銀監(jiān)會財務(wù)規(guī)范化手冊123(編輯修改稿)
2025-08-26 12:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 行力難以保證； ? 內(nèi)部控制信息溝通不暢； ? 信息系統(tǒng)控制薄弱。 ?內(nèi)部控制體系的若干理念創(chuàng)新 ?由制約觀念到發(fā)展觀念； ?由結(jié)果控制到過程控制； ?由執(zhí)行層面到?jīng)Q策層面； ?由會計控制到綜合控制； ?由微觀細節(jié)控制到目標導(dǎo)向控制； ?由借鑒國際到自主創(chuàng)新； ?由人為分割到一體化推進； ?由遵循指引到內(nèi)化融合； ?由寬松披露到雙重評價； ?崗位設(shè)置 （ 2健全獨立的會計組織機構(gòu)，明確各級機構(gòu)的職責(zé)和相應(yīng)的崗位設(shè)置配備合格的會計人員） ?履職要求 （按權(quán)責(zé)分明原則明確各層級人員的履職要求） 30 競聘上崗、末位淘汰、輪崗待崗等 薪酬體系設(shè)計、職業(yè)生涯管理與升遷異動制度、分權(quán)與授權(quán)系統(tǒng) 推動力 績效考核體系、職務(wù)評估體系、員工行為守則和員工手冊等 職位說明書與任職資格標準 、 關(guān)鍵業(yè)績指標 、 培訓(xùn)開發(fā)體系 壓力 控制力 拉力 壓擔(dān)子 搭梯子 給路子 ?“螺絲釘”在一個地方時間擰長了容易生銹，工作交接是發(fā)現(xiàn)舞弊的良機。 ?2024年 4月，儀征化纖公司在工作交接過程中發(fā)現(xiàn)營銷部一會計挪用資金 5000多萬元。他自 1999年開始挪用資金，作案時間長達六年，期間一直未露蛛絲馬跡。該會計從 1989年畢業(yè)分配至案發(fā)的 16年來，他的崗位和職務(wù)一直都沒有變化，他知道什么時候?qū)⒖铐椊唤o單位，什么時候要進行財務(wù)檢查或?qū)徲嫞偰苷业叫碌目铐椞钛a以前的漏洞，直到 2024年被迫交接工作時才敗露。 31 會計核算 ? 一、基本規(guī)定 ? 二、會計憑證 ? 三、會計科目： 重點講解新增及變化的科目 ? 四、會計賬簿 ? 五、賬務(wù)處理 第三部分 財務(wù)規(guī)范化管理指南 40 ? 一、管理模式 本機管理為主、上對下管為指導(dǎo)、下向上報告為支撐、上下聯(lián)動，橫向協(xié)調(diào)、內(nèi)外銜接 ? 二、管理職責(zé) 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級負責(zé)的管理體制 ? 要求各級各層次必須履行各自的職能 ? 三、管理基本要求 合規(guī)性、規(guī)范化 ? 不違規(guī)違紀嚴守政策底線按十不準五嚴禁的標準規(guī)范財務(wù)行為 ? 四、本級管理 會計基礎(chǔ)工作、財務(wù)預(yù)算管理、資產(chǎn)管理 20 ? 五、對下級管理 10對下屬單位財務(wù)工作指導(dǎo)、監(jiān)督及考核 ? 六、向上級報告 10及時報告基本會計信息、 ? 及時報告突發(fā)事件，并在本機職權(quán)或上級授權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)急 ? 專題報告重點情況或特殊情況 ? 單位好不好，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)；班子行不行，先看前兩名 ? （一）會計基礎(chǔ)工作管理 ? 包括基本制度建設(shè)，機構(gòu)設(shè)置、人員配置和履職評價，會計核算，會計檔案管理，系統(tǒng)運行管理，財務(wù)信息交流等方面。 ? ? 有效的財務(wù)制度是實現(xiàn)財務(wù)規(guī)范化的基礎(chǔ)。財務(wù)制度既要體現(xiàn)合法性和全面性，又要 具有可操作性 。 ? 財務(wù)制度的制定要在 本級黨委 領(lǐng)導(dǎo)下，以 財會部門為主體 ，廣泛征求各部門意見，形成制度共識。 ? 要建立財務(wù) 制度評估和補充機制 ，確定 每年三月份為制度評估月 ，保證制度的權(quán)威性和時效性。 ? 在評估月內(nèi)，財務(wù)、監(jiān)察、工會和相關(guān)事權(quán)部門要征求各部門、干部職工對財務(wù)制度執(zhí)行效果的評價和建議，定期對相關(guān)制度的時效性進行評估，及時提出維護意見，按照權(quán)限對財務(wù)制度進行修訂 。 ? 對超出本級職權(quán)范圍內(nèi)的，要提出補充或修改意見向上級主管部門報告。 ? 對財務(wù) 制度執(zhí)行不力的問題 ，要及時提出工作建議，向本級主要領(lǐng)導(dǎo)報告，采取措施予以糾正。重大違規(guī)違紀事件，財會部門要及時向上級主管部門報告，請求上級予以制止和糾正。 ? 、人員配置和履職評價 ? 黨委、人事部門要根據(jù)財務(wù)工作職責(zé)和履職要求，并征求財會部門意見，按照“職責(zé)分離、相互制衡、權(quán)限管理”的原則，合理設(shè)置財會部門相信崗位，并根據(jù)工作需要及時調(diào)整和完善。要根據(jù)財會部門崗位職責(zé)要求，按照財會人員應(yīng)當(dāng)具備的基本條件，及時、合理配置合格財會人員。 財會部門負責(zé)人任免要按照規(guī)定報經(jīng)上級主管部門同意和備案，其他會計人員變動情況要及時與上級主管部門溝通，保證財會工作的延續(xù)性。 要定期不定期對單位會計機構(gòu)設(shè)置、會計崗位設(shè)置、會計人員配備情況進行綜合評估 ，并根據(jù)評估結(jié)果進行
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