中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)大題完全版-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(編輯修改稿)
2024-07-13 11:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借：銀行存款 56 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 (117*50%) 5 月 15 日 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 (117*30%) 5 月 28 日 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 (117*20%) （ 2） 2 日 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10 日 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4 (10*40%) 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （ 3） 3 日 借：銀行存款 50 貸：預(yù)收賬款 50 15 日 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 貸：庫(kù)存商品 60 （ 4） 4 日 借：發(fā)出商品 12 貸：庫(kù)存商品 12 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 12 日 借：庫(kù)存商品 貸：發(fā)出商品 （ 12*30%） 借：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 14 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 14 （ 20*70%） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 （ 5）銷售購(gòu)回不能確認(rèn)收入 借：銀行存款 貸：庫(kù)存商品 6 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià) 4 以后 3 月，每月計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 貸：待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià) 1 3 個(gè)月后回購(gòu) 借：庫(kù)存商品 6 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià) 7 貸：銀行存款 （ 6）此業(yè)務(wù)屬于代銷的視同買斷 A： 5 月 6 日 借：委托代銷商品 貸：庫(kù)存商品 5 月 20 日 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 月 25 日 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品 B： 5 月 6 日 借：受托代銷商品 1 貸：代銷商品款 5 月 20 日 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：代銷商品款 1 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 貸：受托代銷商品 1 5 月 25 日 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 （ 7） 5 月 7 日 借：分期收款發(fā)出商品 60 貸：庫(kù)存商品 60 按合同約定日期確認(rèn)收入和成本，每期分錄： 借：銀行存款（應(yīng)收賬款） 39 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20 貸：分期收款發(fā)出商品 20 （ 8） 借：發(fā)出商品 30 貸：庫(kù)存商品 30 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 安裝完畢確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬款 50 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30 貸：發(fā)出商品 30 （ 9）完工進(jìn)度 =36/60=60% 借：應(yīng)收賬款 60 貸：其他業(yè)務(wù)收入 60 借：其他業(yè)務(wù)支出 39 貸：應(yīng)付工資 20 銀行存款 16 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 3 （ 10）退貨部分不能確認(rèn)收入，包修和包換發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借：銀行存款 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 98 預(yù)收賬款 2 （ 100*2%） 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 借：發(fā)出商品 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 60 退貨期滿時(shí)，可以確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款 2 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 （ 11）準(zhǔn)則規(guī)定：收到服務(wù)性的費(fèi)用，能否作為當(dāng)期收入應(yīng)看后續(xù)服務(wù)由誰(shuí)負(fù)責(zé)，如果由外單位承擔(dān)，則當(dāng)期全部確認(rèn)收入，否則，按年分期確認(rèn)收入，本題應(yīng)按年確認(rèn)收入。 借：銀行存款 100 貸：預(yù)收賬款 100 借：預(yù)收賬款 10 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入） 10 （ 12） 退貨期為 15 天， 26 日發(fā)貨，收入不成立 18 日 借：銀行存款 10 貸：預(yù)收賬款 10 26 日 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 預(yù)收賬款 貸：銀行存款 1 借：發(fā)出商品 12 貸：庫(kù)存商品 12 借：預(yù)收賬款 貸：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 甲股份有限公司 (以下簡(jiǎn)稱甲公司 )為增值稅一般納稅人，增值稅率17%；所得稅核算采用債務(wù)法，適用的所得稅稅率為 33%。該公司按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的 10%提取法定公益金。 20xx 年 2 月 20 日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司 20xx 年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況： （ 1） 20xx 年 12 月 20 日甲公司將不帶息應(yīng)收票據(jù)出售給銀行，應(yīng)收票據(jù)的賬面價(jià)值為 300 萬(wàn)元，出售收入為 280 萬(wàn)元，企業(yè)將損失 20萬(wàn)元計(jì)入了營(yíng)業(yè)外支出。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在與銀行簽訂出售協(xié)議時(shí)約定，當(dāng)應(yīng)收票據(jù)到期銀行無法收回票據(jù)款時(shí)，銀行有權(quán)進(jìn)行追索。 （ 2） 20xx 年下半年，一臺(tái)管理用大型儀器因發(fā)生故障無法使用，企業(yè)停止計(jì)提了下半年的折舊。本儀器于 20xx 年 4 月購(gòu)買，原值 400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限 4 年，凈殘值為零，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 假定按稅法規(guī)定，未使用固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊，但可以在清理時(shí)作為損失在稅前扣除。 （ 3） 20xx 年 12 月 15 日，甲企業(yè)對(duì)乙企業(yè)發(fā)出商品一批，企業(yè)確認(rèn)收入 300 萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本 250 萬(wàn)元。企業(yè)簽訂的銷售協(xié)議規(guī)定，在乙企業(yè)接到代銷商品后的一個(gè)月后，按實(shí)際銷售數(shù)量結(jié)算。 甲公司按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，規(guī)定 3 個(gè)月以內(nèi)賬齡的應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 （ 4） 20xx 年 12 月 31 日，企業(yè)對(duì)一項(xiàng)賬面余額為 500 萬(wàn)元的專利權(quán)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在減值的跡象，預(yù)計(jì)可收回金額為 470 萬(wàn)元，計(jì)提了 30 萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。日后期間證據(jù)表明，可收回金額為 400萬(wàn)元。 按照稅法規(guī)定，計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，但可以是
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