【文章內容簡介】 各項會計核算制度。 編制上報公司的月、季、年度會計報表和有關財務統(tǒng)計資料。 做好票證管理工作。 做好對代理人票款的管理監(jiān)督，及時結算銷售帳款，清理應收帳款，按時向上級主管財務上交票款和傳遞票證。 按照財務管理規(guī)定，做好日常報銷、日記帳總帳的登記和清理工作，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、日清月結、帳目清楚 。 嚴格控制各項費用的支出，執(zhí)行上級主管部門規(guī)定的各項財務開支標準，如實反映本部門財務狀況和經營成果，接受主管部門的審計監(jiān)督，做好財務管理的基礎工作。 嚴格執(zhí)行公司 (總 )經理審批?一支筆?制度。 做好各項統(tǒng)計工作，及時提供各項相關數(shù)據(jù)，完成領導交辦的其他工作。 會計工作職責和流程 會計工作職責 編制公司財務經營預算及預算執(zhí)行的考核：編制公司全面預算，確定各項財務目標，提出增收節(jié)支的措施，主動與銷售部門配合，采用各種適當 的方法，定期進行銷售預測，保證利潤目標的實現(xiàn)，提高企業(yè)的盈利能力、營運能力、償債能力。 成本費用的預算控制、分析及調整：根據(jù)企業(yè)總體經營目標，編制營業(yè)成本、期間費用預算，協(xié)同銷售部門建立健全銷售業(yè)務內部控制制度，會同生產部門擬定期間費用開支標準及預算管理辦法，利潤計劃編制基本程序，有效地進行成本控制、期間費用控制，在公司內部形成一個比較嚴密的控制體系，在制度上保證公司盈利能力的提高。 會計賬務處理：嚴格按照企業(yè)會計制度權責發(fā)生制的原則，收支配比原則及其他重要原則進行賬務處 理， 做到賬賬、賬證、賬實相符。嚴格依照稅法規(guī)定，按期計算應由當期負擔的各種稅金及附加。 編制財務報表及財務分析。 每月終了，根據(jù)總賬和明細賬的記錄編制資產負債表、損益表及相關廣東南航商旅服務旅行社有限公司 管理手冊 名稱： 規(guī)范化管理暫行規(guī)定 修改狀態(tài)： R0 9 公司內部需要的會計報表。會計報表要互相核對，有對應關系的數(shù)字必須保持一致，本期報表與上期報表的關系要互相銜接，核對無誤后將各種報表連同財務狀況說明書送交財務總監(jiān)、總經理簽閱，后呈送上級管理部門及政府部門。 編寫財務情況說明書，說明報告期內企業(yè)財務收支情況和毛利分析表，分析考 核各部門期間費用及毛利預算的執(zhí)行完成情況，找出偏離計劃的原因，提出擴大銷售、增收節(jié)支的建議和措施。 綜合分析企業(yè)的財務狀況和經營成果，收集、整理本單位和同行的有關會計資料，定期不定期的進行綜合分析和專題分析，針對影響企業(yè)財務狀況和重大問題，會同有關人員深入實際調查研究，找出存在的問題和原因，提出改進經營管理的措施和建議。 負責與稅務、審計稽查等政府部門的溝通工作：按國家有關規(guī)定，定期向稅局呈送相關會計資料，按期申報各項營業(yè)稅金及所得稅，并收集稅金的減免政策。與稅務主 管部門建產良好的關系，如有疑難，及時向稅局請求解決方案。 經濟合同的審訂、確定財務結算方式：參與對銷售合同或協(xié)議有關財務條款的審查；積極組織銷售收入，按規(guī)定確認銷售的實現(xiàn)，負責辦理銷售結算業(yè)務。 固定資產、存貨的管理：會同辦公室擬訂固定資產、存貨管理制度與核算方法，經常深入各部門了解固定資產使用情況、新舊程度、完好狀況等，為編制固定資產更新改造計劃和大修理計劃提供資料，為處理閑置設備及報廢設備提供情況，積極參與固定資產的新增、減少、清理、驗收及鑒定等項工作。加強對固定資產 折舊與修理的管理與決算，按期對固定資產、存貨進行盤點清查，編制財產清查盤虧、盤盈報告單，報批準后計入當期損益。 會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀：每月終了，整理裝訂會計資料，集中保管。年終決算后，應將全年的會計憑證、報表收集齊全，整理清楚，分類排序，以便查閱。需要歸檔的會計資料，應按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，辦理會計資歸檔手續(xù)，并管理會計檔案。會計憑證查閱要做好登記，嚴格按照財經法規(guī)銷毀會計資料。 文件收發(fā)存檔管理：收發(fā)公司各類文件，及時傳閱學習，關注企業(yè)文化 。如公司文件涉及本部的工作，按要求不折不扣的完成。文件由專人管理，整理存檔。 加強與生產部門的溝通協(xié)作：加強與生產部門的溝通，了解生產部門中遇到的財務問題，協(xié)調并及時解決，保證生產經營的順利開展。 會計人員的培訓、考核及業(yè)務流程的調整、制定：組織會計人員學習政治理論，學習業(yè)務技術，學習現(xiàn)代企業(yè)會計的理論和方法，不斷提高會計人員的素質。要全面熟悉《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和股份制企業(yè)財務制度、會計制度，并根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)社會化大生產的要求，組織學習現(xiàn)代經濟管理知 識，使每個崗位都要學好一到兩種現(xiàn)代化管理方法。 會計工作流程 出納與各線路會計原始憑證的交接做到日清月結，及時對賬，保證現(xiàn)金出納日記賬與賬上現(xiàn)金余額的一致。 核算部每周提供團隊收入成本預核表交會計部填制會計憑證。 廣東南航商旅服務旅行社有限公司 管理手冊 名稱： 規(guī)范化管理暫行規(guī)定 修改狀態(tài)： R0 10 經票務核算員、出納審核無誤的票務銷售報表交會計部入賬核算。 .4 月末各線路會計與相應的旅游核算員、票務核算員對賬，確認賬上毛利與核算員的毛利表一致。 月末會計憑證的審核，是否正確運用會計 科目及其科目對應關系。 月底財務報表及當月財務情況說明書的編制。 會計資料的整理、裝訂、存檔； 次月 15 日前營業(yè)稅及所得稅的納稅申報； 清理計調借款及后勤員工借款，及時進行催還； 定期或不定期的對庫存現(xiàn)金進行實地盤點； 提供上級管理公司所需的會計資料； 辦理財務總監(jiān)交辦的其他會計事項。 核算崗位工作職責和流程 負責國內游核算和其他工作的職責 審核導游出團的借款金額是否符合規(guī)定（借款金額超出 500 元的，扣減500 元后再借）。導游必須先報團后退押金，長期未報團的通知接待中心經理。 審核導游報帳時的各款項及票據(jù)是否真實有效。 必須與各地接社的財務確認和核對好各月團費。 負責地接社應收帳款的催收。 參與地接社的采購及地接社采購價格的制定。 負責包機、包船、包位的核算。 監(jiān)督計調是否有按財務要求進行新干線的錄入。 每 周六提供本星期出團的預算毛利表。 每月定期提供團隊毛利、毛利審核表，并與計調核對一致，對毛利率差異大于 5%的提寫專項書面分析。 負責旅游經營數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。 負責與運營控制中心及公司其他部門或公司以外其他業(yè)務單位的溝通、協(xié)作。 月末與會計核對帳目。 負責人員的培訓、考核和業(yè)務流程的編制。 負責海外游和加盟店核算工作的職責 審核導游出團的借款金額是否符合規(guī)定（借款金額超出 500 元的 ，扣減500 元后再借）。導游必須先報團后退押金，長期未報團的通知接待中心經理。 審核導游報帳時的各款項及票據(jù)是否真實有效。 必須與各地接社的財務確認和核對好各月團費。 地接社應收帳款的催收。 參與地接社的采購及地接社采購價格的制定。 負責包機、包船、包位的核算。 監(jiān)督計調是否有按財務要求進行新干線的錄入。 每周六提供本星期出團的預算毛利表。 每月定期提供團隊毛利、毛 利審核表，并與計調核對一致，對毛利率差廣東南航商旅服務旅行社有限公司 管理手冊 名稱： 規(guī)范化管理暫行規(guī)定 修改狀態(tài)： R0 11 異大于 5%的提寫專項書面分析。 負責與運營控制中心及公司其他部門或公司以外其他業(yè)務單位的溝通、協(xié)作。 按時結算出加盟店的回扣。 月末與會計核對帳目。 負責省內游核算工作的職責 審核導游出團的借款金額是否符合規(guī)定（借款金額超出 500 元的，扣減500 元后再借）。導游必須先報團后退押金，長期未報團的通知接待中心經理。 審核導游報帳時的各款項及票據(jù)是否真實有效。 必須與各地接社的財務確認和核對好各月團費。 地接社應收帳款的催收。 參與地接社的采購及地接社采購價格的制定。 審核每個地接團隊是否收齊全部團款。 監(jiān)督計調是否有按財務要求進行新干線的錄入。 每周六提供本星期的團隊預算毛利表。 每月定期提供團隊毛利、毛利審核表，并與計調核對一致，對毛利率差異大于 5%的提寫專項書面分析。 月末與會計核對帳目。 負責與 運營控制中心及公司其他部門或其他業(yè)務單位的溝通、協(xié)作。 負責收據(jù)、發(fā)票及保險工作的職責 負責發(fā)票的領購、登記、保管、填開及收據(jù)的登記、保管、核對。 對保險單據(jù)的保管、審核、結算和理賠。 負責對各部門領取的收據(jù)和發(fā)票進行抽樣調查是否已收款。 月末提供當月銷售保險金額給會計進行帳目處理。 負責營業(yè)部數(shù)據(jù)管理工作的職責 負責對營業(yè)部的財務管理。 負責與票務中心確認票款收入。 匯總各營業(yè)部的每月營業(yè)總收入。 月末與會計核對票款。 核算工作流程 旅游、商務核算流程圖 流程圖 責任人 工作要求及標準 備注 團款收入 團隊成本 成本審核 團款借支 審核借支 各線路核算員 各線路計調 各線路核算員 導游 各線路核算員 審核團款是否已收齊。 按規(guī)定列出各項成本及應付各單位明細。 憑預算表審核各項成本是否在預算內支出。 導游憑請領單到計調處簽名。 扣減 500 元后借款，并登記在預算 廣東南航商旅服務旅行社有限公司 管理手冊 名稱： 規(guī)范化管理暫行規(guī)定 修改狀態(tài)： R0 12 導游報帳 支付地接款 每周 毛利表 收入成本預核 對帳 加盟店回扣 營業(yè)額核算 各線路核算員 營運 /財務中心 各線路核算員 各線路核算員 核算員與會計 核算員 核算員 表內。 審核報帳票據(jù)是否真實有效及登記在預算表內。 根據(jù)已預約的款項支付。 根據(jù)各團預算表編制毛利表。 定期提交此表給會計做帳務處理。 對當月發(fā)生進行核對。 根據(jù)收據(jù)分線路計算回扣 線路匯總給會計做帳務處理 收據(jù)、發(fā)票、保險核算流程圖 流程圖 收據(jù) /發(fā)票 /保險單據(jù)領用 單據(jù)回收 抽查 保險理賠 理賠付款 責任人 倉庫 /稅所 /保險公司 核算員 核算員 保險公司 財務中心代辦 工作要求及標準 根據(jù)實際領用。 檢查各項是否按規(guī)定填寫。 定期抽查收據(jù)或發(fā)票的團費是否已入公司帳戶。 收齊資料辦理理賠。 通知客人領取賠償金。 備注 國內、省內 、海外旅游核算流程 接到計調的?成本預算單?首先要確認團隊的收款情況，發(fā)現(xiàn)團隊沒有收齊團款，必須有部門經理簽名才可審批出團借款，收到預算表的同時交財務總監(jiān)簽名審核。 直接發(fā)生團隊成本支出的必須在?成本預算單?進行登記，防止重復支出。 審核導游出團借款的單據(jù)是否符合財務的有關報銷規(guī)定。 審核導游報帳的各款項及票據(jù)是否真實有效。 在團隊結束及導游報帳后及時將一段時間內的團隊?收入與預核成本明細表?交會計 部做帳務處理。 月末出導游未報帳名單與會計部核實，交資金管理部催促各人員報帳。 核對各地接社的團隊結算單，如與計調的確認單金額有出入的，須與雙方核對確認最后付款金額。并將實際發(fā)生數(shù)額與預核差額做好憑證給會計調整當月帳務。 月末將已發(fā)生但未報帳的成本做預核提供會計作掛帳處理。 每周六出上周的團隊預算毛利表。 月末做好團隊毛利表交運營控制中心所屬部門核對。 根據(jù)收客記錄與各加盟 店結算出當月回扣。 收據(jù)、發(fā)票核算流程 廣東南航商旅服務旅行社有限公司 管理手冊 名稱： 規(guī)范化管理暫行規(guī)定 修改狀態(tài)： R0 13 收據(jù)的發(fā)放、稽核、銷號由專人登記。 各部門收據(jù)的使用必須按?以舊換新?的方式領用。 對各部門領用的收據(jù)進行抽樣調查，核實開出收據(jù)的團款是否已劃