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正文內(nèi)容

億x集團(tuán)財務(wù)管理中心基礎(chǔ)管理制度(編輯修改稿)

2024-07-13 09:11 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 要自行規(guī)定。 ㈣賬簿的設(shè)置和登記 第二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿,會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日 7 記賬和其他輔助性賬簿。根據(jù)總分類科目設(shè)總分類賬,根據(jù)商品類別和明細(xì)科目開設(shè)明細(xì)分類賬戶,對于存貨核算必須按照類別設(shè)賬,按明細(xì)反映,要有總賬頁、分類匯總賬頁、明細(xì)分類賬頁。 第二十五條 現(xiàn)金、銀行存款日記賬、總賬必須采用訂本賬,不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。其他賬簿按會計核算的要求使用活頁式賬,活頁賬使用時必須連續(xù)編號,對新增的賬 頁要及時編號。 實(shí)行電算化的單位,用計算機(jī)打印的賬頁必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記賬人員、會計主管及會計負(fù)責(zé)人簽字蓋章。 第二十六條 啟用會計賬簿時應(yīng)具備封面、扉頁、賬頁和交接記錄: 會計賬簿封面應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿所屬年度。 賬簿扉頁上應(yīng)附有啟用表、目錄表,包括啟用日期和截止日期、賬簿頁數(shù)、所屬冊數(shù)、單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人(或會計主管)及記帳人員的姓名,并加蓋個人章和公章。記賬人員調(diào)動時,應(yīng)當(dāng)注明交接日期、交接人和監(jiān)交人,并由交接雙方及監(jiān)交人簽字蓋章。 啟用賬簿時,應(yīng)記明每個賬戶的名 稱和頁次,按順序登記,對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容作出詳細(xì)記錄,包括記賬日期、憑證號、摘要、借貸金額,匯總頁等,現(xiàn)金、銀行日記賬應(yīng)按已編好的頁數(shù)順序登記,不得跳頁、跳行;啟用活頁賬也 8 必須順序編號,不得缺頁、缺號,分設(shè)二級科目或明細(xì)科目的,必須同時登記明細(xì)項目,且有分類匯總,總匯總等。 第二十七條 會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿,必須作到: 數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、入賬及時、書寫規(guī)范、字跡工整、賬面整潔; 登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫;賬簿書寫中文字或數(shù)字一般占格距的 1/2,不能寫 滿格;以下情況可用紅字記賬:⑴、按紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯誤記錄;⑵、在不設(shè)借貸等欄的多欄賬面中,登記減少數(shù)。 各種賬簿按頁順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃紅線注銷,或加蓋“此頁作廢”、“此行作廢”、“此筆作廢”的字樣,并由記賬人員蓋個人章。 凡需結(jié)出余額的賬戶,結(jié)出余額后,應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄中注明余額的借貸方向,寫“借”或“貸”字樣。沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄中寫“平”,并在余額數(shù)字欄中用特定符號“ 0”。 記滿一頁時,必須結(jié)出本頁合計數(shù)及余額,寫在本頁末行和 下頁首行,并在摘要欄加蓋“過次頁”、“承前頁”字章。 9 賬簿記錄發(fā)生錯誤不準(zhǔn)刮、擦、挖、涂、必須用特定的劃線、紅字、補(bǔ)充方法更正。 第二十八條 結(jié)賬與對賬的要求: 結(jié)賬前將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。 每月業(yè)務(wù)終了,要結(jié)出每個賬戶的月度發(fā)生額和余額,并在最后一筆記錄的下兩行摘要欄中加蓋“本月合計”,“累計”字章,在“本月合計”字樣下劃單紅線,(“累計”指本年本月止本賬戶的累計發(fā)生數(shù));每年業(yè)務(wù)終了,要結(jié)出年度發(fā)生額和余額,摘要欄中加蓋“本年合計”字章,并下劃雙紅線,然后在“本年合計”的下一行加蓋“ 結(jié)轉(zhuǎn)下年”,在第二年的第一行加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”章將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年。 各月必須在 30 日準(zhǔn)時結(jié)賬,不得提前結(jié)賬,人為壓票或延用結(jié)賬。 本單位內(nèi)部對賬工作每月至少進(jìn)行一次,要確保賬證、賬賬、賬表相符: ⑴、 固定資產(chǎn)賬核對:固定資產(chǎn)賬每月應(yīng)核對各明細(xì)資產(chǎn)的原值和計提折舊的匯總與各自所屬的類別總額是
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