【文章內容簡介】 重任，只有堅持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關系。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以維護國家利益，有時需要為了維護法律、法規(guī)的尊嚴而去得罪同志和領導。這些都是出納員應該堅持和必須做好的。長期以來，廣大出納員在工作中堅持原則，無私無畏地維護財經紀律，不少出納員因此受到國家和人民的表彰和嘉獎。這是出納人員的榮譽。當然，也有一些出納員因堅持原則而遭打擊報復，但堅持原則終究會得到社會的理解和支持，打擊報復遲早會受到處罰。為了保障國家和集體的利益，保護社會主義公共資財，廣大出納員要真正肩負起國家賦予的實行會計監(jiān)督的職責，在出納工作中堅持原則，自覺抵制不正之風，為維護會計工作秩序的正常進行貢獻自己的力量。一． 財務出納“三字經” 出納員，很關鍵；靜頭腦，清雜念。 業(yè)務忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。 取現金，當面點；高警惕，出安全。 收現金，點兩遍；辨真假，免賠款。 支現金，先審單；內容全，要會簽。 收單據，要規(guī)范；不合規(guī)，擔風險。 賬外賬，甭保管；違法紀，又罰款。 長短款，不用亂；平下心，細查點。 借貸方，要分清；清單據，查現款。 月憑證，要規(guī)整；張數明，金額清。 庫現金，勤查點；不壓庫，不挪欠。 現金賬，要記全；賬款符，心坦然。如：第五套人民幣20元券辨?zhèn)畏椒ㄈ缦拢旱谝?，正面左側空白處迎光透視，可見立體感很強的荷花水櫻。第二，鈔票紙中有一條明暗相間的安全線。第三，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對光源作平面旋轉45度或90度角，在正面右上方的裝飾圖案中可看到“20”字樣。第四，正面采用雙色橫號碼（兩位冠字、八位號碼印刷。號碼左半部為紅色，右半部為黑色。第五，在票面紙張中有紅色和藍色纖維。第六，正面主景毛澤東頭像采用手工雕刻凹板印刷工藝，凹凸感強。第七，中國人民銀行行名、面額數字、盲文面額標記等均采用雕刻凹板印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感。第八，正面右側和下方及背面圖案中多處印有膠印縮微文字“RMB20”字樣。二． 現金管理規(guī)范現金管理原則收付合法原則　在收付現金時必須符合國家的有關規(guī)定錢賬分工原則　經管現金的出納人員不得監(jiān)管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；經管收入、支出、債權債務登記工作的會計人員不得兼管出納登記工作、現金的收付工作和現金的保管工作收付兩清原則　對收付的現金要當面點清，并進行復核日清月結原則　對每天發(fā)生的現金收付業(yè)務，要記入現金日記賬，結出當日余額，并進行賬實核對；現金日記賬每月至少結一次賬三． 出納的日常工作內容有哪些出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。 。日常工作內容有：（１）辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規(guī)定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（２）辦理銀行結算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。（３）認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額?，F金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。（４）保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。（５）保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。（６）復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。四．怎樣填制記帳憑證？會計人員填制記帳憑證要嚴格按照規(guī)定的格式和內容進行，除必須做到記錄真實、內容完整、填制及時、書寫清楚之外，還必須符合下列要求： 　　(1)“摘要”欄是對經濟業(yè)務內容的簡要說明，要求文字說明要簡煉、概括，以滿足登記帳簿的要求。(2)應當根據經濟業(yè)務的內容，按照會計制度的規(guī)定，確定應借應貸的科目。科目使用必須正確，不得任意改變、簡化會計科目的名稱，有關的二級或明細科目要填寫齊全?！　?3)記帳憑證中，應借、應貸的帳戶必須保持清晰的對應關系?！　?4)一張記帳憑證填制完畢，應按所使用的記帳方法，加計合計數，以檢查對應帳戶的平衡關系?！　?5)記帳憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。(6)每張記帳憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。五．會計憑證中的數字書寫有什么要求？依據財政部制定的會計基礎工作規(guī)范的要求，填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 　　(1)阿拉伯數字應一個一個地寫，阿拉伯金額數字前應當書寫貨幣幣種符號(如人民幣符號“￥”)或者貨幣名稱簡寫和貨種符號。幣種符號與阿拉伯金額數字之間不得留有空白。凡在阿拉伯金額數字前面寫有幣種符號的，數字后面不再寫貨幣單位(如人民幣“元”)。　　(2)所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位,下同)的阿拉伯數字，除表示單價等情況外，一律在元位小數點后填寫到角分，無角分的，角、分位可寫“00”或符號“－－”，有角無分的，分位應寫“０”，不得用符號“－－”代替。 　　(3)漢字大寫金額數字，一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等易于辯認、不易涂改的字樣，不得用０、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等簡化字代替，不得任意自造簡化字?！　?4)大寫金額數字到元或角為止的,在“元”或“角”之后應寫“整”或“正”字；大寫金額數字有分的，分字后面不寫“整”字?！　?5)大寫金額數字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱（如“人民幣”三字），貨幣名稱與金額數字之間不得留有空白。(6)阿拉伯金額數字中間有“０”時，大寫金額要寫“零”字，漢字大寫金額應寫成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金額數字中間連續(xù)有幾個“０”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字，如￥，漢字大寫金額應寫成壹仟零肆元伍角陸分。阿拉伯金額數字元位為“０”，或數字中間連續(xù)有幾個“０”，元位也是“０”，但角位不是“０”時，漢字大寫金額可只寫一個“零”字，也可不寫“零”字?！∑撸鯓犹幚碛涃~憑證的附件？在實際工作中記賬憑證所附的原始憑證種類繁多，為了便于日后的裝訂和保管，在填制記賬憑證的時候應對附件進行必要的外形加工。過寬過長的附件，應進行縱向和橫向的折疊。折疊后的附件外形尺寸，不應長于或寬于記賬憑證，同時還要便于翻閱；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影響原始憑證內容的完整；過窄過短的附件，不能直接裝訂時，應進行必要的加工后再粘貼于特制的原始憑證粘貼紙上，然后再裝訂粘貼紙。原始憑證粘貼紙的外形尺寸應與記賬憑證相同，紙上可先印一個合適的方框，各種不能直接裝訂的原始憑證，如汽車票、地鐵車票、市內公共汽車票、火車票、出租車票等，都應按類別整齊地粘貼于粘貼紙的方框之內，不得超出。粘貼時應橫向進行，從右至左，并應粘在原始憑證的左邊，逐張左移，后一張右邊壓位前一張的左邊，粘牢即可。粘好以后要捏住記賬憑證的左上角向下抖幾下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后還要在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數、單價與總金額。如某人報銷差旅費，