【正文】 三．整個公司的采購業(yè)務管理流程。二.5，維護公司利益。采購業(yè)務管理根據(jù)交易的金額和性質的不同，付款的錄入、復核和審批由具有不同權限的財務人員擔任?，F(xiàn)金管理不相容崗位必須嚴格分離，對現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務進行審批的人員、現(xiàn)金的實物管理人員和對現(xiàn)金及銀行存款交易進行記錄人員存在職責分離。9. 職責分工用于銀行支取的預留印鑒分人保管，公章由專人負責保管，個人名章由本人或其授權人員保管。總部財務部資金調度中心在新中大系統(tǒng)中記錄所有與省公司資金歸集及委托貸款相關的賬務處理。省公司每日平均歸集資金、月末歸集資金應達到省公司資金總額的50%以上。8. 資金調度管理 資金的歸集每日，省公司按照總部資金歸集比例的要求，將資金歸集到總部指定賬戶。省公司財務部門根據(jù)業(yè)務部門確認的各項業(yè)務結算單在規(guī)定時限內向總部上繳資金。省公司財務部門會計人員根據(jù)上繳利潤的文件和董事會決議進行賬務處理，確認應繳利潤并辦理資金上繳。7. 總部與省公司之間繳撥資金總部與省公司的資金繳撥主要包括：省公司向總部上繳利潤；總部與省公司之間就業(yè)務往來和費用分攤進行結算。并且，省公司與地市公司保留就撥付資金往來進行定期核對的相關書面證據(jù)。財務部門會計人員根據(jù)批復的用款計劃表向地市公司撥付資金。每年，省公司財務部門向公司管理層通過OA系統(tǒng)通報地市公司銀行存款最高限額執(zhí)行情況。同時，省公司財務部門制定地市公司銀行存款最高限額，控制地市公司運營周轉金的使用，超出部分由地市公司于月末上繳省公司。省公司財務部門專門人員按月對地市公司資金實際上繳比例等情況進行考核，提交財務部門負責人審閱后以書面形式通報公司管理層。6. 省公司對地市公司收支兩條線管理 資金的上繳地市公司通過收入專用賬戶匯集收入資金，每月向省公司上繳。人民幣100萬元以內的現(xiàn)金捐贈由捐贈單位根據(jù)現(xiàn)金支出的審批權限取得本公司具有相應權限的管理層審批。5. 現(xiàn)金的捐贈現(xiàn)金捐贈由捐贈單位的經(jīng)辦部門通過OA系統(tǒng)提出申請，經(jīng)財務部門等相關部門會簽后，根據(jù)金額和性質提交適當層級的公司管理層審批。對于發(fā)現(xiàn)的長短款情況，盤點人員向具有相應權限的管理層進行書面匯報并在取得管理層審批后進行賬務調整。財務部門獨立于出納的人員對現(xiàn)金進行定期（如每周）盤點和不定期抽查，就庫存現(xiàn)金實物和賬面記錄進行核對?，F(xiàn)金收付后，出納在收、付款憑證上加蓋現(xiàn)金收（付）訖章并由收付款人簽字，并將收付款憑證等轉交會計人員進行賬務處理。根據(jù)款項的性質和涉及金額的不同，財務部門負責人和/或公司管理層根據(jù)費用審批權限對付款進行審批。不得坐支現(xiàn)金，營業(yè)繳款和其他銷售收入所收回的現(xiàn)金須及時送存銀行（具體流程參見收入和計費業(yè)務流程），日常經(jīng)營所需開支的現(xiàn)金從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，提取現(xiàn)金時需在現(xiàn)金支票上注明款項的用途。獨立于現(xiàn)金管理的財務部門專門人員定期或不定期參加現(xiàn)金盤點時對庫存現(xiàn)金限額進行監(jiān)控。同時，出納將銀行退票回單轉交會計人員進行賬務處理。出納將銀行回單轉交會計人員，會計人員將支票金額與相關合同、賬務信息進行核對后進行賬務處理。承兌匯票領用人需在匯票申領單/匯票領用登記簿中簽收。銀行承兌匯票協(xié)議簽署后，財務部門出納按照銀行的相關程序辦理銀行承兌匯票。銀行審核并同意承兌后，財務部門專門人員與銀行協(xié)商由銀行對匯票進行承兌的具體事宜。獨立于票據(jù)保管人的人員定期將票據(jù)存根與票據(jù)登記簿進行核對，無誤后在票據(jù)登記簿上簽字。空白支票由專門人員保管。出納將支票存根、支票申領單轉交會計人員進行賬務處理。出納在支票領用登記簿中記錄領用支票的信息。支票領用人需在支票申領單/支票領用登記簿中簽收。 票據(jù)領用 支票領用出納根據(jù)經(jīng)會計人員復核簽章后的附有完整原始憑證的記賬憑證開具支票。一旦發(fā)現(xiàn)或懷疑用戶證書被盜用、遺失、損壞或密碼不當泄露等情況，使用人員及時通知開戶銀行辦理掛失手續(xù)并上報管理層。使用人員收到用戶證書與密碼后，確認用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管；使用人員不得將證書與密碼交給其他未經(jīng)正當授權的人員使用。根據(jù)交易的性質和收款方，復核及審批人員在復核及審批過程中檢查款項支付的適當性，防范將大額款項拆分后分批支付的情況發(fā)生。 網(wǎng)上銀行的訪問權限通過網(wǎng)上銀行進行付款，需經(jīng)過錄入、復核和審批方可生效。財務部門按照公司合同會簽的具體流程與聯(lián)網(wǎng)銀行簽訂合作協(xié)議，用于規(guī)范雙方的業(yè)務行為、劃分各自的權利和義務。2. 網(wǎng)上銀行管理 網(wǎng)上銀行的開通總部調研各省公司開通網(wǎng)上銀行的政策和操作程序，并在此基礎上制定統(tǒng)一的指導性政策，規(guī)劃各省公司開通網(wǎng)上銀行的程序和權限。財務人員對未達賬項進行跟進和清理或對大額未達賬項進行會計調整。對于銀行對賬單中的異?；虼箢~支出，財務部門銀行存款余額調節(jié)表編制人員向銀行進行核實和再確認。會計檢查人員每季度對預留印鑒的保管情況進行檢查并在會計檢查報告中說明。財務部門建立預留印鑒變動記錄，記錄各銀行賬戶的預留印鑒的變動情況。預留印鑒需要變更時，財務部門填寫《單位更改印鑒及戶名申請表》，經(jīng)財務部門負責人或其授權人員審批簽字后向銀行提出變更申請。如需變更印鑒保管人，印鑒保管人填寫印鑒移交交接單，并由移交人、接收人及監(jiān)交人分別簽字確認。公章及財務專用章由專人負責保管，個人名章由本人或其授權人員保管。定期存款到期并轉入活期后，出納將定期存款的到期回單提交財務部門會計人員，會計人員對到期回單進行復核并編制記賬憑證，記錄定期存款減少并確認存款利息收入。存單保管人（通常為出納）對定期存款到期情況進行監(jiān)控，定期存款到期前，由財務部專門人員提出定期存款到期處理方案，報財務部負責人審批。財務部門出納每月從銀行取得定期存款對賬單，獨立于存單保管人的財務人員每月將定期存款存單、備查簿、定期存款對賬單及明細賬進行核對，并在備查簿上簽字確認。登記內容包括金額、期限、到期日等。省公司財務部門出納根據(jù)管理層審批的定期存款書面建議辦理定期存款，會計人員根據(jù)定期存款回單等編制記賬憑證，記錄定期存款增加。 定期存款管理定期存款只能存放于指定銀行，存單視同現(xiàn)金管理。完成變更及撤銷賬戶工作后，下級公司在規(guī)定時間內將清戶證明文件原件歸檔并做歸檔登記。 銀行賬戶的變更及撤銷地市公司需要變更及撤銷賬戶時，地市公司財務部門向省公司提出申請，經(jīng)省公司財務部門負責人或其授權人員通過OA系統(tǒng)或書面發(fā)文批復后執(zhí)行。地市分公司設立收入專用賬戶，收支賬戶間不能混用。銀行賬戶開立后，只有經(jīng)過授權的財務部門COA維護人員可根據(jù)公司管理層的批復文件和賬戶的詳細信息在MIS系統(tǒng)中建立銀行賬戶的明細科目。開戶申請經(jīng)公司管理層或其授權人員審批后由財務部門辦理開戶手續(xù)。四．風險1 對現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)的控制可能不足以防范未經(jīng)授權的交易發(fā)生；2 可能存在賬外資產(chǎn)；3 貨幣資金的收入或支出記錄可能不正確，不完整或計入不當期間；4 貨幣資金實物管理與賬務處理之間可能沒有建立職責分工； 5 可能出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違反金融法規(guī)的行為，造成損失。一．貨幣資金管理業(yè)務流程一．業(yè)務流程范圍1 所涉及的業(yè)務范圍 銀行賬戶的管理、銀行存款的管理、網(wǎng)上銀行的管理、銀行票據(jù)的管理、現(xiàn)金的管理、上下級資金繳撥、省內收支兩條線管理、資金調度的管理、現(xiàn)金捐贈的管理。2 所涉及的部門范圍 財務部門、資金調度部門二．涉及的應用系統(tǒng)和重要電子表格應用系統(tǒng)：OA系統(tǒng)、MIS系統(tǒng)三．目標1 合理確保與貨幣資金相關的交易均經(jīng)過適當授權；2 合理確?，F(xiàn)金和銀行存款記錄的及時性、真實性、準確性和完整性；3 合理確保貨幣資金的安全；4 貨幣資金的實物管理與賬務處理存在適當?shù)穆氊煼止?，避免欺詐或舞弊行為的發(fā)生。五．相關會計科目 銀行存款、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應付票據(jù)1. 銀行存款管理 銀行賬戶的開立需要在指定銀行開立新賬戶時，財務部門向銀行提出書面申請，填寫銀行開戶申請等相關文件資料。如由于業(yè)務合作和發(fā)展的需要，下級公司需要在總部指定銀行范圍以外的銀行開設賬戶時，下級公司向上級公司提出申請，經(jīng)上級公司財務部門負責人或其授權人員通過OA系統(tǒng)或書面發(fā)文批復后執(zhí)行。除工會經(jīng)費賬戶、公積金專用賬戶等根據(jù)國家規(guī)定開立的特殊賬戶以外，嚴禁財務部門以外其他部門開設賬戶，并通過印鑒管理進行控制。賬戶的使用情況納入會計檢查的內容。變更及撤銷賬戶單位的財務部門專門人員根據(jù)銀行要求填寫相關賬戶變更及撤銷文件，報財務部門負責人批準并加蓋公司法人章。復印件報備省公司財務部門備案。總部、省公司財務部門負責資金管理的專門人員提出定期存款書面建議，由財務部門負責人進行審批。獨立于存單保管人的財務部門專門人員對定期存款建立備查簿，并逐筆登記定期存單。財務部門負責人或其授權人員按月審閱備查簿，并簽字確認。財務部會計人員每月末根據(jù)權責發(fā)生制的原則，依據(jù)定期存款本金、利率及存款期限計算利息收入，并進行相應的賬務處理。定期存單到期時，于到期日由財務部門指定人員陪同存單保管人到銀行柜臺辦理續(xù)存或轉入活期手續(xù)。 預留印鑒管理用于銀行支取的預留印鑒分人保管。嚴禁由一人保管所有銀行預留印鑒。財務部門專門人員將印鑒移交交接單視同會計檔案進行保管。財務部門專門人員將歷次預留印鑒變更填寫的《單位更改印鑒及戶名申請表》作為會計檔案進行保管。獨立于印鑒保管的人員定期或在預留印鑒變動頻繁時對預留印鑒與授權使用人員情況進行審閱和核對，檢查在人員發(fā)生變更的情況下，印鑒及其授權使用人員是否及時進行相應調整。 銀行余額調節(jié)表的編制獨立于銀行存款賬務記錄人員的財務部門專門人員每月根據(jù)銀行對賬單與總賬、明細賬進行核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項列明原因并對平進平出項目及長期未達賬項進行跟進。銀行存款余額調節(jié)表經(jīng)編制人簽字、蓋章后提交獨立于銀行存款實物和賬務管理的財務部門專門人員審閱，審閱人員對未達賬項進行審閱并檢查長期未達賬項是否得以及時清理后簽字/蓋章，以保證銀行存款余額調節(jié)表編制的準確性。會計檢查人員每季度對銀行存款余額調節(jié)表編制和清理未達賬項的情況進行檢查并在會計檢查報告中說明。省公司對地市公司選擇網(wǎng)上銀行以及開通查詢或轉賬業(yè)務的權限進行具體規(guī)定。財務部門填寫銀行提供的《網(wǎng)上銀行開戶申請表》并提交《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶服務協(xié)議書》至具有相應審批權限的管理層或其授權人員進行審批，審批人在《網(wǎng)上銀行開戶申請表》上簽字確認并加蓋公司章。根據(jù)交易的金額和性質的不同，付款的錄入、復核和審批由具有不同權限的財務人員擔任。 用戶證書與密碼管理網(wǎng)上銀行的使用人員持有各自的唯一的用戶證書和密碼，避免一人同時持有或使用多個用戶證書與密碼的情況。網(wǎng)上銀行使用人員定期（至少每三個月）更換密碼，防止泄密。3. 票據(jù)的管理票據(jù)主要包括支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。支票開出并領用后，出納在原始憑證上加蓋“付訖”章，連同支票存根、支票申領單等轉交會計人員，并在支票領用登記簿中記錄。對于因預借資金而開具的支票，資金預借人持經(jīng)適當授權人員審批的支票申領單，向出納領用支票。支票領用人需在支票申領單和支票領用登記簿中簽收。財務部門出納對支票使用情況進行跟進并監(jiān)控支票領用人的及時核銷。 匯票領用匯票視同現(xiàn)金管理并建立票據(jù)領用登記簿對票據(jù)的領用情況進行逐筆登記。需要開具承兌匯票時，相關業(yè)務人員或財務部門專門人員根據(jù)需求單位的要求提出書面申請，經(jīng)財務部門負責人審批后加蓋公章并提交相關銀行。協(xié)商一致后，財務部門經(jīng)適當授權的人員與銀行簽訂銀行承兌匯票協(xié)議并由雙方授權人員在匯票上簽字并加蓋公章。銀行承兌匯票開出并領用后，出納在原始憑證上加蓋“已付訖”章，連同匯票回單、匯票申領單等轉交會計人員，并在票據(jù)領用登記簿中記錄。 支票的收取收到業(yè)務部門轉交的支票后，財務部門對支票進行核驗，檢查票據(jù)的真實性和有效性，并于當日或次日交存銀行。如果發(fā)生退票，出納通知業(yè)務部門相關經(jīng)辦人進行追收。4. 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金實物管理根據(jù)自身現(xiàn)金流動情況，各公司建立庫存現(xiàn)金限額管理制度，現(xiàn)金限額經(jīng)適當授權的管理層書面批準后實施。除根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金的，其它款項的支付須通過開戶銀行轉賬結算，不得以大額現(xiàn)金的形式支付。 現(xiàn)金的收付和盤點需要對外支付的部門提出付款申請，提交證明款項支付的原始憑證，經(jīng)部門負責人審批同意后提交財務部門。出納根據(jù)經(jīng)會計人員復核簽章后的附有完整原始憑證的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付。出納對現(xiàn)金管理做到日清月結。參與盤點的人員在現(xiàn)金盤點表上簽字確認并對盤點差異進行跟進。會計檢查人員至少每季度抽查盤點一次現(xiàn)金，對于盤點結果、庫存現(xiàn)金限額執(zhí)行情況及發(fā)現(xiàn)的長短款情況向具有相應權限的管理層提交會計檢查報告，并在取得管理層審批后進行相應處理。對于非公益性、非救濟性、對關聯(lián)單位捐贈，以及年度累計捐贈超過人民幣100萬元人民幣的捐贈，捐贈單位報總部具有適當權限的管理層審批。財務部門在支付并取得捐贈經(jīng)辦部門提交的捐贈收據(jù)或其他有效確認文件后，進行賬務處理。省公司財務部門主管資金的人員根據(jù)地市公司每月提交的財務報表確認地市公司應上繳資金總額并根據(jù)銀行進賬單的到賬日期檢查資金上繳是否及時。 資金的撥付省公司財務部門每年制定并批準地市公司運營周轉金額度，用于地市公司的日常運營支出。省公司