銀監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化手冊(cè)123(編輯修改稿)
2025-08-26 12:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行力難以保證； ? 內(nèi)部控制信息溝通不暢； ? 信息系統(tǒng)控制薄弱。 ?內(nèi)部控制體系的若干理念創(chuàng)新 ?由制約觀念到發(fā)展觀念； ?由結(jié)果控制到過程控制； ?由執(zhí)行層面到?jīng)Q策層面； ?由會(huì)計(jì)控制到綜合控制； ?由微觀細(xì)節(jié)控制到目標(biāo)導(dǎo)向控制； ?由借鑒國(guó)際到自主創(chuàng)新； ?由人為分割到一體化推進(jìn)； ?由遵循指引到內(nèi)化融合； ?由寬松披露到雙重評(píng)價(jià)； ?崗位設(shè)置 （ 2健全獨(dú)立的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和相應(yīng)的崗位設(shè)置配備合格的會(huì)計(jì)人員） ?履職要求 （按權(quán)責(zé)分明原則明確各層級(jí)人員的履職要求） 30 競(jìng)聘上崗、末位淘汰、輪崗待崗等 薪酬體系設(shè)計(jì)、職業(yè)生涯管理與升遷異動(dòng)制度、分權(quán)與授權(quán)系統(tǒng) 推動(dòng)力 績(jī)效考核體系、職務(wù)評(píng)估體系、員工行為守則和員工手冊(cè)等 職位說明書與任職資格標(biāo)準(zhǔn) 、 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 、 培訓(xùn)開發(fā)體系 壓力 控制力 拉力 壓擔(dān)子 搭梯子 給路子 ?“螺絲釘”在一個(gè)地方時(shí)間擰長(zhǎng)了容易生銹，工作交接是發(fā)現(xiàn)舞弊的良機(jī)。 ?2024年 4月，儀征化纖公司在工作交接過程中發(fā)現(xiàn)營(yíng)銷部一會(huì)計(jì)挪用資金 5000多萬元。他自 1999年開始挪用資金，作案時(shí)間長(zhǎng)達(dá)六年，期間一直未露蛛絲馬跡。該會(huì)計(jì)從 1989年畢業(yè)分配至案發(fā)的 16年來，他的崗位和職務(wù)一直都沒有變化，他知道什么時(shí)候?qū)⒖铐?xiàng)交給單位，什么時(shí)候要進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查或?qū)徲?jì)，總能找到新的款項(xiàng)填補(bǔ)以前的漏洞，直到 2024年被迫交接工作時(shí)才敗露。 31 會(huì)計(jì)核算 ? 一、基本規(guī)定 ? 二、會(huì)計(jì)憑證 ? 三、會(huì)計(jì)科目： 重點(diǎn)講解新增及變化的科目 ? 四、會(huì)計(jì)賬簿 ? 五、賬務(wù)處理 第三部分 財(cái)務(wù)規(guī)范化管理指南 40 ? 一、管理模式 本機(jī)管理為主、上對(duì)下管為指導(dǎo)、下向上報(bào)告為支撐、上下聯(lián)動(dòng)，橫向協(xié)調(diào)、內(nèi)外銜接 ? 二、管理職責(zé) 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)負(fù)責(zé)的管理體制 ? 要求各級(jí)各層次必須履行各自的職能 ? 三、管理基本要求 合規(guī)性、規(guī)范化 ? 不違規(guī)違紀(jì)嚴(yán)守政策底線按十不準(zhǔn)五嚴(yán)禁的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范財(cái)務(wù)行為 ? 四、本級(jí)管理 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資產(chǎn)管理 20 ? 五、對(duì)下級(jí)管理 10對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)、監(jiān)督及考核 ? 六、向上級(jí)報(bào)告 10及時(shí)報(bào)告基本會(huì)計(jì)信息、 ? 及時(shí)報(bào)告突發(fā)事件，并在本機(jī)職權(quán)或上級(jí)授權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)急 ? 專題報(bào)告重點(diǎn)情況或特殊情況 ? 單位好不好，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)；班子行不行，先看前兩名 ? （一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理 ? 包括基本制度建設(shè)，機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置和履職評(píng)價(jià)，會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)檔案管理，系統(tǒng)運(yùn)行管理，財(cái)務(wù)信息交流等方面。 ? ? 有效的財(cái)務(wù)制度是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范化的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)制度既要體現(xiàn)合法性和全面性，又要 具有可操作性 。 ? 財(cái)務(wù)制度的制定要在 本級(jí)黨委 領(lǐng)導(dǎo)下，以 財(cái)會(huì)部門為主體 ，廣泛征求各部門意見，形成制度共識(shí)。 ? 要建立財(cái)務(wù) 制度評(píng)估和補(bǔ)充機(jī)制 ，確定 每年三月份為制度評(píng)估月 ，保證制度的權(quán)威性和時(shí)效性。 ? 在評(píng)估月內(nèi)，財(cái)務(wù)、監(jiān)察、工會(huì)和相關(guān)事權(quán)部門要征求各部門、干部職工對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行效果的評(píng)價(jià)和建議，定期對(duì)相關(guān)制度的時(shí)效性進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)提出維護(hù)意見，按照權(quán)限對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修訂 。 ? 對(duì)超出本級(jí)職權(quán)范圍內(nèi)的，要提出補(bǔ)充或修改意見向上級(jí)主管部門報(bào)告。 ? 對(duì)財(cái)務(wù) 制度執(zhí)行不力的問題 ，要及時(shí)提出工作建議，向本級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取措施予以糾正。重大違規(guī)違紀(jì)事件，財(cái)會(huì)部門要及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告，請(qǐng)求上級(jí)予以制止和糾正。 ? 、人員配置和履職評(píng)價(jià) ? 黨委、人事部門要根據(jù)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和履職要求，并征求財(cái)會(huì)部門意見，按照“職責(zé)分離、相互制衡、權(quán)限管理”的原則，合理設(shè)置財(cái)會(huì)部門相信崗位，并根據(jù)工作需要及時(shí)調(diào)整和完善。要根據(jù)財(cái)會(huì)部門崗位職責(zé)要求，按照財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本條件，及時(shí)、合理配置合格財(cái)會(huì)人員。 財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人任免要按照規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門同意和備案，其他會(huì)計(jì)人員變動(dòng)情況要及時(shí)與上級(jí)主管部門溝通，保證財(cái)會(huì)工作的延續(xù)性。 要定期不定期對(duì)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備情況進(jìn)行綜合評(píng)估 ，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行
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