【正文】 　30000　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（　　　）。A　甲公司的副經(jīng)理由乙公司委派B　甲公司間接擁有乙公司（非上市公司）23%股權(quán)C　甲公司的原材料根據(jù)協(xié)議由乙公司統(tǒng)一供應(yīng)D　甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄答案：Ｃ考點(diǎn)：關(guān)聯(lián)關(guān)系構(gòu)成的條件。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，這一規(guī)定符合下列哪項(xiàng)原則（　）。Ａ　400　　Ｂ　420　?。谩?00　　Ｄ　520答案：Ｄ考點(diǎn)：債務(wù)重組取得無(wú)形資產(chǎn)的定價(jià)。A　精簡(jiǎn)、高效、便利的原則，方便納稅人，減少報(bào)送資料，簡(jiǎn)化手續(xù)B　實(shí)質(zhì)重于形式的原則C　形式重于實(shí)質(zhì)的原則D　實(shí)事求是的原則。Ａ　　　?。隆?02　　　Ｃ　51　　?。摹〈鸢福海目键c(diǎn)：固定資產(chǎn)大修理支出構(gòu)成條件及攤銷(xiāo)。A　150 B　100 C　200 D　300答案：Ｃ考點(diǎn)：部分行業(yè)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的特殊規(guī)定。A　 B　 　 C　 　　D　2答案：Ｂ考點(diǎn)：債務(wù)重組的帳務(wù)處理。 A　 　 　 B、 　　 C、 　 D、答案：Ｄ考點(diǎn)：捐贈(zèng)收入的處理。國(guó)稅函[2009]98號(hào)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A 64000 B　56000 C 60000 D 68000答案：Ｃ考點(diǎn)：折舊的計(jì)算。A 25% 　 B 20% 　 C 27% 　 D 33%答案：Ｂ考點(diǎn)：小型微利企業(yè)的確認(rèn)。國(guó)稅函[2009]34號(hào)。2關(guān)于財(cái)產(chǎn)損失，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　?。?企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售收入的是（　　）。2下列機(jī)構(gòu)屬于就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)范圍：Ａ　新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)　　　?。隆〕蜂N(xiāo)的分支機(jī)構(gòu)?。谩】倷C(jī)構(gòu)上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)Ｄ　具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)且單獨(dú)核算的答案：Ｄ考點(diǎn)：分支機(jī)構(gòu)是否預(yù)繳的范圍。閩財(cái)預(yù)［2008］45號(hào)。22009年起，下列不屬于國(guó)稅局管征的企業(yè)是（　?。＃痢?％　　?。隆。ァ　　。谩。ァ　　。摹?％答案：Ｂ考點(diǎn)：代開(kāi)運(yùn)輸發(fā)票的征收率。財(cái)稅[2009]48號(hào)。3高新技術(shù)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于（　　）。Ａ　可以按專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額Ｂ　專(zhuān)用設(shè)備投資額包括發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用Ｃ　企業(yè)利用財(cái)政撥款購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備的投資額，不得抵免Ｄ　《專(zhuān)用設(shè)備目錄》適用3年，3年后進(jìn)行調(diào)整和修訂，并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)答案：Ｃ考點(diǎn)：專(zhuān)用設(shè)備抵免的相關(guān)規(guī)定。財(cái)稅[2008]149號(hào)。在改建過(guò)程中發(fā)生各種支出共6萬(wàn)元。Ａ　資本公積　　Ｂ　產(chǎn)成品　?。谩?yīng)交稅費(fèi)　　Ｄ　產(chǎn)品銷(xiāo)售收入答案：Ｄ考點(diǎn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 A　材料銷(xiāo)售收入在確定借款費(fèi)用資本化金額時(shí)，與專(zhuān)門(mén)借款有關(guān)的利息收入應(yīng)（　　）。《條例》第五十八條，融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。一是國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用；二是符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目。下列事項(xiàng)中，屬于資本性支出的有（ ）。存貨的形式包括（　　）。A　企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專(zhuān)項(xiàng)用途B　財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求C　企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算D　在5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額答案：ＡＢＣＤ考點(diǎn)：專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金的特殊規(guī)定。不包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)。國(guó)稅函〔2009〕221號(hào)?！斗ā返谌邨l，對(duì)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。財(cái)稅[2009]70號(hào)。1按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（　　　?。?。1企業(yè)所得稅法規(guī)定的可以指定扣繳義務(wù)人的情形包括（　）。Ａ　預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一天的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額Ｂ　年度終了匯算清繳時(shí)，對(duì)已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，重新折合計(jì)算Ｃ　匯算清繳時(shí)只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額Ｄ　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時(shí)的上一個(gè)月最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，將少計(jì)或者多計(jì)的所得折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款答案：ＣＤ考點(diǎn)：以外幣計(jì)價(jià)的所得換算問(wèn)題。《條例》第十一條?！稌?huì)計(jì)準(zhǔn)則》定義：貨幣性資產(chǎn)，是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。會(huì)計(jì)上要求固定資產(chǎn)單位價(jià)值較高，而稅法對(duì)單位價(jià)值沒(méi)有明確的要求。計(jì)提折舊的方法不同?！稐l例》第三十四條，工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。2準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費(fèi)用有（　?。?。國(guó)際金融組織包括國(guó)際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行等。2關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠的規(guī)定正確的有（　　）。Ａ　核定征收企業(yè)　　　　?。隆】傎Y產(chǎn)5000萬(wàn)的工業(yè)企業(yè)Ｃ　職工99人的旅行社　　 Ｄ　非居民企業(yè)答案：ＡＢＣＤ考點(diǎn)：小型微利企業(yè)的適用范圍。國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)。2新稅法實(shí)施前企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)處理正確的有（　　）。Ａ　貸款，包括抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等貸款Ｂ　銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款等具有貸款特征的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)Ｃ　由金融企業(yè)轉(zhuǎn)貸并承擔(dān)對(duì)外還款責(zé)任的國(guó)外貸款Ｄ　委托貸款和代理貸款答案：ＡＢＣ考點(diǎn)：金融企業(yè)提取準(zhǔn)備金資產(chǎn)的范圍。國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)?？键c(diǎn)：合并繳納的核準(zhǔn)級(jí)別。答案：錯(cuò)。企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可在稅法規(guī)定的期限內(nèi)用當(dāng)年應(yīng)納稅所得予以彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額來(lái)確定適用稅率。企業(yè)接受的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，均應(yīng)當(dāng)全部并入接受捐贈(zèng)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。答案：對(duì)。答案：對(duì)。答案：對(duì)。答案：對(duì)。答案：錯(cuò)。由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于我國(guó)稅法規(guī)定稅率水平50％以上的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。1利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。1采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合作方分配產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照合作協(xié)議價(jià)格確定?！稐l例》第二十四條?！稐l例》第五十條。《條例》第五十六條。《條例》第七十四條?！稐l例》第一百條。考點(diǎn)：享受優(yōu)惠項(xiàng)目的核算?？键c(diǎn)：非居民企業(yè)扣繳所得稅的計(jì)算?？键c(diǎn)：相關(guān)費(fèi)用計(jì)算依據(jù)的確定?？键c(diǎn)：企業(yè)搬遷的相關(guān)規(guī)定。（1－30％）＝600萬(wàn)元；（２）境外所得額＝600－20＝580萬(wàn)元；（３）抵免限額：Ａ國(guó)限額＝20025％＝50萬(wàn)元；Ｂ國(guó)限額＝40025％＝100萬(wàn)；實(shí)際可抵免額＝20＋100＝120萬(wàn)元；（４）實(shí)際應(yīng)納稅額＝58025％－120＝145－120＝25萬(wàn)元；（５）應(yīng)補(bǔ)稅款＝25－10＝15萬(wàn)元。（3）本年12月購(gòu)入一臺(tái)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備自用，價(jià)款120萬(wàn)元，該設(shè)備符合國(guó)家相關(guān)抵免稅政策