億x集團財務管理中心基礎管理制度(編輯修改稿)
2025-07-13 09:11 本頁面
【文章內容簡介】 要自行規(guī)定。 ㈣賬簿的設置和登記 第二十四條 各單位應當按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，會計賬簿包括總賬、明細賬、日 7 記賬和其他輔助性賬簿。根據總分類科目設總分類賬，根據商品類別和明細科目開設明細分類賬戶，對于存貨核算必須按照類別設賬，按明細反映，要有總賬頁、分類匯總賬頁、明細分類賬頁。 第二十五條 現金、銀行存款日記賬、總賬必須采用訂本賬，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。其他賬簿按會計核算的要求使用活頁式賬，活頁賬使用時必須連續(xù)編號，對新增的賬 頁要及時編號。 實行電算化的單位，用計算機打印的賬頁必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、會計主管及會計負責人簽字蓋章。 第二十六條 啟用會計賬簿時應具備封面、扉頁、賬頁和交接記錄： 會計賬簿封面應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿所屬年度。 賬簿扉頁上應附有啟用表、目錄表，包括啟用日期和截止日期、賬簿頁數、所屬冊數、單位領導和財務負責人（或會計主管）及記帳人員的姓名，并加蓋個人章和公章。記賬人員調動時，應當注明交接日期、交接人和監(jiān)交人，并由交接雙方及監(jiān)交人簽字蓋章。 啟用賬簿時，應記明每個賬戶的名 稱和頁次，按順序登記，對經濟業(yè)務核算內容作出詳細記錄，包括記賬日期、憑證號、摘要、借貸金額，匯總頁等，現金、銀行日記賬應按已編好的頁數順序登記，不得跳頁、跳行；啟用活頁賬也 8 必須順序編號，不得缺頁、缺號，分設二級科目或明細科目的，必須同時登記明細項目，且有分類匯總，總匯總等。 第二十七條 會計人員根據審核無誤的會計憑證登記賬簿，必須作到： 數字準確、摘要清楚、入賬及時、書寫規(guī)范、字跡工整、賬面整潔； 登記賬簿要用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫；賬簿書寫中文字或數字一般占格距的 1/2，不能寫 滿格；以下情況可用紅字記賬：⑴、按紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；⑵、在不設借貸等欄的多欄賬面中，登記減少數。 各種賬簿按頁順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃紅線注銷，或加蓋“此頁作廢”、“此行作廢”、“此筆作廢”的字樣，并由記賬人員蓋個人章。 凡需結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”欄中注明余額的借貸方向，寫“借”或“貸”字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”欄中寫“平”，并在余額數字欄中用特定符號“ 0”。 記滿一頁時，必須結出本頁合計數及余額，寫在本頁末行和 下頁首行，并在摘要欄加蓋“過次頁”、“承前頁”字章。 9 賬簿記錄發(fā)生錯誤不準刮、擦、挖、涂、必須用特定的劃線、紅字、補充方法更正。 第二十八條 結賬與對賬的要求： 結賬前將本期內發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。 每月業(yè)務終了，要結出每個賬戶的月度發(fā)生額和余額，并在最后一筆記錄的下兩行摘要欄中加蓋“本月合計”，“累計”字章，在“本月合計”字樣下劃單紅線，（“累計”指本年本月止本賬戶的累計發(fā)生數）；每年業(yè)務終了，要結出年度發(fā)生額和余額，摘要欄中加蓋“本年合計”字章，并下劃雙紅線，然后在“本年合計”的下一行加蓋“ 結轉下年”，在第二年的第一行加蓋“上年結轉”章將余額結轉至下年。 各月必須在 30 日準時結賬，不得提前結賬，人為壓票或延用結賬。 本單位內部對賬工作每月至少進行一次，要確保賬證、賬賬、賬表相符： ⑴、 固定資產賬核對：固定資產賬每月應核對各明細資產的原值和計提折舊的匯總與各自所屬的類別總額是
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