北京京能熱電公司會(huì)計(jì)制度方案(編輯修改稿)
2025-07-12 20:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銷售合同中的途耗、水分等情況。儲(chǔ)運(yùn)部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)盈虧結(jié)果。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司權(quán)限進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 (五 )輔助材料管理制度 1．輔助材料是指除大宗原材料以外的所有材料，包括：工程材料、零購固定資產(chǎn)、備品配件、維修材料、勞防用品、文具用品、低值易耗晶、包裝物、輔助材料等。 2．每月根據(jù)營銷部、機(jī)動(dòng)部的材料采購計(jì)劃，編制資金用款計(jì)劃報(bào)資金管理塊，待綜合平衡后按下達(dá)用款數(shù)通知營銷部、機(jī)動(dòng)部采購計(jì)劃。 3．營銷部、機(jī)動(dòng)部購買材料要做到“貨比三家”，合理采購，在保證質(zhì)量的前提下，努力 降低采購成本。 4．配合儲(chǔ)運(yùn)部、機(jī)動(dòng)部在保證生產(chǎn)需要的同時(shí)，制定出主要材料的庫存限額，降低庫存儲(chǔ)備資金。 5．采購付款。 (1)按供應(yīng)單位的發(fā)票和其他結(jié)算憑證直接辦理付款的，填制一式五聯(lián)“生產(chǎn)收料單”。 （ 2）按合同或計(jì)劃預(yù)付材料貨款的，填制一式三聯(lián)“生產(chǎn)借款單”。收到發(fā)票及其他結(jié)算憑證時(shí)再填制一式五聯(lián)“生產(chǎn)收料單”。 (3)對材料應(yīng)付款的規(guī)定，實(shí)行人帳后“天付款。 6．倉庫保管員憑入庫單驗(yàn)收入庫；月末結(jié)帳時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部已入庫，未收到發(fā)票和雖已付款但貨未到齊的材料，開列一式二聯(lián)清單分別由材料部按現(xiàn)行進(jìn)價(jià)暫估入 帳，到下月初以紅字沖回，待按正常手續(xù)入帳。 7．對材料貸款已付，料未進(jìn)倉的月末儲(chǔ)運(yùn)部不入帳，財(cái)務(wù)作在途材料處理。 8．材料入庫時(shí)，如有短缺或質(zhì)差，由儲(chǔ)運(yùn)部查明原因，分別不同情況處理和索賠，并填制一式三聯(lián)，購人材料溢缺單。 9．各分公司和各部門向儲(chǔ)運(yùn)部倉庫領(lǐng)用各種材料時(shí)按不同用途填制各種領(lǐng)料單，領(lǐng)料單填寫必須規(guī)范并要注意工段名稱。 10．公司內(nèi)部倉庫之間材料轉(zhuǎn)移，由工程部填制一式五聯(lián)材料內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單。 11．若發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)收料單數(shù)字填錯(cuò)，要及時(shí)填制一式二份申報(bào)調(diào)整單，其中一聯(lián)通知財(cái)務(wù)調(diào)整帳務(wù)。 12．材料核算應(yīng)根據(jù) 材料管理要求和企業(yè)管理要求，編制各種報(bào)表和設(shè)置各種明細(xì)帳，材料管理應(yīng)做到： (1)要使材料帳帳相符、帳實(shí)相符，月末提供定額資金占用要及時(shí)、準(zhǔn)確。 (2)對正常報(bào)廢的材料要及時(shí)辦理手續(xù)進(jìn)行帳務(wù)處理。對非正常報(bào)廢的材料要查明原因，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 (3)負(fù)責(zé)做好材料物資采購?fù)鶃淼那逅銟I(yè)務(wù)。 (4)儲(chǔ)運(yùn)部、營銷部、機(jī)動(dòng)部單獨(dú)設(shè)立委托加工材料的帳、卡，每月上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督呆滯物質(zhì)的處理情況。 (六 )在建工程管理制度 1．有關(guān)部門。 (1)發(fā)展部，立項(xiàng)審批、根據(jù)要求進(jìn)行招投標(biāo)，并監(jiān) 督工程實(shí)施、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。 (2)設(shè)計(jì)院：根據(jù)設(shè)想，進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)，并根據(jù)實(shí)際情況出變更圖紙。 (3)監(jiān)督部：對照投標(biāo)單位進(jìn)行合同審計(jì)，并進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)。 (4)財(cái)務(wù)部：對項(xiàng)目的反映與監(jiān)督。 2．項(xiàng)目管理與核算。 (1)立項(xiàng)，項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)由有關(guān)部門提出申請，經(jīng)發(fā)展部審核，并經(jīng)可行性研究，確認(rèn)有發(fā)展前景，并有投資回報(bào)或關(guān)系到環(huán)保、生態(tài)等項(xiàng)目。對投資費(fèi)用大的項(xiàng)目，要會(huì)同財(cái)務(wù)部磋商，并出具報(bào)告，再報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)審批，項(xiàng)目批準(zhǔn)后由發(fā)展部下達(dá)項(xiàng)目批準(zhǔn)書。 (2)設(shè)計(jì)：由設(shè)計(jì)院負(fù)責(zé)對項(xiàng)目的施工、安裝、設(shè)備等工程 支出進(jìn)行設(shè)計(jì)，提出項(xiàng)目投資費(fèi)用，經(jīng)發(fā)展部、監(jiān)督部審核認(rèn)可，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同按進(jìn)度付款。 (3)施工：發(fā)展部對已立項(xiàng)的工程，按照設(shè)計(jì)要求、投資總額進(jìn)行招投標(biāo)，嚴(yán)格管理施工質(zhì)量、進(jìn)度，保證節(jié)點(diǎn)，嚴(yán)禁項(xiàng)目搭車，隨意擴(kuò)大內(nèi)容，提高標(biāo)準(zhǔn)。 (4)利息；對工程借款利息區(qū)別對待，項(xiàng)目在建，未交付使用記人在建工程項(xiàng)目，已交付生產(chǎn)使用的記人當(dāng)期損益，外幣借款進(jìn)行的工程，因外幣折合率變動(dòng)尚未交付生產(chǎn)使用的項(xiàng)目記人在建工程，交付生產(chǎn)使用后記人當(dāng)期損益。 (5)對已交付生產(chǎn)使用的資產(chǎn)，先進(jìn)行暫估人固定資產(chǎn)帳，確保折舊的及時(shí)提取，待項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收后，對原暫估數(shù)予以沖回，按竣工確認(rèn)數(shù)進(jìn)固定資產(chǎn)。 (6)竣工、申請立項(xiàng)部門，必須嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)要求，施工進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收，嚴(yán)禁要求增加內(nèi)容，隨意搭車；不得拖延時(shí)間，搞胡子工程。 (7)項(xiàng)目竣工后，要及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，由發(fā)展部牽頭，會(huì)同監(jiān)督部、財(cái)務(wù)部、申請立項(xiàng)單位、設(shè)計(jì)院、生產(chǎn)部進(jìn)行驗(yàn)收，合格后辦理驗(yàn)收手續(xù)。由請購單位會(huì)同機(jī)動(dòng)部設(shè)備部門，列出設(shè)備清單，并由機(jī)動(dòng)部設(shè)備部分編設(shè)備代碼，以便固定資產(chǎn)入帳，而后轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)。 (8)財(cái)務(wù)部除正常結(jié)算費(fèi)用外，對超投資、超合同及時(shí)匯報(bào)，并要經(jīng)常到現(xiàn)場了解進(jìn)度情況，進(jìn)行資金控制。對工程費(fèi)用付款到 70％時(shí)，要求施工單位交出決算，工程完工后留 10％質(zhì)保金，對設(shè)備材料采購，按進(jìn)度付款到 90％，并收取發(fā)票，留 10％質(zhì)保金。 (9)對預(yù)付款的控制； ①項(xiàng)目預(yù)付款按合同進(jìn)度支付，工程時(shí)間長的要有發(fā)票。 ②設(shè)備預(yù)付款，一般貨到付款，重大設(shè)備參照上面第 (8)條。 (七 )固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度 劃分范圍 企業(yè)的房屋、建筑物、設(shè)備、管道、線路、工器具等，同時(shí)具備以下兩個(gè)條件均為固定資產(chǎn)； ①生產(chǎn)經(jīng)營用，使用年 限 1 年以上，單項(xiàng)價(jià)值在 2 000 元以上， ②不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值 20xx 元以上，并且使用期限超過 2 年。 。 (1)負(fù)責(zé)公司各種設(shè)備、廠房、構(gòu)筑物、建筑物等固定資產(chǎn)的管理。 (2)建立、健全固定資產(chǎn)事物登記卡及掌握增減變動(dòng)情況 . (3)組織好設(shè)備的維護(hù)檢修、保證設(shè)備安全正常運(yùn)行。 (4)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢鑒定、封存、變價(jià)等手續(xù)。 (5)組織好備用設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)工作。 (6)負(fù)責(zé)閑置固定資產(chǎn)的維護(hù)利用，對其盡可能地進(jìn)行加工、改制、利用和處理。 (7)負(fù)責(zé)組織對固定資產(chǎn)定期清查 及盤盈，盤虧的審查申報(bào)工作。 (8)分析固定資產(chǎn)的利用率。 (9)新增固定資產(chǎn)，應(yīng)提供固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、使用單位、開始使用日期、原價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率、停用以及大修理等詳細(xì)資料。 2．財(cái)務(wù)部。 (1)會(huì)同機(jī)動(dòng)部建立固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施辦法。
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