【文章內(nèi)容簡介】 。該設備改建后的原值為（　　）萬元。Ａ　　?。隆　　。谩　　。摹〈鸢福海驴键c：會計準則。3企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品對外投資時，借記“長期投資”科目，而貸方科目中不可能有的是（　?。＃痢≠Y本公積　?。隆‘a(chǎn)成品　?。谩欢愘M　?。摹‘a(chǎn)品銷售收入答案：Ｄ考點：會計準則。借：長期股權投資　貸：產(chǎn)成品　　　應交稅費――應交增值稅　　　資本公積（在同一控制下的企業(yè)合并，取得被投資方權益大于產(chǎn)成品帳面價值的差額）3下列項目中，不屬于其他業(yè)務收入范圍的是（　?。?。Ａ　外購商品銷售取得的收入　Ｂ　銷售材料取得的收入Ｃ　轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入　　?。摹√峁┓枪I(yè)性勞務收入答案：Ｃ考點：會計準則。3下列收入應作為營業(yè)外收入的有（ ）。 A　材料銷售收入　　　B　包裝物出租收入 C　代購代銷手續(xù)費收入 D　出售無形資產(chǎn)收入答案：Ｄ考點：其他業(yè)務收入范圍?！捌渌麡I(yè)務收入”科目核算內(nèi)容：核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換或債務重組等實現(xiàn)的收入?！盃I業(yè)外收入”科目核算內(nèi)容：核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。在確定借款費用資本化金額時，與專門借款有關的利息收入應（　?。＃痢_減借款費用資本化的金額?。隆_減所購建的固定資產(chǎn)成本Ｃ　計入當期財務費用　　　　?。摹∮嬋肫渌麡I(yè)務收入答案：Ａ考點：會計準則。二、多項選擇題納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用，可以直接作為費用扣除的有（　?。?。A經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B融資租賃方式發(fā)生的租賃費C融資租賃支付的手續(xù)費 D安裝交付使用后支付的利息答案：ＡＤ考點：固定資產(chǎn)初始計量?！稐l例》第五十八條，融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎。按照稅法其及實施條例規(guī)定，下列享受“免三減三”的項目有（　?。企業(yè)從事公共垃圾處理 B　企業(yè)承包經(jīng)營城市公共交通建設C企業(yè)從事海水淡化 D企業(yè)從事沼氣綜合開發(fā)利用答案：ＡＣＤ考點：“三免三減”項目內(nèi)容?！斗ā范邨l、《條例》八十七和八十八條。一是國家重點扶持的公共基礎設施項目，不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用；二是符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目。這兩個項目的具體內(nèi)容要大概了解。企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，準予在計算應納稅所得額時扣除的轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值，該凈值是指允許從該資產(chǎn)的計稅基礎中減除的項目是（　）。A　按照規(guī)定扣除的折舊　 　　B　按照規(guī)定扣除的折耗C　按照規(guī)定扣除的攤銷　 　　D　按照規(guī)定扣除的準備金答案：ＡＢＣＤ考點：資產(chǎn)凈值的計算。下列事項中，屬于資本性支出的有（ ）。A 支付的土地出讓金 　 B 計算機軟件研究費C 企業(yè)支付的特許經(jīng)營費D 為建造固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的手續(xù)費答案：ＡＣＤ考點：資本性支出的歸集，主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)初始價值的計量。企業(yè)按規(guī)定應交納的城市維護建設稅和教育費附加，應計入（ ）。A 主營業(yè)務成本 B 主營業(yè)務稅金及附加C 其他業(yè)務支出 D 固定資產(chǎn)清理答案：ＢＣＤ考點：城建稅和教育費附加歸集會計科目。存貨的形式包括（　?。?。Ａ　庫存的產(chǎn)品、商品　　　?。隆≤囬g的在產(chǎn)品Ｃ　在生產(chǎn)或者提供勞務過程中耗用的材料和物料Ｄ　周轉(zhuǎn)性包裝物答案：ＡＢＣＤ考點：存貨的界定。《條例》第七十二條。企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除（　　?。?。A　企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途B　財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求C　企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算D　在5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應重新計入取得該資金第六年的收入總額答案：ＡＢＣＤ考點：專項用途財政性資金的特殊規(guī)定。財稅[2009]87號　　不適用核定征收的“特定納稅人”包括（　　　）。A　上市公司　　　B　匯總納稅企業(yè)　　　C、典當公司D、享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的所有企業(yè)答案：ＡＢＣ考點：核定征收中的特定納稅人范圍。國稅函〔2009〕377號。不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)?！　∫钥倷C構(gòu)名義進行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機構(gòu)，無法提供有效證據(jù)證明其二級及二級以下分支機構(gòu)身份的，應視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅。支持證明的材料一般包括（　　　）。A　總機構(gòu)撥款證明　　　　　　　　B　總分機構(gòu)協(xié)議或合同C　公司章程　　　　　　　　　　　D　管理制度答案：ＡＢＣＤ考點：二級及以下分支機構(gòu)身份證明。國稅函〔2009〕221號。下列哪種經(jīng)營方式應采取源泉扣繳的方式征稅（ ）。A　某外國企業(yè)從我國境內(nèi)的獨資企業(yè)分得利潤（股息）B　某外國銀行向我國境內(nèi)某企業(yè)提供貸款收取利息C　我國境內(nèi)企業(yè)應向某外國企業(yè)支付特許權使用費到期尚未支付D　某外國銀行在我國設立分行，該分行2008年經(jīng)營利潤700萬元答案：ＡＢＣ考點：源泉扣繳的有關規(guī)定?！斗ā返谌邨l，對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。1企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備的條件，以下表述正確的有（ ）。 A　依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議B　為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險C　定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資D　具備安置殘疾人上崗工作的基本設施答案：ＢＣＤ考點：安置殘疾職工加計扣除的四個條件。財稅[2009]70號。1根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關稅收政策，下列關于可扣除的工資及福利費，表述正確的有（ ）。A　供暖費補貼、職工交通補貼應計入合理工資薪金B(yǎng)　職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工防暑降溫費應計入福利費C　基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險應計入合理工資薪金D企業(yè)內(nèi)設福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等應計入福利費答案：ＢＤ考點：工資及福利費的列支范圍。國稅函〔2009〕3號。1按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（　　　　）。A　已在境外繳納的所得稅稅額，超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補B　居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份 C　居民企業(yè)間接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)25%以上股份，具體認定辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定 D　企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免境外企業(yè)所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證答案：ＡＢＤ考點：境外所得的有關規(guī)定?！斗ā返诙?、二十四條，《條例》第八十、八十一條。間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份。1企業(yè)所得稅法規(guī)定的可以指定扣繳義務人的情形包括（?。＃痢☆A計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的Ｂ　沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記Ｃ　未按照規(guī)定期限辦理