【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 能下達(dá)給供應(yīng)商名錄中的供應(yīng)商。授權(quán)在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單的人員應(yīng)獨(dú)立于采購(gòu)執(zhí)行人員。如在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單的人員不能獨(dú)立于采購(gòu)執(zhí)行人員，采購(gòu)部門(mén)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同對(duì)MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)采購(gòu)訂單信息與采購(gòu)合同的一致性，并在MIS系統(tǒng)中對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行批準(zhǔn)，啟動(dòng)采購(gòu)訂單的可用狀態(tài)。采購(gòu)訂單應(yīng)連續(xù)編號(hào)，以確保對(duì)其完整性的有效監(jiān)控。采購(gòu)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員定期（如每月）通過(guò)MIS系統(tǒng)生成未關(guān)閉采購(gòu)訂單（尚未收貨的采購(gòu)訂單）清單，審閱其中長(zhǎng)期未關(guān)閉的采購(gòu)訂單明細(xì)，及時(shí)查找原因并積極跟進(jìn)。相關(guān)人員應(yīng)在未關(guān)閉采購(gòu)訂單清單上簽字確認(rèn)，以建立必要的問(wèn)責(zé)制。采購(gòu)訂單的修改和取消采購(gòu)訂單的修改和取消以合同的變更或取消為依據(jù)。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)建立采購(gòu)訂單的人員根據(jù)變更后的合同或合同終止協(xié)議在MIS 系統(tǒng)中修改或取消采購(gòu)訂單。授權(quán)在MIS系統(tǒng)中修改或取消采購(gòu)訂單的人員應(yīng)獨(dú)立于采購(gòu)執(zhí)行人員。如在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單的人員不能獨(dú)立于采購(gòu)執(zhí)行人員，采購(gòu)部門(mén)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員應(yīng)根據(jù)變更后的合同或取消合同的證據(jù)對(duì)MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)采購(gòu)訂單修改的信息是否與采購(gòu)合同一致，在MIS 系統(tǒng)重新批準(zhǔn)采購(gòu)訂單，重新啟動(dòng)采購(gòu)訂單的可用狀態(tài)。在采購(gòu)訂單相應(yīng)的存貨已入庫(kù)的情況下，根據(jù)變更后的合同，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)訂單的人員通知并確保倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中進(jìn)行存貨退庫(kù)處理后，對(duì)MIS 系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單進(jìn)行修改后，重新辦理存貨入庫(kù)手續(xù)。只有財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)過(guò)授權(quán)的供應(yīng)商信息維護(hù)人員才能在MIS系統(tǒng)中對(duì)供應(yīng)商記錄進(jìn)行創(chuàng)建和修改。對(duì)供應(yīng)商名錄進(jìn)行的修改和維護(hù)均保留有系統(tǒng)記錄。采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)人員將評(píng)價(jià)為合格供應(yīng)商的供應(yīng)商信息，包括供應(yīng)商完整名稱(chēng)、賬號(hào)以及地址等，記錄于供應(yīng)商創(chuàng)建/更改申請(qǐng)單。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人就采購(gòu)人員對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)程序進(jìn)行監(jiān)控并對(duì)合格供應(yīng)商的選擇進(jìn)行審批。經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層審批后的供應(yīng)商方可被提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，由其建立供應(yīng)商記錄并納入合格供應(yīng)商管理。對(duì)供應(yīng)商信息的修改亦應(yīng)取得經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層的審批。財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立于應(yīng)付賬款記錄的人員根據(jù)采購(gòu)部門(mén)提供的供應(yīng)商創(chuàng)建/更改申請(qǐng)單在MIS系統(tǒng)中建立或修改供應(yīng)商記錄，對(duì)供應(yīng)商名錄進(jìn)行維護(hù)。財(cái)務(wù)部門(mén)供應(yīng)商信息維護(hù)人員在采購(gòu)部門(mén)的配合下，定期審閱合格供應(yīng)商名錄，確認(rèn)合格供應(yīng)商記錄信息準(zhǔn)確、完整和有效后，相關(guān)審閱人員在審閱結(jié)果上簽字確認(rèn)。供應(yīng)商送貨至倉(cāng)庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員檢查貨物包裝是否完整無(wú)損并根據(jù)送貨清單清點(diǎn)核對(duì)貨物類(lèi)型及數(shù)量等，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后在供應(yīng)商送貨清單上簽字，并將送貨清單于當(dāng)月提交倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員。倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員將送貨清單與MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單進(jìn)行核對(duì)，以保證采購(gòu)存貨交易的存在性。核對(duì)無(wú)誤后，倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員于月末結(jié)賬前，在MIS系統(tǒng)中錄入實(shí)際到貨數(shù)量并進(jìn)行收貨確認(rèn)，MIS系統(tǒng)按照采購(gòu)訂單的存貨單價(jià)自動(dòng)記錄存貨金額的增加和暫估應(yīng)付款。只有經(jīng)授權(quán)的倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員方可在MIS系統(tǒng)中進(jìn)行收貨確認(rèn)及記錄存貨出入庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員進(jìn)行收貨確認(rèn)后通過(guò)MIS系統(tǒng)打印入庫(kù)單，并交給倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員。入庫(kù)單由MIS系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，以確保存貨入庫(kù)記錄的完整性。倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員核對(duì)供應(yīng)商名稱(chēng)、存貨類(lèi)型、數(shù)量、到貨日期等信息準(zhǔn)確無(wú)誤后，在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員將簽字后的入庫(kù)單傳遞至采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)部門(mén)將供應(yīng)商提供的發(fā)票和入庫(kù)單一并交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)付會(huì)計(jì)在收到供應(yīng)商發(fā)票后，將入庫(kù)單、MIS系統(tǒng)采購(gòu)訂單與發(fā)票進(jìn)行三單匹配，確認(rèn)無(wú)差異后在MIS系統(tǒng)的采購(gòu)訂單中輸入發(fā)票的實(shí)際存貨數(shù)量和單價(jià)，并進(jìn)行發(fā)票匹配確認(rèn)，MIS系統(tǒng)自動(dòng)形成會(huì)計(jì)分錄，將暫估應(yīng)付款轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款。在發(fā)票價(jià)格與采購(gòu)訂單價(jià)格存在差異的情況下，應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)對(duì)差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)原因的不同做相關(guān)處理，如果供應(yīng)商的發(fā)票有誤，要求供應(yīng)商重開(kāi)發(fā)票；如果采購(gòu)訂單有誤，修改采購(gòu)訂單。如價(jià)格差異在合理范圍內(nèi)，應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)在MIS系統(tǒng)的采購(gòu)訂單中輸入發(fā)票的實(shí)際存貨數(shù)量和單價(jià)，并進(jìn)行發(fā)票匹配確認(rèn)，MIS系統(tǒng)自動(dòng)形成會(huì)計(jì)分錄，按照采購(gòu)訂單單價(jià)將暫估應(yīng)付款轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)手工編制會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)采購(gòu)訂單價(jià)格和發(fā)票價(jià)格的差異調(diào)整應(yīng)付賬款和存貨的不同類(lèi)別記錄其它營(yíng)運(yùn)支出或其它支出。財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員定期（如每月）對(duì)暫估應(yīng)付款余額進(jìn)行審閱，對(duì)其中長(zhǎng)期掛賬的暫估應(yīng)付款要求采購(gòu)人員予以跟進(jìn)并及時(shí)提供采購(gòu)發(fā)票，復(fù)核后在暫估應(yīng)付款明細(xì)表上簽字，以確保應(yīng)付賬款能夠及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于在無(wú)合同或無(wú)訂單的情況下預(yù)收的存貨，于存貨到庫(kù)前，采購(gòu)人員向倉(cāng)庫(kù)提供存貨到庫(kù)通知單，注明其為無(wú)合同、無(wú)采購(gòu)訂單存貨并說(shuō)明原因。倉(cāng)庫(kù)依據(jù)到貨通知單核對(duì)到貨存貨，填寫(xiě)并簽署存貨暫收單并記錄暫收存貨登記簿，作為暫收處理。對(duì)于暫收存貨，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)簽訂相關(guān)合同并補(bǔ)辦入庫(kù)手續(xù)，在MIS系統(tǒng)中記錄存貨入庫(kù)及出庫(kù)，使存貨暫收單及暫出單與MIS系統(tǒng)生成的入庫(kù)單和出庫(kù)單對(duì)應(yīng)匹配。采購(gòu)部門(mén)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員應(yīng)定期審閱無(wú)合同或無(wú)訂單的暫收存貨登記簿并對(duì)其中長(zhǎng)期未清理的存貨余額進(jìn)行跟進(jìn)，確保其及時(shí)履行簽訂合同、創(chuàng)建訂單以及入庫(kù)程序。對(duì)于跨會(huì)計(jì)期間（尤其是年中及年末）不能及時(shí)辦理入庫(kù)程序的存貨，存貨管理部門(mén)匯總已領(lǐng)用的存貨的數(shù)量和預(yù)計(jì)價(jià)格，經(jīng)存貨管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，由其對(duì)領(lǐng)用存貨的成本進(jìn)行賬務(wù)暫估處理，以確保成本費(fèi)用核算的完整性。2 存貨的實(shí)物管理存貨管理部門(mén)建立安全防范制度，按存貨分類(lèi)進(jìn)行庫(kù)存管理。倉(cāng)庫(kù)地點(diǎn)具有滅火器、電子監(jiān)控儀器等安全裝置保證存貨的安全。 只有經(jīng)授權(quán)的人員才能進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)區(qū)域，以保證存貨的實(shí)物安全。存貨管理部門(mén)授權(quán)人員定期（至少為每季度）對(duì)倉(cāng)庫(kù)的安全保衛(wèi)設(shè)施和控制措施進(jìn)行巡視檢查并出具實(shí)地檢查報(bào)告。辦公用品和低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)計(jì)入費(fèi)用，并納入存貨管理流程。如辦公用品和低值易耗品入庫(kù)時(shí)一次性記入費(fèi)用，倉(cāng)庫(kù)使用備查簿對(duì)其進(jìn)行賬外實(shí)物管理，登記低值易耗品和辦公用品的領(lǐng)用記錄。領(lǐng)用人在領(lǐng)取辦公用品和低值易耗品時(shí)，向倉(cāng)庫(kù)提交經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層的批準(zhǔn)并由倉(cāng)庫(kù)記錄于辦公用品和低值易耗品實(shí)物登記簿。領(lǐng)用人在實(shí)物登記簿上簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)獨(dú)立于實(shí)物保管的人員定期（如每季）審閱辦公用品和低值易耗品備查簿，核對(duì)相關(guān)支持性單據(jù)并簽字確認(rèn)，以確保辦公用品、低值易耗品的準(zhǔn)確記錄。3存貨的出庫(kù)領(lǐng)用出庫(kù)領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)存貨領(lǐng)用申請(qǐng)，由經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)的人員審批并在領(lǐng)用申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)用申請(qǐng)?jiān)贛IS系統(tǒng)中錄入領(lǐng)用存貨的數(shù)量和領(lǐng)用部門(mén)，MIS系統(tǒng)自動(dòng)記錄存貨減少并記入相關(guān)成本費(fèi)用科目。存貨單位成本由MIS系統(tǒng)自動(dòng)獲取系統(tǒng)按照移動(dòng)加權(quán)平均法核算的存貨單位成本。只有經(jīng)授權(quán)的倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員方可以在MIS系統(tǒng)中進(jìn)行出庫(kù)確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員通過(guò)MIS系統(tǒng)打印出庫(kù)單交領(lǐng)用人。出庫(kù)單由MIS系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，以確保存貨出庫(kù)記錄的完整性。領(lǐng)用人憑出庫(kù)單和領(lǐng)用申請(qǐng)于當(dāng)月向倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員領(lǐng)取貨物。倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員核對(duì)領(lǐng)用申請(qǐng)單和出庫(kù)單無(wú)誤后，辦理存貨實(shí)物出庫(kù)。出庫(kù)單由存貨領(lǐng)用人和倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員簽字確認(rèn)。出庫(kù)單由MIS系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，以確保存貨出庫(kù)記錄的完整性。于會(huì)計(jì)期末（至少每半年），領(lǐng)用部門(mén)就已領(lǐng)用但尚未使用的存貨辦理退庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員記錄存貨退庫(kù)并對(duì)存貨領(lǐng)用時(shí)確認(rèn)的成本費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。存貨的調(diào)撥 省公司統(tǒng)一安排存貨調(diào)撥，根據(jù)庫(kù)存情況和各地市公司需求將存貨調(diào)撥到各地市公司或各地市公司將存貨轉(zhuǎn)移到省公司，各地市公司之間不能互相調(diào)撥存貨。省公司向地市公司調(diào)撥存貨地市公司向省公司提出內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)，由省公司存貨管理部門(mén)根據(jù)庫(kù)存情況安排內(nèi)部調(diào)撥。省公司存貨管理部門(mén)經(jīng)授權(quán)人員審核調(diào)撥申請(qǐng)表，批準(zhǔn)后簽字確認(rèn)。省公司存貨管理部門(mén)將審批后的調(diào)撥申請(qǐng)單傳至省公司倉(cāng)庫(kù)。省公司倉(cāng)庫(kù)存貨實(shí)物管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請(qǐng)單發(fā)出存貨、出具發(fā)貨清單并簽字確認(rèn)，發(fā)貨清單一聯(lián)交省公司倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員，一聯(lián)通過(guò)運(yùn)輸人員轉(zhuǎn)交地市公司倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員。省公司倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)發(fā)貨清單在MIS系統(tǒng)中將發(fā)出存貨的數(shù)量記錄于地市公司中轉(zhuǎn)庫(kù)。MIS系統(tǒng)自動(dòng)記錄省公司倉(cāng)庫(kù)存貨減少和地市公司中轉(zhuǎn)庫(kù)存貨增加。實(shí)物運(yùn)抵地市公司倉(cāng)庫(kù)后，地市公司倉(cāng)庫(kù)存貨實(shí)物管理員檢查貨物包裝是否完整，并根據(jù)發(fā)貨清單核對(duì)貨物類(lèi)型及數(shù)量等，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后在發(fā)貨清單上簽字并提交地市公司倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員。地市公司倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員將發(fā)貨清單與MIS系統(tǒng)中中轉(zhuǎn)庫(kù)的存貨信息進(jìn)行核對(duì)，確保存貨類(lèi)型和數(shù)量一致。經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，地市公司倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中將存貨由中轉(zhuǎn)庫(kù)轉(zhuǎn)移至實(shí)際庫(kù)存。地市公司向省公司調(diào)撥存貨省公司存貨管理部門(mén)分析庫(kù)存情況，提出存貨調(diào)撥申請(qǐng)，省公司存貨管理部門(mén)經(jīng)授權(quán)人員審核調(diào)撥申請(qǐng)單，批準(zhǔn)后簽字確認(rèn)。省公司存貨管理部門(mén)將經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請(qǐng)單轉(zhuǎn)至地市公司存貨管理部門(mén)。地市公司倉(cāng)庫(kù)存貨實(shí)物管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請(qǐng)單發(fā)出存貨、出具發(fā)貨清單并簽字確認(rèn)，發(fā)貨清單一聯(lián)交地市公司倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員，一聯(lián)通過(guò)運(yùn)輸人員轉(zhuǎn)交省公司倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員。地市公司倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)發(fā)貨清單在MIS系統(tǒng)中將發(fā)出存貨的數(shù)量記錄于地市公司中轉(zhuǎn)庫(kù)。實(shí)物運(yùn)抵省公司倉(cāng)庫(kù)后，省公司倉(cāng)庫(kù)存貨實(shí)物管理員檢查貨物包裝是否完整，并根據(jù)發(fā)貨清單核對(duì)貨物類(lèi)型及數(shù)量等，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后在發(fā)貨清單上簽字并提交省公司倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員。省公司倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員將發(fā)貨清單與MIS系統(tǒng)中地市公司中轉(zhuǎn)庫(kù)的存貨信息進(jìn)行核對(duì)，確保存貨類(lèi)型和數(shù)量一致。經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，省公司倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中將存貨由地市公司中轉(zhuǎn)庫(kù)轉(zhuǎn)移省公司實(shí)際庫(kù)存。MIS系統(tǒng)自動(dòng)記錄省公司倉(cāng)庫(kù)存貨增加和地市公司中轉(zhuǎn)庫(kù)存貨減少。存貨的退庫(kù)當(dāng)存貨需要退庫(kù)時(shí)，存貨原領(lǐng)用部門(mén)提出退庫(kù)申請(qǐng)，填寫(xiě)退料申請(qǐng)單，經(jīng)存貨原領(lǐng)用部門(mén)及存貨管理部門(mén)授權(quán)人員審批后辦理退庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員將退料申請(qǐng)單與退回存貨的數(shù)量、型號(hào)一一核對(duì)無(wú)誤后接收退庫(kù)存貨，并在退料申請(qǐng)單上簽字后將其轉(zhuǎn)至倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員。倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)經(jīng)收貨確認(rèn)的退料申請(qǐng)單在MIS系統(tǒng)中錄入退回存貨的數(shù)量。MIS系統(tǒng)自動(dòng)獲取系統(tǒng)中核算的當(dāng)前存貨的單位成本，記錄退回存貨的成本。對(duì)于退回的不能正常使用的存貨，區(qū)別于正常存貨進(jìn)行實(shí)物管理并通過(guò)定期的存貨處置流程進(jìn)行清理。編制存貨進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表于月末，倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員通過(guò)MIS系統(tǒng)庫(kù)存模塊生成當(dāng)月存貨進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表，提交財(cái)務(wù)部門(mén)由其據(jù)以與存貨總賬模塊記錄之存貨余額進(jìn)行核對(duì)，確保庫(kù)存模塊中存貨永續(xù)記錄與總賬模塊中存貨會(huì)計(jì)記錄的一致性，并對(duì)差異產(chǎn)生原因進(jìn)行跟進(jìn)。財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后，在存貨進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表上簽字并歸檔。存貨的清查 倉(cāng)庫(kù)定期（至少為每季度）對(duì)全部存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)前，存貨管理 部門(mén)編制詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)盤(pán)點(diǎn)要求進(jìn)行明確。 盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，獨(dú)立于倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理的人員或財(cái)務(wù)部門(mén)人員參加監(jiān)盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)人員根據(jù)實(shí)際清查的存貨數(shù)量，填寫(xiě)連續(xù)編號(hào)的，僅列示存貨名稱(chēng)的空白盤(pán)點(diǎn)表，在盤(pán)點(diǎn)表上記錄實(shí)盤(pán)數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)表經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員和監(jiān)盤(pán)人員簽字確認(rèn)后交倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員，由其將盤(pán)點(diǎn)表上的清查結(jié)果與MIS系統(tǒng)中的存貨記錄進(jìn)行核對(duì)以發(fā)現(xiàn)存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧情況。獨(dú)立于存貨實(shí)物管理的人員清查盤(pán)盈、盤(pán)虧產(chǎn)生的原因，并編制存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告存貨短缺、毀損、呆滯等情況，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員與監(jiān)盤(pán)人員簽字后上報(bào)存貨管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)。根據(jù)存貨盤(pán)盈盤(pán)虧涉及金額的不同，經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)的管理層對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧結(jié)果進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，獨(dú)立于存貨實(shí)物管理和倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)記錄的經(jīng)授權(quán)人員在MIS系統(tǒng)中于賬期結(jié)束前調(diào)整存貨數(shù)量，記錄盤(pán)盈盤(pán)虧。存貨的處置倉(cāng)庫(kù)定期（至少為每半年）提交擬處置存貨庫(kù)存報(bào)表，反映由于毀損、過(guò)期、業(yè)務(wù)變更、技術(shù)落后等原因造成無(wú)法使用而需進(jìn)行處置的存貨情況。對(duì)于毀損和待報(bào)廢存貨，存貨管理部門(mén)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物檢查，對(duì)符合處置條件的存貨，編制存貨報(bào)廢清單，并根據(jù)涉及的金額的不同由經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)的管理層審批。批準(zhǔn)對(duì)存貨進(jìn)行報(bào)廢處理的人員應(yīng)獨(dú)立于存貨實(shí)物管理和存貨賬務(wù)處理人員。存貨的處置方式分為：報(bào)廢銷(xiāo)毀與銷(xiāo)價(jià)處理。報(bào)廢銷(xiāo)毀：根據(jù)管理層審批的存貨報(bào)廢清單，倉(cāng)庫(kù)及時(shí)組織銷(xiāo)毀相關(guān)存貨。獨(dú)立于存貨實(shí)物管理的人員在銷(xiāo)毀前根據(jù)報(bào)廢清單核對(duì)報(bào)廢實(shí)物的數(shù)量并監(jiān)督銷(xiāo)毀。監(jiān)督人員在銷(xiāo)毀完成后于存貨報(bào)廢清單簽字確認(rèn)。根據(jù)經(jīng)管理層批準(zhǔn)和負(fù)責(zé)銷(xiāo)毀人員簽字的報(bào)廢清單，獨(dú)立于存貨實(shí)物管理的經(jīng)授權(quán)人員在MIS系統(tǒng)中錄入報(bào)廢的存貨數(shù)量并進(jìn)行報(bào)廢確認(rèn)。銷(xiāo)價(jià)處理：根據(jù)管理層審批的存貨處置清單，倉(cāng)庫(kù)與收購(gòu)方簽訂處置合同，合同按會(huì)簽流程審批。倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員憑處置合同將存貨實(shí)物交予收購(gòu)方，雙方在交接清單上簽字，倉(cāng)庫(kù)MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)處置合同核對(duì)經(jīng)買(mǎi)賣(mài)雙方簽字確認(rèn)的交接清單，無(wú)誤后在MIS系統(tǒng)中錄入銷(xiāo)售的存貨數(shù)量并進(jìn)行銷(xiāo)售確認(rèn)。付款時(shí)收購(gòu)方將處置現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)賬至財(cái)務(wù)部門(mén)，倉(cāng)庫(kù)實(shí)物管理員不得直接接收現(xiàn)金。所有待處置存貨在報(bào)廢或處置前單獨(dú)存放。存貨管理部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的存貨的實(shí)物處置和管理情況進(jìn)行監(jiān)控，了解其清理報(bào)廢情況，確保其在批準(zhǔn)報(bào)廢后得以及時(shí)清理。3 存貨的計(jì)價(jià). 存貨價(jià)值核算省公司和地市公司執(zhí)行總部統(tǒng)一規(guī)定的移動(dòng)加權(quán)平均法核算存貨成本。MIS系統(tǒng)在上線時(shí)按照移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行存貨成本核算的設(shè)置。財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)授權(quán)人員定期檢查MIS系統(tǒng)中存貨成本計(jì)價(jià)方法的設(shè)置，確認(rèn)無(wú)誤后在檢查記錄簽字確認(rèn)。對(duì)于存貨暫估成本與實(shí)際成本的差異，財(cái)務(wù)部門(mén)直接調(diào)整應(yīng)付賬款并記錄相關(guān)成本費(fèi)用科目。.