【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 得所在地所在地省級(jí)人民政府藥品監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)的《藥品生產(chǎn)許可證》、批發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得所在地所在地省級(jí)人民政府藥品監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》、零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得所在地所在地省級(jí)人民政府藥品監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》；開(kāi)辦煤礦企業(yè)，由地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門(mén)頒發(fā)的《采礦許可證》、煤礦生產(chǎn)前，煤礦企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑《采礦許可證》和礦長(zhǎng)資格證書(shū)領(lǐng)取《煤炭生產(chǎn)許可證》；從事汽車客運(yùn)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)取得縣級(jí)以上交通運(yùn)輸部門(mén)核發(fā)的《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》等。 資質(zhì)要求：國(guó)家對(duì)企業(yè)實(shí)行資質(zhì)等級(jí)管理的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)取得行業(yè)主管部門(mén)核準(zhǔn)的有效資質(zhì)等級(jí)證書(shū)并按核定的資質(zhì)等級(jí)證書(shū)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得超越資質(zhì)等級(jí)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定參加資質(zhì)等級(jí)年審，年審未通過(guò)的，不得以原資質(zhì)等級(jí)開(kāi)展新的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。實(shí)行資質(zhì)等級(jí)管理的企業(yè)，主要包括：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、建筑企業(yè)、公路施工企業(yè)、運(yùn)輸企業(yè)等。 （三）股東出資：主要審查驗(yàn)資報(bào)告、當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表和公司章程，重點(diǎn)核實(shí)：是否按照公司章程規(guī)定如期足額出資到位，出資方式是否與章程一致，是否存在出資后抽逃資本或通過(guò)產(chǎn)權(quán)變更需增所有者權(quán)益等情況。注冊(cè)資金不實(shí)的主要風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)有：未發(fā)生股權(quán)結(jié)構(gòu)變更將無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)入實(shí)收資本。法人股東在公司應(yīng)收帳款科目有大額掛賬。 自然人股東在公司有大額借款且?guī)g過(guò)長(zhǎng)?，F(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)股東出資方式的規(guī)定：以貨幣方式出資的，應(yīng)審查出資人的注冊(cè)驗(yàn)資情況。以實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)出資的，出資資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，并辦理合法有效的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司做注冊(cè)資本的30%。（原公司法為20%，新公司法于2006年1月1日?qǐng)?zhí)行，為30%）公司可以依法增加或減少注冊(cè)資本，公司減少注冊(cè)資本不得低于法定的最低限額。股東可以依法轉(zhuǎn)讓出資。 （四）內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)：重點(diǎn)審查申請(qǐng)人的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是否清晰，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否健全、完善。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）設(shè)立和人數(shù)是否符合公司法和公司章程規(guī)定。（五）信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)程序：申請(qǐng)人需提供加蓋公章的書(shū)面信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)，內(nèi)容應(yīng)符合我行信貸管理制度和辦法的要求。公司法人客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)須注意以下問(wèn)題：1）根據(jù)公司章程規(guī)定，審查申請(qǐng)信貸事項(xiàng)是否需經(jīng)股東會(huì)（董事會(huì)）批準(zhǔn)。2）審查董事會(huì)、股東會(huì)決議是否符合章程規(guī)定的生效條件。3）審查公司法定代表人（授權(quán)委托人）是否按照公司章程或股東會(huì)（董事會(huì)）授權(quán)行使職權(quán)。4）審查股東（董事）簽章是否與公司章程一致。5）審查法定代表人（授權(quán)委托人）的行為是否超越授權(quán)。（六）申請(qǐng)人信用情況 審查申請(qǐng)人的法定代表人及其主要經(jīng)營(yíng)管理人員的基本情況和信用記錄。主要包括：是否具有從業(yè)經(jīng)驗(yàn)及從業(yè)年限；是否有不宜擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的情形，如法定代表人及公司高級(jí)管理人員個(gè)人征信記錄情況、是否有違法、違紀(jì)記錄等。 審查申請(qǐng)人的銀行信用狀況：通過(guò)人民銀行征信系統(tǒng)報(bào)告、我行信貸系統(tǒng)和貸款卡年審記錄，了解申請(qǐng)人開(kāi)戶、銷戶、在各金融機(jī)構(gòu)授信及用信情況、還本付息記錄、對(duì)外擔(dān)保、訴訟情況，判斷申請(qǐng)人整體信用狀況及與我行的合作情況。 審查申請(qǐng)人的商業(yè)信用情況：1）審查申請(qǐng)人與商業(yè)合作伙伴的合作狀況及穩(wěn)定性，注重審查其履約情況及商業(yè)訴訟情況。2）審查申請(qǐng)人《稅務(wù)登記證》及年審情況，確認(rèn)其是否按章納稅，有無(wú)偷漏稅記錄。 審查申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)狀況：主要通過(guò)審查申請(qǐng)人歷史沿革、改制狀況、企業(yè)主要產(chǎn)品、生產(chǎn)規(guī)模、目標(biāo)客戶、市場(chǎng)占有率、經(jīng)營(yíng)效益和發(fā)展趨勢(shì)等基本方面，分析判斷申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)。申請(qǐng)人存在以下情形的，按照現(xiàn)行法律法規(guī)，銀行不得提供貸款：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目；違法國(guó)家外匯管理規(guī)定的；建設(shè)項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)而未取的批準(zhǔn)文件的；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目未取得環(huán)境保護(hù)部門(mén)許可的；借款人已在同一轄區(qū)內(nèi)其他同級(jí)機(jī)構(gòu)取得貸款的；用貸款進(jìn)行股本權(quán)益性投資的（國(guó)家另有規(guī)定的除外）；用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營(yíng)的；用于財(cái)政性支出；借款人存在“一套人馬，多塊牌子”且產(chǎn)權(quán)不清、管理混亂的；借款人有嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為的；借款人發(fā)生重大訴訟，可能嚴(yán)重影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及償債能力的；套取貸款用于借貸謀取非法收入的等。 三、申請(qǐng)人財(cái)物狀況審查 財(cái)務(wù)狀況審查主要包括兩個(gè)方面：一是通過(guò)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)在質(zhì)量審查，判斷客戶財(cái)務(wù)真實(shí)性和財(cái)務(wù)管理規(guī)范性；二是通過(guò)財(cái)務(wù)分析，綜合評(píng)價(jià)申請(qǐng)人財(cái)物實(shí)力、經(jīng)營(yíng)狀況、同業(yè)地位及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，判斷申請(qǐng)人承貸能力和財(cái)務(wù)履約能力。 （一）申請(qǐng)人財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況審查：主要包括財(cái)務(wù)報(bào)告是否完整、財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范、財(cái)務(wù)反映是否真實(shí)。 財(cái)務(wù)報(bào)告完整性審查。申請(qǐng)人提供的財(cái)務(wù)資料主要包括前三年度及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表（主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)；月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告一般包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 對(duì)申請(qǐng)人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)先審查其表面的規(guī)范性主要包括：會(huì)計(jì)核算制度是否正確；會(huì)計(jì)期間是否適當(dāng)；報(bào)表內(nèi)容是否完整；各項(xiàng)目數(shù)據(jù)小計(jì)、合計(jì)、總計(jì)是否正確。具體方法為：先核對(duì)總數(shù)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)和可疑問(wèn)題在進(jìn)行具體核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)和不平衡現(xiàn)象須查明原因。 財(cái)務(wù)真實(shí)性審查：1）對(duì)報(bào)表勾稽關(guān)系審查，主要包括：本期報(bào)表內(nèi)部各項(xiàng)目勾稽關(guān)系審查（如資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益”）、本期與上期報(bào)表之間勾稽關(guān)系審查（如本期期初數(shù)=本期期末數(shù)，本期期末數(shù)=上期期末數(shù)+本期發(fā)生數(shù)）、主表與主表、主表與附表之間勾稽關(guān)系審查（如資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)增加額應(yīng)等于利潤(rùn)分配表中未分配利潤(rùn)；資產(chǎn)負(fù)債表中的凈資產(chǎn)增加額一般應(yīng)與報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)扣除期內(nèi)股東分紅后的余額相當(dāng)，如不相等，則應(yīng)核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本及資本公積項(xiàng)目的增減變化情況，查閱會(huì)計(jì)報(bào)表附注中有無(wú)股東增減資、資產(chǎn)評(píng)估增減值及接受捐贈(zèng)等情況的說(shuō)明，營(yíng)業(yè)執(zhí)照中注冊(cè)資本有無(wú)作相應(yīng)變更，如差額部分不能得到相關(guān)方面驗(yàn)證和解釋，則財(cái)務(wù)反映的真實(shí)性值得懷疑）。 2）報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的分析審查：資產(chǎn)負(fù)債表中側(cè)重審查是否虛增資產(chǎn)、少計(jì)負(fù)債等影響企業(yè)償債能力判斷的情況；損益表側(cè)重審查是否虛增收入、少計(jì)成本費(fèi)用等影響申請(qǐng)人盈利能力判斷的情況；現(xiàn)金流量表側(cè)重審查是否存在人為調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的情況。重點(diǎn)關(guān)注以下項(xiàng)目： ★應(yīng)收帳款：側(cè)重審查帳齡結(jié)構(gòu)是否合理，一年以上帳齡的應(yīng)收賬款所占比重，壞賬準(zhǔn)備提取是否充分，損失處理是否及時(shí)，大額應(yīng)收賬款中有無(wú)明顯不合常規(guī)現(xiàn)象?！锎尕洠鹤⒁鈪^(qū)分產(chǎn)成品、半產(chǎn)品、原材料數(shù)量和價(jià)值，側(cè)重審查計(jì)價(jià)方法是否前后一致，是否按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等；★其他應(yīng)收帳款和其他應(yīng)付帳款：側(cè)重審查是否真實(shí)、是否存在異常以及是否存在企業(yè)間融資行為；★固定資產(chǎn)：側(cè)重審查計(jì)價(jià)是否真實(shí)，折舊提取是否充分；★無(wú)形資產(chǎn)：側(cè)重審查土地、商標(biāo)、專利等計(jì)價(jià)方式是否符合相關(guān)規(guī)定，是否按規(guī)定攤銷，是否存在未按規(guī)定計(jì)價(jià)記認(rèn)為虛增價(jià)值的現(xiàn)象，如土地價(jià)值在企業(yè)為發(fā)生股權(quán)變動(dòng)時(shí)重新評(píng)估入帳、未取得專利權(quán)的研發(fā)費(fèi)用記其他費(fèi)用計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)等；★長(zhǎng)期借款、短期借款、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)等項(xiàng)目：審查人員應(yīng)認(rèn)真閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表附注說(shuō)明，并通過(guò)人民銀行征信系統(tǒng)和本行信貸系統(tǒng)查證會(huì)計(jì)反映是否真實(shí)；★主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)可通過(guò)相關(guān)項(xiàng)目驗(yàn)證：如通過(guò)現(xiàn)金流量表中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與應(yīng)收帳款的增加額分析驗(yàn)證，通過(guò)現(xiàn)金流量表中納稅額、資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)繳稅金增加額分析驗(yàn)證，如稅負(fù)水平明顯低于國(guó)家規(guī)定及行業(yè)一般水平，則應(yīng)考慮是否存在虛增銷售收入、利潤(rùn)或偷逃稅款等行為；★損益表中財(cái)務(wù)費(fèi)用明顯低于或高于期間平均銀行債務(wù)，則應(yīng)考慮利息費(fèi)用歸集是否合理，是否存在利息費(fèi)用資本化、欠息、隱瞞銀行借款或其他負(fù)債；★經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可通過(guò)報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)、計(jì)提的折舊、攤銷、壞賬準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備等與應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款及存貨增加額作粗略驗(yàn)證，審查是否存在通過(guò)其他應(yīng)收帳款和其他應(yīng)付帳款等科目并改變現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的情況。（二）財(cái)務(wù)分析主要指標(biāo) 償債能力指標(biāo)。主要包括：流動(dòng)比率（，最低不能低于1。過(guò)高的流動(dòng)比率，也可能是存貨積壓、滯銷及應(yīng)收帳款中可能發(fā)生的壞帳較多而引起的）、速動(dòng)比率（傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為速動(dòng)比率為1較為適宜，但行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)不同而有所差別）、資產(chǎn)負(fù)債率（重要指標(biāo)） 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（反映總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，反映銷售能力越強(qiáng)）、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（主要衡量申請(qǐng)人應(yīng)收帳款變現(xiàn)的速度和財(cái)務(wù)管理水平）、存貨周轉(zhuǎn)率（主要衡量申請(qǐng)人銷貨能力強(qiáng)弱和存貨是否過(guò)