【文章內(nèi)容簡介】 投資業(yè)務不 屬于商業(yè)銀行的法定業(yè)務。在經(jīng)營中間業(yè)務時， 商行并不運用自有資金或借入的資金該業(yè)務不 會引起商行資產(chǎn)與負債比例的變化，商行即非債 權(quán)人，也非債務人，而是代理人或金融中介人。 上述三類業(yè)務中，負債和資產(chǎn)業(yè)務構(gòu)成商行 業(yè)務的基本內(nèi)容。但銀行業(yè)已成為現(xiàn)代經(jīng)濟的最 重要服務業(yè)之一，其中間業(yè)務所占比重越來越大。 發(fā)達國家商行，中間業(yè)務比重已達8%，與資 產(chǎn)業(yè)務共同成為銀行利潤的來源。 （二）我國商業(yè)銀行的業(yè)務范圍 可以從事的業(yè)務 A3（1）吸收公眾存款； （2）發(fā)放短期、中期和長期貸款； （3）辦理國內(nèi)外結(jié)算； （4）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)； （5）發(fā)行金融債券； （6）代理發(fā)行、兌付、承銷政府債券； （7）買賣政府債券、金融債券； （8）從事同業(yè)拆借； （9）買賣、代理買賣外； （10）從事銀行卡業(yè)務； （11）提供信用證服務及擔保； （12）代理收付款項及代理保險業(yè)務； （13）提供保管箱服務； （14）經(jīng)中國人民銀行批準的結(jié)匯、售匯業(yè) （15）經(jīng)銀監(jiān)會批準的其他業(yè)務。 特定商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍由章程規(guī)定，并須 報國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。 商業(yè)銀行可根據(jù)自身情況，在上述業(yè)務范圍內(nèi)， 以章程的形式明確其具體業(yè)務，報經(jīng)銀監(jiān)會審核 批準或備案登記。 禁止從事的業(yè)務 A42 A43（1）在境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務，商業(yè)銀行因行使質(zhì)權(quán)而取得的股權(quán)，應當自取得 之日起2年內(nèi)予以處分。 （混業(yè)商業(yè)銀行可成立基金公司進入證券市場） （2）不得投資非自用不動產(chǎn)，商業(yè)銀行因行使抵 押權(quán)而取得的不動產(chǎn)，應當自取得之日起2年內(nèi)予 以處分。 （3）不得向非銀行金融機構(gòu)投資。 （4）不得向企業(yè)投資。 　　必須注意的是，商業(yè)銀行僅在中華人民共和 國境內(nèi)不得從事上述業(yè)務，至于在境外從事則未 予禁止。而且，如果國家另有規(guī)定，即使在境內(nèi)， 亦可從事。二、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則 （教材P69） 涵義：是《商業(yè)銀行法》所規(guī)定的、商業(yè)銀行從事經(jīng)營活動必須遵循的基本準則。 （一）安全性、流動性、效益性原則A4 （二）自主經(jīng)營原則A4 （三）平等原則A5 （四）保障存款人的合法權(quán)益原則A6 （五）公平競爭原則A9（一）安全性、流動性、效益性原則A4安全性原則首要原則 安全性，是指商業(yè)銀行應當嚴格遵守資本充足 率和其他資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定，完善法人治 理結(jié)構(gòu)，建立和健全風險管理和內(nèi)控制度，確保 審慎和穩(wěn)健經(jīng)營。 安全性原則主要針對的是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè) 務。因商業(yè)銀行資產(chǎn)中自有資本所占比重很小。 根據(jù)《巴塞爾協(xié)議III》之規(guī)定，目前國際上銀 行資本充足率為8%，中國銀監(jiān)會目前對國內(nèi)大型 %。即商業(yè)銀行發(fā)放 貸款進行投資的資金主要源于吸收的存款或其他負 債，而吸收存款必須保證客戶隨時提取，其他負債也要歸還本息，所以，商業(yè)銀行必須保證資金的安 全，保證貸款和其他投資的本息能按時、足額收回。 商業(yè)銀行的安全性主要通過對各種風險（內(nèi)部 管理、外部監(jiān)管）的防范和控制來實現(xiàn)?！　? 風險是指商業(yè)銀行預期收入不確定性的程度，是影響資產(chǎn)安全的不利因素。對銀行資產(chǎn)安全構(gòu) 成威脅的風險有： （1）信用風險借款者生產(chǎn)經(jīng)營狀況的變化。 （2）利率、匯率變動風險—證券資產(chǎn)、美元貶值、 外匯儲備的縮水 （3）流動性風險—銀行變現(xiàn)能力差、信譽受損、 擠兌、破產(chǎn)倒閉（08年華爾街金融海嘯的誘因） （4）社會政治風險—戰(zhàn)爭、自然災害、經(jīng)濟衰退 （金融海嘯到經(jīng)濟危機）、通貨膨脹等。 流動性原則 流動性，是指商業(yè)銀行應當嚴格遵守流動性 資產(chǎn)比例管理的規(guī)定，有效控制流動性風險敞口， 避免因資產(chǎn)流動性不足引發(fā)存款人擠提，最終釀 成償付能力危機。包括資產(chǎn)的流動性和負債的流 動性兩個方面。 （1）資產(chǎn)的流動性 是指商業(yè)銀行的資產(chǎn)在不發(fā)生損失前提下迅 速變現(xiàn)的能力，以滿足存款者取款和貸款者貸款 的需要。要求商業(yè)銀行手頭持有一定比例現(xiàn)金資 產(chǎn)及變現(xiàn)能力強的其他資產(chǎn)，如短期票據(jù)和債券。 （2）負債的流動性 是指商業(yè)銀行能以較低的成本隨時獲得所需的 資金要求銀行發(fā)展主動型負債，向央行、同業(yè) 或國際金融市場借款，發(fā)行金融債券、大額可轉(zhuǎn) 讓定期存單等，以保持負債的流動性。 流動性原則的重點是資產(chǎn)的流動性通過資 產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負債結(jié)構(gòu)的適當安排來實現(xiàn)，使放款的各種不同到期日與存款和借入資金的到期日以及 數(shù)額相適應。（2008年金融危機，各國政府紛紛 向市場注資但是全球金融市場表現(xiàn)仍然不好—美 國負債率高、流動性仍然不足、惜貸、信任危機）效益性原則—商行的企業(yè)性質(zhì)決定的 效益性，是指商業(yè)銀行在從事資產(chǎn)、負債業(yè) 務過程中，必須以營利為目標，并努力實現(xiàn)盈利 最大化，追求最佳的經(jīng)濟效益。 安全性、流動性、效益性三原則，既互相對立，又相互統(tǒng)一，商行在經(jīng)營管理中要平衡三者的關(guān)系，尋找三者制衡的途徑要求銀行在經(jīng) 營中使金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)多樣化、多層次，發(fā)放貸款 既要堅持“擇優(yōu)扶持”，又要堅持貸款的流動性， 加強貸款管理，提高貸款質(zhì)量，并大力發(fā)展中間 業(yè)務。（郵儲銀行的信貸業(yè)務及批發(fā)類資產(chǎn)業(yè)務）　　 三、商業(yè)銀行業(yè)務管理法律制度 （一）商業(yè)銀行的負債業(yè)務 商業(yè)銀行負債業(yè)務是其形成資金來源則業(yè)務， 是商行資產(chǎn)和中間業(yè)務的基礎(chǔ)。資金來源途徑主要 有自有資本、存款和借款。其中，自有資本僅占商 行資金的很小部分；借款包括同業(yè)拆借、向央行借 款、向國內(nèi)外金融市場借款等，所占比重較小；銀 行負債的7080%是吸收存款。因此，商行存款業(yè) 務是其最重要的負債業(yè)務，也是負債管理的重點。 在負債業(yè)務中，商行—債務人，存款人或借款人—債權(quán)人。 存款業(yè)務概述（教材P177）第一，存款業(yè)務種類 （1）根據(jù)存款人性質(zhì)的不同，分為單位存款和個 人儲蓄存款。（2）根據(jù)存款期限和提取方式的不同，分為活期 存款和定期存款?；钇诖婵钣挚煞譃榻Y(jié)算存款和活 期儲蓄存款。定期存款按存款人的不同，又可分為 單位定期存款和定期儲蓄存款。（3）根據(jù)存款幣種的不同，分為人民幣存款和外 幣存款。第二，存款合同的性質(zhì)（有探討余地） 　 存款合同屬無名合同。在大陸法系和英美法系 對存款合同的定性，有所不同。大陸法系以存款為 消費寄托，準用有關(guān)消費借貸的規(guī)定，英美法系認 為存款實為存款人對銀行的貸款?！　≡谖覈?，關(guān)于存款合同的性質(zhì)，特別是存款是否轉(zhuǎn)移所有權(quán)問題，存在兩種觀點經(jīng)濟學界普遍 認為存款只轉(zhuǎn)移貨幣的使用權(quán)，所有權(quán)由存款人保 留；法學界大部分人認為存款轉(zhuǎn)移所有權(quán)，即存款 人在出讓貨幣所有權(quán)給金融機構(gòu)的同時，取得對金 融機構(gòu)的相應債權(quán)。 第三，存款合同的成立時間　　存款合同是要物合同（實踐合同）即合同的 成立除要有當事人之間的合意外，還必須有標的物 的交付。存款人完成交付的時間，即是存款合同成 立的時間，也是風險發(fā)生轉(zhuǎn)移的時間。因此，合理 確定交付完成的時間至關(guān)重要。存款人在銀行柜臺 辦理存款必然有一個過程，要經(jīng)過若干環(huán)節(jié)，具體 何時交付完成，在國家立法中沒有明確規(guī)定，但司 法實踐早就面臨這樣的問題。 （教材P179）單位存款（教材P182）第一，單位存款的種類（1）企業(yè)存款，指企業(yè)在生產(chǎn)流通過程中的支付 準備金和部分擴大再生產(chǎn)的積累基金。按企業(yè)性質(zhì) 的不同，又可分為工業(yè)企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款、 三資企業(yè)存款、私營及個體工商業(yè)存款。（2）財政性存款，指各級財政金庫和機關(guān)、團體 部隊、學校等事業(yè)單位預算資金和預算外資金的存 款，它是國家財政集中起來的、待分配、待使用的 國民收入，不計息財政性存款變單位存款？第二，單位存款的管理（教材P183）（1）對單位存款適用強制原則。凡在開戶銀行開立賬戶的開戶單位，應將所收入的現(xiàn)金，于當日送 存開戶銀行，當日送存確有困難的，按其開戶銀行 確定的時間送存，不得擅自保存，不得“坐支”現(xiàn) 金，也不得以個人名義存入儲蓄機構(gòu)。（2）將財政性存款納入中國人民銀行的信貸資金 來源。金融機構(gòu)按規(guī)定向人民銀行繳存財政性存款（3）開戶銀行依法對開戶單位支取和使用存款進 行監(jiān)督。第三，單位存款的查詢、凍結(jié)、扣劃　　查詢單位存款的依據(jù)法律和行政法規(guī)。凍結(jié) 扣劃單位存款的依據(jù)法律。 在我國，人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)、稅務機關(guān)、海關(guān)，有權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃單位存款 國家審計機關(guān)、工商行政管理機關(guān)、技術(shù)監(jiān)督 機關(guān)、物價管理機關(guān)、國家監(jiān)察機關(guān)等有權(quán)查詢單 位存款。查詢、凍結(jié)、扣劃單位存款的必須按照相 關(guān)法律程序進行參照人民銀行、最高法院、最高 檢察院、公安部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣 劃企業(yè)事業(yè)單位、機關(guān)、團體銀行存款的通知》。儲蓄存款（教材P180） 第一，儲蓄存款的種類 （1）人民幣儲蓄存款。（2）外幣儲蓄存款。 第二，儲蓄機構(gòu)的管理 　儲蓄機構(gòu)是依法獲準辦理儲蓄業(yè)務的銀行、信 用合作社和郵政企業(yè)。除儲蓄機構(gòu)外，任何單位和 個人不得辦理儲蓄存款業(yè)務。 　儲蓄機構(gòu)應當按照規(guī)定時間營業(yè)，不得擅自停 業(yè)或者縮短營業(yè)時間?！　π顧C構(gòu)必須嚴格執(zhí)行由中國人民銀行制定和 公布的儲蓄存款利率，并在其營業(yè)場所掛牌公告。 儲蓄機構(gòu)的業(yè)務包括：①辦理各類人民幣儲蓄 存款業(yè)務。②經(jīng)外匯管理部門批準，辦理各類外幣 儲蓄存款業(yè)務。③根據(jù)國家住房改革的有關(guān)政策和 實際需要，經(jīng)批準辦理個人住房儲蓄業(yè)務。④經(jīng)批 準，發(fā)售和兌付以居民個人為發(fā)行對象的國庫券、 金融債券、企業(yè)債券等有價證券。⑤辦理個人定期 儲蓄存款存單小額抵押貸款業(yè)務。⑥辦理代發(fā)工資 和代收房租、水電費等服務性業(yè)務。 第四，個人存款賬戶實名制　　2000年4月1日，我國開始實施個人存款賬戶 實名制要求個人在金融機構(gòu)開立存款賬戶時， 使用實名，出具實名證件。 有利于推動個人信用制度和信用文化的發(fā)展，為金融業(yè)廣泛開展信用卡、個人支票、個人貸款 等零售業(yè)務創(chuàng)造條件；有助于加強個人利息所得稅 的征管，且為政府逐步引入新的稅種，調(diào)節(jié)個人收 入創(chuàng)造條件；有利于抑制公款私存等違法行為，遏 制腐敗，打擊各種經(jīng)濟犯罪和洗錢犯罪。第五，儲蓄存款利息所得的個人所得稅 稅款分段計算： ?1999年10月31日前孳生的利息所得不征收個稅 ?1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息 所得，按照20%的比例稅率征收個稅； ?2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息 所得，按照5%的比例稅率征收個人所得稅； ?2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所 得，暫免征收個人所得稅。 第六，儲蓄存款的提前支取和掛失 未到期的定期儲蓄存款，儲戶提前支取的，必 須持存單和存款人身份證明辦理；代儲戶支取的， 代支取人還必須持其身份證明。儲蓄機構(gòu)在驗證存 單開戶人姓名與證件姓名一致后，方可辦理支付。 　存單、存折分為記名式和不記名式。記名式存 單、存折可以掛失，不記名式的存單、存折不能掛 失。儲蓄機構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付該儲 蓄存款；受理掛失前該儲蓄存款已被他人支取的， 儲蓄機構(gòu)不負賠償責任。掛失7天后，儲戶需與儲 蓄機構(gòu)約定時間，辦理補領(lǐng)新存單、存折或支取存 款手續(xù)。第七，個人儲蓄存款的查詢、停止支付和沒收　　對個人儲蓄存款的查詢、凍結(jié)、扣劃均須以法 律為依據(jù)。第八，存款人死亡后儲蓄存款的過戶或支付手續(xù)（1）存款人死亡后，合法繼承人為證明自己的身 份和有權(quán)提取該項存款，應向儲蓄機構(gòu)所在地的公 證處申請辦理繼承權(quán)證明書，儲蓄機構(gòu)憑以辦理過 戶或支付手續(xù)。該項存款的繼承權(quán)發(fā)生爭執(zhí)時，由 人民法院裁判，儲蓄機構(gòu)憑人民法院的判決書、裁 定書或調(diào)解書辦理過戶或支付手續(xù)。（2）繼承人在國外者，可憑原存款人的死亡證明 和經(jīng)我國駐該國使、領(lǐng)館認證的親屬證明，向我國 公證機關(guān)申請辦理繼承權(quán)證明書，儲蓄機構(gòu)憑以辦 理存款的過戶或支付手續(xù)。（3）存款人死亡后，無法定繼承人又無遺囑的，經(jīng)當?shù)毓C機關(guān)證明，按財政部門規(guī)定，全民所有 制企事業(yè)單位、國家機關(guān)、群眾團體的職工存款，上繳國庫收歸國有，集體所有制企事業(yè)單位的職工 可轉(zhuǎn)歸集體所有。儲蓄機構(gòu)對上繳國庫或轉(zhuǎn)歸集體 所有的存款一律不計付利息。（二）商業(yè)銀行負債業(yè)務管理制度—保護債權(quán)人 商業(yè)銀行辦理個人儲蓄存款業(yè)務，應當遵循存 款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原 則A29（1） 但商行對個人存款的保密義務不是絕對的—A29（2）“對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕 任何單位或者個人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有 規(guī)定的除外。”即在法律明文規(guī)定的情況下，商行 有協(xié)助有關(guān)國家機關(guān)如法院、檢察院、公安機關(guān)等 進行查詢、凍結(jié)、扣劃的義務。 A30“對單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位 或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃，但法律另 有規(guī)定的除外”。商業(yè)銀行應當按照中國人民銀行規(guī)定的存款利 率上下限，確定存款利率，并予以公告A30 存款利率過高銀行經(jīng)營風險大；過低損害 存款人利益； 利率管理趨勢：直接利率管制央行基準利率調(diào) 控（人民銀行的基準利率是再貼現(xiàn)率和和再貸款率）商業(yè)銀行應當按照中國人民銀行的規(guī)定，向中 國人民銀行交存存款準備金，留足備付金—A32 存款準備金是央行實施貨幣政策的主要工具之 一，是央行對商行業(yè)務實施監(jiān)管的重要手段，也 是對存款人利益保護的重要措施之一。央行可對 資本充足率不夠、資產(chǎn)質(zhì)量不高的商行提高準備 金比率，執(zhí)行差別準備金。 繳