億x集團公司審計督查部管理制度(編輯修改稿)
2025-07-13 09:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 失的確認是否合規(guī)； 4．審查預付款項的真實性、合法性。 四、審查存貨管理： 1．審查存貨會計記錄是否有嚴格的程序； 2．審查集團財務調(diào)貨控制程序、控制要點是否健全、合理。 五、審查長期投資： 1．審查長期投資內(nèi)部管理制度和會計核算制度的健全性和有效性； 2．審查長期投資業(yè)務的合法性； 3．審查長期投資收益的確認是否符合規(guī)定，是否及時入帳。 六、審查固定資產(chǎn)： 1．審查固定資產(chǎn)管理制度是否健全，是否有完善的購建、使用、保管、價值補償、維修、更新、清理等相應的規(guī)章制度，檔案制度和管理責任制度等，是否得以落實 ； 2．審查固定資產(chǎn)賬務處理是否合規(guī)、真實； 3．審查固定資產(chǎn)增減變動是否合法、合規(guī)。 第二十二條 負債審計： 一、審查短期借款用途是否合理，使用是否有效； 二、審查短期借款償還是否及時，有無逾期情況； 三、審查應付帳款的實有數(shù)，業(yè)務的合法性； 四、審查其他流動負債的合理、合法性； 五、審查長期負債業(yè)務的合法性、真實性。 第二十三條 收入、費用審計： 一、審查銷售收入的內(nèi)部管理制度是否健全有效，是否嚴格執(zhí)行； 二、審查銷售收入是否及時上繳，有無不合理占用； 三、審查銷售收入確認和入賬數(shù)額是否正確，有無違 反權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制原則； 四、審查發(fā)票管理程序是否嚴格； 五、各控制環(huán)節(jié)人員是否認真履行職責，重點審查發(fā)票能否及時傳遞，結(jié)款是否及時； 六、審查集團日常費用控制是否嚴密： 1．審查集團各項費用支出是否嚴格按計劃執(zhí)行，計劃外支出是否依照權(quán)限逐級審批； 2．審查業(yè)務招待費控制是否嚴格，是否履行了審批手續(xù)； 3．審查集團管理費用分攤是否及時、合理。 4．審查車輛管理制度、審查交通費、旅差費標準、住宿要求是否按制度執(zhí)行。 第二十四條 預算管理審計： 一、審查財務預算編制是否有程序、方法說明及相關(guān)的控制制度 ，考評制度； 二、審查預算執(zhí)行環(huán)節(jié)是否能有效控制，有無不順暢之處； 三、審查預算差異分析后是否采取了必要的措施； 四、審查預算調(diào)整是否有相關(guān)審批手續(xù)，是否在規(guī)定幅度之內(nèi)。 第三節(jié) 工程審計與督查 第二十五條 集團及子公司的所有工程概 (預 )、結(jié)算必須報審計督查部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工、資產(chǎn)交付使用時，必須辦理決算審計。 一、 審計人員在審計基本建設工程預算時，應當重點檢查以下事項： 1．工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否準確； 2．分項工程預算定額是否合規(guī)，選用是否恰當； 3．工程取費是否執(zhí) 行相應計算基數(shù)和費率標準； 4．設備、材料用量是否與定額用量或設計用量一致； 5．設備、材料是否按國家定價或市場價計價； 6．利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定； 7．預算項目是否與圖紙相符； 8．多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，檢查工程項目是否包含各個單項工程，費用內(nèi)容是否準確； 9．對項目工程、設備購進、原輔材料的投標進行監(jiān)察； 對項目工程驗收（實際現(xiàn)場的質(zhì)量、數(shù)量、是否按指標合同要求進行、工程進度等）進行審計督查。 11．預算是否控制在概算允許范圍之內(nèi)。 二、審計人員在審計基本建設工 程決算時，應當在上述結(jié)算檢查事項的基礎上，重點檢查以下事項： 1．工程實施過程中的發(fā)生的變更程序和現(xiàn)場簽證； 2．工程材料和設備價格的變化情況； 3．工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況； 4．補充合同的內(nèi)容。 5．工程項目概算執(zhí)行情況； 6．工程項目資金的來源、支出及結(jié)余等財務情況； 7．工程項目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況； 8．交付使用資產(chǎn)情況。 第四節(jié) 其它審計與督查 第二十六條 對集團及分子公司的經(jīng)營狀況進行審計督查。經(jīng)營審計督查應該注意下列事項： 一、 集團及分子公司經(jīng)營信息資料的可靠性 和完整性； 二、 集
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