【正文】 　30000　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列表述錯誤的是（　　　）。A　甲公司的副經(jīng)理由乙公司委派B　甲公司間接擁有乙公司（非上市公司）23%股權C　甲公司的原材料根據(jù)協(xié)議由乙公司統(tǒng)一供應D　甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄答案：Ｃ考點：關聯(lián)關系構成的條件。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出，這一規(guī)定符合下列哪項原則（?。?。Ａ　400　?。隆?20　?。谩?00　?。摹?20答案：Ｄ考點：債務重組取得無形資產(chǎn)的定價。A　精簡、高效、便利的原則，方便納稅人，減少報送資料，簡化手續(xù)B　實質重于形式的原則C　形式重于實質的原則D　實事求是的原則。Ａ　　　?。隆?02　　　Ｃ　51　　?。摹〈鸢福海目键c：固定資產(chǎn)大修理支出構成條件及攤銷。A　150 B　100 C　200 D　300答案：Ｃ考點：部分行業(yè)的廣告和業(yè)務宣傳費的特殊規(guī)定。A　 B　 　 C　 　　D　2答案：Ｂ考點：債務重組的帳務處理。 A　 　 　 B、 　　 C、 　 D、答案：Ｄ考點：捐贈收入的處理。國稅函[2009]98號。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A 64000 B　56000 C 60000 D 68000答案：Ｃ考點：折舊的計算。A 25% 　 B 20% 　 C 27% 　 D 33%答案：Ｂ考點：小型微利企業(yè)的確認。國稅函[2009]34號。2關于財產(chǎn)損失，下列說法錯誤的是（　?。?。2企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，不視同銷售收入的是（　?。?。2下列機構屬于就地預繳的分支機構范圍：Ａ　新設立的分支機構　　　?。隆〕蜂N的分支機構?。谩】倷C構上年度認定為小型微利企業(yè)Ｄ　具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門且單獨核算的答案：Ｄ考點：分支機構是否預繳的范圍。閩財預［2008］45號。22009年起，下列不屬于國稅局管征的企業(yè)是（　　）。Ａ　2％　　　Ｂ?。ァ　　。谩。ァ　　。摹?％答案：Ｂ考點：代開運輸發(fā)票的征收率。財稅[2009]48號。3高新技術企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于（　?。?。Ａ　可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)應納稅所得額Ｂ　專用設備投資額包括發(fā)票價稅合計價格，以及設備運輸、安裝和調(diào)試等費用Ｃ　企業(yè)利用財政撥款購置專用設備的投資額，不得抵免Ｄ　《專用設備目錄》適用3年，3年后進行調(diào)整和修訂，并報國務院批準答案：Ｃ考點：專用設備抵免的相關規(guī)定。財稅[2008]149號。在改建過程中發(fā)生各種支出共6萬元。Ａ　資本公積　?。隆‘a(chǎn)成品　?。谩欢愘M　　Ｄ　產(chǎn)品銷售收入答案：Ｄ考點：會計準則。 A　材料銷售收入在確定借款費用資本化金額時，與專門借款有關的利息收入應（　?。！稐l例》第五十八條，融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎。一是國家重點扶持的公共基礎設施項目，不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用；二是符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目。下列事項中，屬于資本性支出的有（ ）。存貨的形式包括（　?。?。A　企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途B　財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求C　企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算D　在5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應重新計入取得該資金第六年的收入總額答案：ＡＢＣＤ考點：專項用途財政性資金的特殊規(guī)定。不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)。國稅函〔2009〕221號?！斗ā返谌邨l，對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。財稅[2009]70號。1按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（　　　?。?。1企業(yè)所得稅法規(guī)定的可以指定扣繳義務人的情形包括（?。?。Ａ　預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度第一天的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額Ｂ　年度終了匯算清繳時，對已經(jīng)按照月度或者季度預繳稅款的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價，重新折合計算Ｃ　匯算清繳時只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分折合成人民幣計算應納稅所得額Ｄ　經(jīng)稅務機關檢查確認，企業(yè)少計或者多計所得的，應當按照檢查確認補稅或者退稅時的上一個月最后一日的人民幣匯率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應納稅所得額，再計算應補繳或者應退的稅款答案：ＣＤ考點：以外幣計價的所得換算問題?！稐l例》第十一條?！稌嫓蕜t》定義：貨幣性資產(chǎn)，是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款和應收票據(jù)以及準備持有至到期的債券投資等。會計上要求固定資產(chǎn)單位價值較高，而稅法對單位價值沒有明確的要求。計提折舊的方法不同?！稐l例》第三十四條，工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。2準予在以后納稅年度結轉扣除的費用有（　?。?。國際金融組織包括國際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等。2關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠的規(guī)定正確的有（　　）。Ａ　核定征收企業(yè)　　　　　Ｂ　總資產(chǎn)5000萬的工業(yè)企業(yè)Ｃ　職工99人的旅行社　　 Ｄ　非居民企業(yè)答案：ＡＢＣＤ考點：小型微利企業(yè)的適用范圍。國稅發(fā)〔2008〕116號。2新稅法實施前企業(yè)發(fā)生的下列事項處理正確的有（　?。?。Ａ　貸款，包括抵押、質押、擔保等貸款Ｂ　銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款等具有貸款特征的風險資產(chǎn)Ｃ　由金融企業(yè)轉貸并承擔對外還款責任的國外貸款Ｄ　委托貸款和代理貸款答案：ＡＢＣ考點：金融企業(yè)提取準備金資產(chǎn)的范圍。國稅函〔2008〕875號?？键c：合并繳納的核準級別。答案：錯。企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可在稅法規(guī)定的期限內(nèi)用當年應納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應納稅所得額來確定適用稅率。企業(yè)接受的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，均應當全部并入接受捐贈當年應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。答案：對。答案：對。答案：對。答案：對。答案：錯。由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負低于我國稅法規(guī)定稅率水平50％以上的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入。1利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。1采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合作方分配產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照合作協(xié)議價格確定?！稐l例》第二十四條?！稐l例》第五十條。《條例》第五十六條?！稐l例》第七十四條?！稐l例》第一百條?？键c：享受優(yōu)惠項目的核算。考點：非居民企業(yè)扣繳所得稅的計算?？键c：相關費用計算依據(jù)的確定?？键c：企業(yè)搬遷的相關規(guī)定。（1－30％）＝600萬元；（２）境外所得額＝600－20＝580萬元；（３）抵免限額：Ａ國限額＝20025％＝50萬元；Ｂ國限額＝40025％＝100萬；實際可抵免額＝20＋100＝120萬元；（４）實際應納稅額＝58025％－120＝145－120＝25萬元；（５）應補稅款＝25－10＝15萬元。（3）本年12月購入一臺環(huán)境保護專用設備自用，價款120萬元，該設備符合國家相關抵免稅政策