財務(wù)管理學(xué)及財務(wù)知識分析名詞術(shù)語(編輯修改稿)
2024-07-16 19:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中往往還形成一些受益在先，支付在后，支付期晚于發(fā)生期的費用，這些費用可以視為企業(yè)的自然性籌資。：是指銀行對借款人規(guī)定的短期無擔(dān)保貸款的最高限額。：是指銀行具有法律義務(wù)承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。它是正式的貸款承諾。：是銀行要求企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定百分比計算的最低存款余額。這里的一定百分比通常為10%—20%。第8章：現(xiàn)金流入了量是指投資項目增加的現(xiàn)金收入額或現(xiàn)金支出節(jié)約額，包括：（1）收現(xiàn)銷售收入。即每年實現(xiàn)的全部現(xiàn)銷收入。（2）固定資產(chǎn)殘值變現(xiàn)收入以及出售時的稅賦損益。如果固定資產(chǎn)報廢時殘值收入大于稅法規(guī)定的數(shù)額，就應(yīng)上繳所得稅，形成一項現(xiàn)金流出量，反之則可抵減所得稅，形成現(xiàn)金流入量。（3）墊支流動資金的收回。主要指項目完全終止時因不再發(fā)生新的替代投資而收回的原墊付的全部流動資金額。（4）其他現(xiàn)金流入量。指以上三項指標以外的現(xiàn)金流入項目。：現(xiàn)金流出量是指投資項目增加的現(xiàn)金支出額。包括：（1）固定資產(chǎn)投資支出，即廠房、建筑物的造價、設(shè)備的買價、運費、設(shè)備基礎(chǔ)設(shè)施及安裝費等。（2）墊支流動資金，是指項目投產(chǎn)前后分次或一次投放于流動資產(chǎn)上的資金增加額。（3）付現(xiàn)成本費用，是指與投資項目有關(guān)的以現(xiàn)金支付的各種成本費用。（4）各種稅金支出。：現(xiàn)金凈流量是指在項目計算期內(nèi)由每年現(xiàn)金流入量與同年現(xiàn)金流出量之間的差額所形成的序列指標，它是長期投資決策評價指標計算的重要依據(jù)。：現(xiàn)金流量是指在一定時期內(nèi)，投資項目實際收到或付出的現(xiàn)金數(shù)。：附加效應(yīng)是指在估計投資現(xiàn)金流量時，要以投資對企業(yè)所有經(jīng)營活動產(chǎn)生的整體效果為基礎(chǔ)進行分析，而不是孤立地考察某一個項目。：機會成本是指投資決策中，從多種方案中選取最優(yōu)方案而放棄次優(yōu)方案所喪失的收益。：沉沒成本是指過去已經(jīng)發(fā)生，無法由現(xiàn)在或?qū)淼娜魏螞Q策所能改變的成本。在投資決策中，沉沒成本屬于決策無關(guān)成本。：權(quán)責(zé)發(fā)生制指凡是應(yīng)屬本期的收入和費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。：收付實現(xiàn)制是權(quán)責(zé)發(fā)生制的對稱，是以款項的實際收付為標準，來確定本期收益和費用的一種會計處理方法。采用這種方法，凡在本期內(nèi)實際收到的收益和付出的費用，不論其是否屬于本期，均作為本期的收益和費用處理。：即投資開始時（主要指項目建設(shè)過程中）發(fā)生的現(xiàn)金流量。：是指項目建成后，生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的現(xiàn)金流量。：是指項目經(jīng)濟壽命終了時發(fā)生的現(xiàn)金流量。：一個項目的凈現(xiàn)值是指在整個建設(shè)和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)，各年現(xiàn)金凈流量按資本成本率或投資者要求的最低收益率計算的各年現(xiàn)值之和。：內(nèi)部收益率就是項目凈現(xiàn)值為零時的貼現(xiàn)率或現(xiàn)金流入量現(xiàn)值與現(xiàn)金流出量現(xiàn)值相等時的貼現(xiàn)率。：獲利指數(shù)又稱現(xiàn)值指數(shù)，是指投資項目未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值與現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的比值。：獨立項目是指不受其他項目的影響而進行選擇的項目，也就是說，這個項目的接受既不要求也不排除其他的投資項目。：互斥項目是指多個互相排斥，不能同時并存的方案。：常規(guī)項目是指只在前期初始投資時出現(xiàn)現(xiàn)金流出，以后各期出現(xiàn)的都是現(xiàn)金流入，也就是說，進行投資以后，項目未來各年的現(xiàn)金流量合計應(yīng)是正數(shù)。 ：非常規(guī)項目是指一個投資項目的現(xiàn)金流量是交錯型的，如現(xiàn)金流量為 + +… + +，即非傳統(tǒng)型現(xiàn)金流量，則該投資項目可能會有幾個內(nèi)部收益率，其個數(shù)要視現(xiàn)金流量序列中正負號變動的次數(shù)，在這種情況下，很難選擇用哪一個指標來評價方案最合適。：回收期是指通過項目的現(xiàn)金凈流量來回收初始投資所需要的時間。：會計收益率是指投資項目年平均凈收益與該項目平均投資額的比率。：即根據(jù)增量凈現(xiàn)值、增量內(nèi)部收益率或增量獲利指數(shù)等任一指標進行方案比選的方法。：總費用現(xiàn)值法是指通過計算各備選方案中全部費用的現(xiàn)值來進行方案比選的一種方法。這種方法適用于收入相同，經(jīng)營期相同但成本不同的項目比選。：年均費用法是指通過計算各備選方案中的年均費用來進行方案比選的一種方法，它適于收入相同但計算期不同的方案。：敏感性分析是衡量不確定因素的變化對項目評價標準（如凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率）的影響程度。：會計盈虧平衡分析是指項目年收入與年成本相等時的銷售水平的確定。：盈虧平衡現(xiàn)值分析是指項目的凈現(xiàn)值為零時的銷量水平確定。：風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率法就是通過調(diào)整凈現(xiàn)值公式的分母，將貼現(xiàn)率調(diào)整為包括風(fēng)險因素的貼現(xiàn)率，然后再進行項目的評價。：確定等值法是通過調(diào)整凈現(xiàn)值公式的分子，確定與風(fēng)險性現(xiàn)金流量帶來同等效用的無風(fēng)險現(xiàn)金流量，然后用無風(fēng)險利率貼現(xiàn)，計算項目的凈現(xiàn)值，以此作為決策的基礎(chǔ)。：確定等值系數(shù)是指有風(fēng)險的現(xiàn)金流量相當于無風(fēng)險的現(xiàn)金流量的金額，它可以把各年有風(fēng)險的現(xiàn)金流量換算成無風(fēng)險的現(xiàn)金流量。第9章：債券面值是指設(shè)定的票面金額。它代表發(fā)行人借入并且承諾于未來某一特定日期償付給債券持有人的金額。：債券的票面利率是指債券發(fā)行者預(yù)計向投資者支付的利息占票面金額的比率。：債券期限是指債券從發(fā)行到償還本金或發(fā)行者提前贖回時的時間長度。：債券的到期日指償還本金的日期。：債券契約是債券發(fā)行人和代表債券持有者利益的債券托管人之間簽訂的具有法律效力的協(xié)議。契約中包括該項借款的具體條款，其中的大多數(shù)條款是為保護債券持有人的利益而設(shè)置的。：債券的當前收益率等于債券的年利息與債券當前市場價格之比。：政府債券是指政府作為發(fā)行人的債券，它通常由財政部發(fā)行，政府擔(dān)保，我國習(xí)慣上把政府債券稱為公債。：金融債券是經(jīng)中央銀行或其他政府金融管理部門批準，由銀行或其他金融機構(gòu)發(fā)行的債務(wù)憑證。：短期債券指期限在一年以內(nèi)的債券。：中期債券是指期限在一年以上，一般在10年以下的債券。：長期債券一般說來是指10年以上的債券，但各國政府對債券的期限劃分標準不完全相同。：固定利率債券具有固定的利息率和固定的償還期，是傳統(tǒng)的債券，也叫普通債券。：浮動利率債券是根據(jù)市場利率定期調(diào)整的中、長期債券。：記名債券是指債券上記載債權(quán)人的姓名或名稱，并在發(fā)行單位或代理機構(gòu)進行
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