎn)性分析以及敏感性分析。２、投資可行性分析一般可使用以下幾種方法：投資回收期法、獲利性指數(shù)法；投資回收期法是指通過(guò)計(jì)算項(xiàng)目總投資現(xiàn)金支出所需時(shí)間進(jìn)行投資分析的方法，一般在需要獲取短期收益并重視未來(lái)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的情況下采用；獲利性指數(shù)是指通過(guò)計(jì)算預(yù)期凈現(xiàn)金流入量現(xiàn)值與項(xiàng)目投資總支出之比值來(lái)進(jìn)行投資分析的方法，一般在重視長(zhǎng)期收益的情況下采用；３、在進(jìn)行多種方案選擇的情況下，企業(yè)應(yīng)采取內(nèi)部報(bào)酬率的方法進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)應(yīng)輔以其他方法；內(nèi)部報(bào)酬率是投資支出的現(xiàn)值同預(yù)期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值相等時(shí)的收益率；４、投資可行性分析應(yīng)以合理的預(yù)期財(cái)務(wù)情況為依據(jù)；５、投資可行性分析應(yīng)考慮各種因素對(duì)效益的影響，以集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為前提作出全面的判斷與分析。第一二Ｏ條：資信分析１、在與公司外單位發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，一般應(yīng)進(jìn)行資信分析，對(duì)該單位的財(cái)務(wù)信譽(yù)作出評(píng)價(jià)以確定合作的可能性；２、資信分析包括：合作單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否符合其經(jīng)營(yíng)情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、該單位的相關(guān)業(yè)務(wù)合同履行情況等。十三 財(cái)務(wù)報(bào)告第一二一條：財(cái)務(wù)報(bào)告分類(lèi)１、根據(jù)反映期間可劃分為：月度報(bào)告、季度報(bào)告、中期報(bào)告、年度報(bào)告；２、根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)職能可劃分為：財(cái)務(wù)策劃類(lèi)報(bào)告、財(cái)務(wù)執(zhí)行反映類(lèi)報(bào)告、財(cái)務(wù)監(jiān)督類(lèi)報(bào)告等；３、根據(jù)反映的內(nèi)容可劃分為：財(cái)務(wù)預(yù)算、投資評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)資源重組報(bào)告、國(guó)際業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析等等；４、現(xiàn)行需要各單位統(tǒng)一編制報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告包括：年度預(yù)算報(bào)告、月度財(cái)務(wù)計(jì)劃、月度財(cái)務(wù)分析、中期財(cái)務(wù)報(bào)告、年度決算報(bào)告。第一二二條：財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送１、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按時(shí)編制報(bào)送；２、財(cái)務(wù)報(bào)告一般呈送范圍為公司管理層、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)；３、財(cái)務(wù)報(bào)告呈送過(guò)程中，應(yīng)注意保密要求，編制單位與受閱單位都需要妥善保存，年度終了之后，全部送交檔案室存放保管。第一二三條：月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告１、月度財(cái)務(wù)分析是反映企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)情況的重要文件，一般由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)完成；２、月度財(cái)務(wù)分析應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成后三日內(nèi)向有關(guān)單位呈報(bào)；３、月度財(cái)務(wù)分析的一般反映內(nèi)容包括：年度財(cái)務(wù)預(yù)算情況、當(dāng)月財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、完成情況的差異分析、問(wèn)題的解決方式等；４、月度財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)內(nèi)容包括：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的當(dāng)月情況及各月的變化趨勢(shì)；總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率的當(dāng)月情況以及各月的變化趨勢(shì)；凈資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)增值率的當(dāng)月情況以及各月的變化趨勢(shì)；以上指標(biāo)應(yīng)將月度數(shù)字調(diào)整為年度數(shù)字反映。第一二四條：預(yù)算報(bào)告的要求同于財(cái)務(wù)計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，詳見(jiàn)預(yù)算管理制度。第一二五條：年度決算報(bào)告是對(duì)年度預(yù)算的完成總結(jié)，報(bào)告的一般要求如下：１、提供年度預(yù)算的指標(biāo)情況；２、提供年度預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況以及執(zhí)行分析；３、提供三年之內(nèi)重要指標(biāo)的完成情況趨勢(shì)分析；４、提供與預(yù)算要求之間差異的分析；５、提供對(duì)財(cái)務(wù)狀況改善的策略分析。第一二六條：年度決算報(bào)告的必要指標(biāo)包括：負(fù)債比率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、資本增值率等等。第一二七條：年度決算報(bào)告的審核與批準(zhǔn)程序與年度預(yù)算相同。第一